企業(yè)避稅大全(參考版)
2024-08-16 01:17本頁面
【正文】 2 很多公司財務(wù)人員忽視了房產(chǎn)稅的申報，關(guān)聯(lián)方提供辦公場地、生產(chǎn)場地給企業(yè)使用，未按規(guī)定申報房產(chǎn)稅，在稅務(wù)稽查時會帶來補(bǔ)稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險。2 公司組織員工旅游，直接作為公司費(fèi)用支出，未合并入工資總額計提并 繳納個人所得稅。 對外捐贈原材料、產(chǎn)成品沒有分解為按公允價值對外銷售及對外捐贈兩項業(yè)務(wù)處理。1 研發(fā)部領(lǐng)用原材料、非正常損耗原材料，原材料所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項稅額并沒有做轉(zhuǎn)出處理。1 增值稅的核算不規(guī)范，未按規(guī)定的產(chǎn)品分項分欄目記帳，造成增值稅核算混亂，給稅務(wù)檢查時核實應(yīng)納稅款帶來麻煩。1 應(yīng)付款項掛帳多年，如超過三年未償還應(yīng)納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)未做納稅調(diào)整。1 員工以發(fā)票定額報銷，或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發(fā)票。1 商業(yè)保險計入當(dāng)期費(fèi)用，未做納稅調(diào)整。1 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，沒有依據(jù)的隨意計提期間費(fèi)用。 在以現(xiàn)金方式支付員工工資時，無員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單，工資單與用工合同、社保清單三者均不能有效銜接。 生產(chǎn)性企業(yè)在計算成品成本、生產(chǎn)成本時，記帳憑證后未附料、工、費(fèi)耗用清單，無計算依據(jù)。 未成立工會組織的，仍按工資總額一定比例計提工會經(jīng)費(fèi)，支出時也未取得工會組織開具的專用單據(jù)。按照《個人所得稅法》及國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，上述事項視同為股東從公司分得了股利，必須代扣代繳個人所得稅，相關(guān)費(fèi)用不得計入公司成本費(fèi)用，從而給公司帶來額外的稅負(fù)。 帳面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。(注：以上為網(wǎng)上收集，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責(zé))會計核算中怎樣規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險?我們在對一些公司進(jìn)行年度會計報表審計時，發(fā)現(xiàn)很多公司存在一些共性的會計核算不規(guī)范，潛在稅務(wù)風(fēng)險較大的問題，在此進(jìn)行分析列示，希望引起貴公司關(guān)注，并盡力規(guī)范會計核算，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。根據(jù)國家稅務(wù)總局的規(guī)定，在供需經(jīng)濟(jì)活動中實用電話、計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨、沒有開具書面憑證的，暫不貼花。(四十二)電子商務(wù)少繳稅目前我國對電子商務(wù)的稅務(wù)規(guī)定還不是很明確，但在網(wǎng)上銷售貨物也一樣要繳納增值稅。這些發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)類為“失控發(fā)票”。現(xiàn)在專門有人不斷成立公司，申請購買發(fā)票，然后到處推銷發(fā)票，公司不繳稅就關(guān)門了。(四十一)失控發(fā)票是毒藥經(jīng)常有人打電話、發(fā)傳真、發(fā)郵件來推銷發(fā)票：本公司尚余少量發(fā)票可以對外提供，手續(xù)費(fèi)優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，丟失發(fā)票都可有辦法解決：專用發(fā)票與供應(yīng)商聯(lián)系解決，其他發(fā)票由對方提供發(fā)票復(fù)印件加蓋公章解決，對方不能提供復(fù)印件的，例如：機(jī)票、車票等，可以當(dāng)事人寫出具體經(jīng)過，公司內(nèi)部批準(zhǔn)就可以解決。(四十)發(fā)票丟了有辦法丟失發(fā)票是很多人都有過的經(jīng)歷。后來本人將租金分解成三部分，即房租、場地租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)，并重新和客戶簽訂合同，只對房租交房產(chǎn)稅，節(jié)稅何止百萬。