上海嘉定會計實務培訓超齊全的企業(yè)所得稅賬務處理總結-資料下載頁
2025-08-04 10:24本頁面
【正文】 務的涉稅問題及賬務處理。答：①廠房轉讓交5%營業(yè)稅再交3%城建稅，老廠房轉讓和銷售不動產(chǎn)，均要交5%營業(yè)稅，在營業(yè)稅下面再交3%城建稅和教育附加②機器設備轉讓免交增值稅和營業(yè)稅但稅法規(guī)定要符合下面三個條件。一、固定資產(chǎn)明細賬上要有，二、已使用過的固定資產(chǎn)，三、轉讓時不得超過賬面價值③設備開票時，先到稅務所登記填表然后在稅務開專門發(fā)票，月末申報時把這筆收入業(yè)務，填在免稅銷售一欄。④會計分錄⒈將固定資產(chǎn)先轉到固定資產(chǎn)清理科目⒉支付搬遷費時借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理借：累計折舊貸：銀行存款或現(xiàn)金貸：固定資產(chǎn)—設備⒊收到銀行存款⒋如果固定資產(chǎn)清理有余額借：銀行存款借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理⒌若固定資產(chǎn)清理是負數(shù)借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入轉讓老廠房和不動產(chǎn)(或是土地)時也要通過固定資產(chǎn)清理過度科目，賬務處理和設備轉讓相同只不過多一條稅費交稅時，借：固定資產(chǎn)清理—稅費(將稅票附在里面)貸：銀行存款企業(yè)搬遷收到政府的補償款時，一定要用于相同的固定資產(chǎn)建造，不得有余額。在這種情況下才不要交企業(yè)所得稅①收到補償款時，②拆廠房或房屋時借：銀行存款借：固定資產(chǎn)清理貸：其他應付款——某補償款借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)③新廠房折舊時④結轉時借：其他應付款——補償款借：其他應付款——補償款貸：累計折舊貸：固定資產(chǎn)清理1企業(yè)作為股東向外投資業(yè)務的涉稅問題及賬務處理。答：本企業(yè)用貨幣資金作為股東向外投資，接受投資企業(yè)要審計，投資企業(yè)是用貸款的金額去投資的話，其貸款利息要計算在長期股權投資。會計分錄如下：一、用貨幣資金投資時借：長期投資—股權投資貸：銀行存款二、支付利息借：長期投資—利息支出貸：銀行存款三、分回股利時借：銀行存款貸：投資收益(注：08年以后分為利潤企業(yè)與企業(yè)之間稅率相同不要補交企業(yè)所得稅)匯款單和投資收據(jù)(或股權證復印件)作為原始憑證，股權投資分為權益法和成本法。用固定資產(chǎn)對外投資，首先通過審計事務所審計，如有增值部分要交企業(yè)所得稅。例如：某固定資產(chǎn)原值100萬元通過審計110萬元，增值10萬元，要交25%企業(yè)所得稅①增值，借：固定資產(chǎn)—增值貸：資本公積—資產(chǎn)增值②提交企業(yè)所得稅，借：資本公積貸：應交稅金—企業(yè)所得稅③交稅時，借：應交稅金—所得稅貸：銀行存款④固定資產(chǎn)清理和設備一樣(如有余額要結轉)“恒企教育對本宣傳保留最終確認權”學會計到恒企——恒企：把經(jīng)驗分享給有夢想的人！
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