【正文】 二是，新稅法二十九條第二款規(guī)定，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%優(yōu)惠稅率不再作地域限制。⑵獨(dú)資企業(yè)，股東分紅不要交個(gè)人所得稅?！皯?yīng)收賬款”科目余額在不同方向的涉稅問(wèn)題及賬務(wù)處理。答：生產(chǎn)企業(yè)有自行出口權(quán)，出口產(chǎn)品一定要企業(yè)自家生產(chǎn)的產(chǎn)品，先有外商訂單，向外稅局領(lǐng)外銷發(fā)票，外匯牌價(jià)在本年度將收到一筆業(yè)務(wù)時(shí)，以月初一號(hào)取外匯中間價(jià)折算人民幣，銀行日記賬復(fù)式賬頁(yè)記賬，開票銷售時(shí)，以美元為計(jì)算單位。一、固定資產(chǎn)明細(xì)賬上要有，二、已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，三、轉(zhuǎn)讓時(shí)不得超過(guò)賬面價(jià)值③設(shè)備開票時(shí)，先到稅務(wù)所登記填表然后在稅務(wù)開專門發(fā)票，月末申報(bào)時(shí)把這筆收入業(yè)務(wù)，填在免稅銷售一欄。會(huì)計(jì)分錄：委托方，在倉(cāng)庫(kù)必須設(shè)立委外加工臺(tái)帳(其內(nèi)容委托加工單位、材料名稱、發(fā)出日期、數(shù)量、收回日期、數(shù)量，經(jīng)辦人簽字。稅法又規(guī)定企業(yè)利潤(rùn)在五年內(nèi)允許彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)虧損后的利潤(rùn)不是當(dāng)年的實(shí)際利潤(rùn)，當(dāng)年的實(shí)際利潤(rùn)，只有看十二月份的報(bào)表，但企業(yè)不能連續(xù)三年虧損，否則要上黑名單，核定征收企業(yè)最好不要做虧損。答：一是，10%稅率是指非居民企業(yè)和金屬回收公司。⑶有限責(zé)任公司查賬征收企業(yè)，分給個(gè)人股東分紅，要交20%個(gè)人所得稅。答：“應(yīng)收賬款”借方余額長(zhǎng)期掛賬有三種可能，一是，可能變相利潤(rùn)分配，二是，可能是現(xiàn)金或承兌匯票收進(jìn)不入賬放到私人口袋，三是，可能是客戶有其他原因有意拖欠。(外匯牌，每月以月初中間匯率，到年底作一調(diào)整)會(huì)計(jì)分錄：外銷開票時(shí)(摘要欄應(yīng)注明外匯牌價(jià))⑴借：應(yīng)收賬款——某外商貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(注：外銷的銷售收入為不含稅價(jià))⑵收到外匯和支付手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(手續(xù)費(fèi)和兌匯損益利息收支均記在財(cái)務(wù)費(fèi)用)貸：應(yīng)收賬款——某外商⑶外銷退稅有三種形式：又免又退，只免不退，不免不退和內(nèi)銷一樣。④會(huì)計(jì)分錄⒈將固定資產(chǎn)先轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理科目⒉支付搬遷費(fèi)時(shí)借：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)折舊貸：銀行存款或現(xiàn)金貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備⒊收到銀行存款⒋如果固定資產(chǎn)清理有余額借：銀行存款借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理貸：固定資產(chǎn)清理⒌若固定資產(chǎn)清理是負(fù)數(shù)借：固定資產(chǎn)清理貸：營(yíng)業(yè)外收入轉(zhuǎn)讓老廠房和不動(dòng)產(chǎn)(或是土地)時(shí)也要通過(guò)固定資產(chǎn)清理過(guò)度科目，賬務(wù)處理和設(shè)備轉(zhuǎn)讓相同只不過(guò)多一條稅費(fèi)交稅時(shí)，借：固定資產(chǎn)清理—稅費(fèi)(將稅票附在里面)貸：銀行存款企業(yè)搬遷收到政府的補(bǔ)償款時(shí)，一定要用于相同的固定資產(chǎn)建造，不得有余額。受托方只能代墊輔助材料收取加工費(fèi)，雙方必須訂立加工協(xié)議，內(nèi)容，加工名稱及型號(hào)規(guī)格，加工數(shù)量每噸加工費(fèi)，