上海嘉定會計實務培訓超齊全的企業(yè)所得稅賬務處理總結(存儲版)
【正文】 ：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出⑹年終結匯時如匯兌有損失(美元戶要復式賬頁)借：銀行存款(美元戶，換算本位幣)借：財務費用—匯兌損失(如果匯兌收益時財務費用作相反記錄)貸：應收賬款1開具銷售貨物發(fā)票時，貨物的數量、單價及相應的涉稅問題。受托方只能代墊輔助材料收取加工費，雙方必須訂立加工協(xié)議，內容，加工名稱及型號規(guī)格，加工數量每噸加工費，交貨地點和時間、質量、要求驗收方式、付款日期，同時還要特別注意數量允許百分之幾損耗率必須寫明。答：本企業(yè)用貨幣資金作為股東向外投資，接受投資企業(yè)要審計，投資企業(yè)是用貸款的金額去投資的話，其貸款利息要計算在長期股權投資。④會計分錄⒈將固定資產先轉到固定資產清理科目⒉支付搬遷費時借：固定資產清理借：固定資產清理借：累計折舊貸：銀行存款或現金貸：固定資產—設備⒊收到銀行存款⒋如果固定資產清理有余額借：銀行存款借：營業(yè)外支出貸：固定資產清理貸：固定資產清理⒌若固定資產清理是負數借：固定資產清理貸：營業(yè)外收入轉讓老廠房和不動產(或是土地)時也要通過固定資產清理過度科目，賬務處理和設備轉讓相同只不過多一條稅費交稅時，借：固定資產清理—稅費(將稅票附在里面)貸：銀行存款企業(yè)搬遷收到政府的補償款時，一定要用于相同的固定資產建造，不得有余額。會計分錄，⑴(產品)借：應收賬款(或銀行存款)貸：主營業(yè)務收入貸：應交增值稅—銷項稅額⑵(按裝工程)借：應收賬款貸：其他業(yè)務收入貸：主營業(yè)務稅金及附加——營業(yè)稅、城建稅及附加⑶交稅時，借：應交稅金——應交增值稅應交稅金——營業(yè)稅應交稅金——稅金及附加貸：銀行存款1加工企業(yè)“加工”業(yè)務的涉稅問題及賬務處理。(外匯牌，每月以月初中間匯率，到年底作一調整)會計分錄：外銷開票時(摘要欄應注明外匯牌價)⑴借：應收賬款——某外商貸：主營業(yè)務收入(注：外銷的銷售收入為不含稅價)⑵收到外匯和支付手續(xù)費時：借：銀行存款借：財務費用(手續(xù)費和兌匯損益利息收支均記在財務費用)貸：應收賬款——某外商⑶外銷退稅有三種形式：又免又退，只免不退，不免不退和內銷一樣。)如果錢未付，叫他重新開票，像旅差費，可以拖到下一年度一、二月份做賬。答：“應收賬款”借方余額長期掛賬有三種可能，一是，可能變相利潤分配，二是，可能是現金或承兌匯票收進不入賬放到私人口袋，三是，可能是客戶有其他原因有意拖欠。答：查賬征收企業(yè)，股東是個人的有限責任公司，股東撤資或轉讓時，本企業(yè)所有
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