代理的形式要件是，發(fā)票抬頭一定要開最終的購買方，中介方不得墊付資金，前者最為重要。(三十八)營業(yè)稅可巧用營業(yè)稅最終總結(jié)成一句話，盡量減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，主要手段是代理，即通過代購代銷的方式來減少流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，如某房地產(chǎn)甲公司曾在以1800萬購入某地塊后改變戰(zhàn)略放棄開發(fā)，又以2000萬將該地塊出售給乙公司，這時甲公司應(yīng)交營業(yè)稅2000*=100萬。例如：發(fā)財公司為你公司裝修，裝修時打壞了一套玻璃家具，賠償1萬元。這些價外費(fèi)用不一定是公司的收入，但需要納稅，因此造成公司稅負(fù)的增加。對于出現(xiàn)的差錯，辦稅人員首先應(yīng)該誠懇面對，承認(rèn)錯誤，但要分析原因，是因為新政策不知道，還是因為新招人員不熟悉，還是操作不小心等等，將實際原因向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，大多數(shù)情況下，在日常納稅中的差錯都能獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的諒解，罰款會酌情減少。例如：日常的納稅申報，購買發(fā)票，發(fā)票核銷、發(fā)票填寫等都可能出現(xiàn)差錯。沒有按時申報，每次可能會被罰款2000元。其他工作可以等到新人來處理，納稅申報是有時間規(guī)定的，不能等到后一任來了才辦理。企業(yè)的財務(wù)人員也會發(fā)生人員流動，前一任已經(jīng)離職，后一任還沒有到任，中間出現(xiàn)了真空。(三十五)人走申報不能停俗話說“鐵打的兵營流水的兵”。如果糾正以后，公司還是虧損，沒有導(dǎo)致公司少繳稅，就不屬于“偷稅”，只是屬于“虛報計稅依據(jù)”，不能按偷稅論處。(三十四)虛報虧損就偷稅?人非圣賢，孰能無過?做財務(wù)工作得也難免會出現(xiàn)差錯，平時收入核算、成本費(fèi)用處理有差錯，等到稅務(wù)機(jī)關(guān)來檢查，發(fā)現(xiàn)差錯，影響到當(dāng)年的利潤，就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。結(jié)果是老板想嘉獎的人拿得少。公司進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時一定要分析：應(yīng)不應(yīng)該先將利潤分配了?(三十三)好心也會干壞事某公司發(fā)年終獎，老板覺得張三的表現(xiàn)較好，發(fā)6000元，李四表現(xiàn)更加突出，值得嘉獎，發(fā)6200。如果不分，轉(zhuǎn)讓價于當(dāng)時投資價格之間的差額就是轉(zhuǎn)讓的投資收益中的一部分就是沒有分配的利潤。(三十二)先分后賣納稅少公司投資一家企業(yè)占有60%的股權(quán)，該企業(yè)市場運(yùn)作良好，公司幾年盈利，該60%的股權(quán)價值已經(jīng)漲了不少。其實，作為企業(yè)經(jīng)營價值鏈的一個環(huán)節(jié)，營銷活動也是一個利潤的傳造環(huán)節(jié)，一部分利潤留在銷售公司符合企業(yè)實際。由于消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷售公司不納消費(fèi)稅，只要定價合理，就可以少交部分消費(fèi)稅。(三十一)重設(shè)流程納稅少對于摩托車、汽車公司，設(shè)立自己的銷售公司就可以避免過高的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。平時企業(yè)經(jīng)常遇到：稅務(wù)人員打電話來，要求企業(yè)送資料去稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況都是不合法的行政行為，屬于非法行政，納稅人可以置之不理。這樣一個財務(wù)、稅務(wù)都有利的辦法卻很多企業(yè)家都不了解，以致一邊抱怨政府征稅太狠，一邊拼命繳不該繳的稅。(二十九)技術(shù)入股好處多很多民營企業(yè)的老板都是技術(shù)專家，個個擁有專利，將專利提供給公司使用，雙方?jīng)]有簽訂合同，也沒有一個明確的說法，究竟屬于何種方式使用。實際上，政策中的技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)還包括：用于技術(shù)研究開發(fā)場地的折舊、設(shè)備的折舊、技術(shù)研究人員的工資福利等，由于會計核算中，我們并未單獨核算技術(shù)研發(fā)場地的折舊、設(shè)備的折舊，因此，造成企業(yè)在加計扣除的時候往往會少了金額最大的項目，造成沒有用足政策，少抵扣了一大部分。這項政策聽起來很簡單，但運(yùn)用起來就會出問題。所以，一日之差命運(yùn)各異，要經(jīng)營成功，一定要了解稅務(wù)規(guī)定。李四的公司可以
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