服裝企業(yè)合理避稅技巧(參考版)
2025-01-06 02:10本頁面
【正文】 取消 1. 取消了生產(chǎn)性外資企業(yè) “兩免三減半 ”和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè) “兩免 ”等所得稅定期減免優(yōu)惠政策； 2. 取消了產(chǎn)品主要出口外資企業(yè)減半征稅優(yōu)惠政策。 替代 1. 用特定的就業(yè)人員工資加計扣除政策替代現(xiàn)行的勞服企業(yè)直接減免稅政策； 2. 用殘疾職工工資加計扣除政策替代現(xiàn)行的福利企業(yè)直接減免稅政策； 3. 用減計綜合利用資源經(jīng)營收入替代現(xiàn)行資源利用企業(yè)直接減免稅政策。 調(diào)整方式 調(diào)整的主要內(nèi)容 擴大 1. 將國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠擴大到全國范圍 2. 將環(huán)保、節(jié)能設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅政策擴大到環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備。 企業(yè)廣告肥的扣除實行分類扣除政策，一是高新技術(shù)企業(yè)等可以據(jù)實扣除；二是糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除；三是其他企業(yè)的廣告費支出按當(dāng)年銷售收入一定比例（包括 2％、 8％、25％）扣除，超過比例部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。 研發(fā)費用可據(jù)實扣除，對研發(fā)費用比上年實際增長 10％以上的，可再按實際發(fā)生額的 50％抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。 研發(fā) 費用 企業(yè)研發(fā)費用可按照實際發(fā)生額的 150％抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。 對企業(yè)的公益、救濟性捐贈，即企業(yè)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害等地區(qū)的捐贈，在其年度應(yīng)納稅所得額 3％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 按企業(yè)和單位實際發(fā)放的工資予以據(jù)實扣除。實行國稅、地稅、工商、銀行、外管、海關(guān)、公安、安全聯(lián)網(wǎng)，納稅人信息共享。 ⒏運用信息手段，加強征管。 ⒋對方地產(chǎn)企業(yè)實行土地增值稅清算辦法； ⒌個人所得稅改革，實行綜合稅制； ⒍開征《股票交易稅》、《遺產(chǎn)與贈與稅》、《物業(yè)稅》。 規(guī)范后的效果 企業(yè)規(guī)范財務(wù)核算、稅務(wù)管理后是否就不掙錢了？案例：天津某皮業(yè)服飾有限公司（沒有賬） 天津某紡織品有限公司（三本賬） 天津某休閑用品有限公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)交易） 杭州西子投資有限公司（民營企業(yè)） 企業(yè)整體的提升 預(yù)警機制的建立 服裝生產(chǎn)加工平均增值稅負(fù) 5－ 6％； 服裝零售企業(yè)平均增值稅負(fù) 8－ 11％； 企業(yè)所得稅負(fù) 8－ 23％； 億元銷售企業(yè)回款率應(yīng)在 80％以上； 納稅申報收入應(yīng)占實際銷售金額 75％以上； 服裝企業(yè)投資人個人所得稅申報率不足 1％； 服裝企業(yè)平均工時 8－ 10元；平均月工資 2023元； 服裝企業(yè)原材料的進項稅額占全部進項稅額的 70％。代理商應(yīng)為個人獨資企業(yè)或個體經(jīng)營者。 ⒌必要的外部環(huán)境 聘請中介機構(gòu)，專業(yè)指導(dǎo)。 ⒊規(guī)范原材料采購行為 完善供應(yīng)商管理體系，共盈共榮。 實施科學(xué)的稅收籌劃 億元銷售企業(yè)稅收籌劃的可能性（一） 一、實施稅收籌劃的條件 ⒈投資人思想觀念的轉(zhuǎn)變 由重市場、輕管理；重算帳、輕核算；向守法經(jīng)營、創(chuàng)建民族品牌、打造百年老店的觀念轉(zhuǎn)變。 根本的解決方法 何為稅收籌劃？ 稅收籌劃指納稅人或社會中介機構(gòu)在不違反當(dāng)前稅法及其他相關(guān)法律的前提下，通過事先規(guī)劃和安排，選擇一種對納稅人最有利的納稅方式，以期達(dá)到稅負(fù)最小化。 ⒊制定適合企業(yè)發(fā)展和運營模式的會計核算體系。 ⒈設(shè)立財務(wù)總監(jiān)。 ⒊對補稅較多的，應(yīng)采取其他措施，避免更大損失和法律責(zé)任。 ⒈自查補稅可以避免罰款和滯納金 ⒉國家稅務(wù)總局通報，截止到 2023年底各行各業(yè)增值稅稅負(fù)。實際上是給基層稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員增加了風(fēng)險和責(zé)任。 按規(guī)定羊絨，皮毛收購企業(yè)可以持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》到產(chǎn)地稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取和開具收購發(fā)票，而事實上異地稅務(wù)機關(guān)往往不給收購企業(yè)收購發(fā)票，是加工企業(yè)無法抵扣進項稅額。于是衍生出中間商或小商販，他們不需要有大量的收購資金
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