06煙臺市企業(yè)所得稅模擬考試題目-資料下載頁
2025-08-04 07:58本頁面
【正文】 稅，也可以申請退稅。（ ），有可能需要按照稅法規(guī)定加收滯納金。（ ），實際發(fā)生的研究開發(fā)費用200萬元，企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為100萬元。（ ），企業(yè)取得捐贈收入500萬元，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，分5年平均計入各年應(yīng)納稅所得。2011年度企業(yè)實現(xiàn)會計利潤300萬元，假定沒有其他納稅調(diào)整事項，應(yīng)納稅所得為300萬元。（ ）、場所的，其取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，企業(yè)所得稅適用稅率為25%。（ ），凡合同約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后的余額計算征稅。（ ）9．對補征的企業(yè)所得稅款加收的利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計算。（ ）10．對于建造合同持續(xù)時間超過12個月的，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，不論建造合同結(jié)果能否可靠估計，一律按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或完成工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)，這與會計的規(guī)定有可能存在暫時性差異。（ ）題四得分閱卷人復(fù)核人四、簡答題（根據(jù)問題列出你所給出的答題要點，請將答題要點寫在問題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每小題5分,共10分。）1. 企業(yè)職工福利費財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則和要求？？題五得分閱卷人復(fù)核人五、計算題(根據(jù)下列資料計算并回答有關(guān)問題，請寫明計算步驟，第一題8分，第二小題10分，共20分。)（一）某市某居民企業(yè)，2009年1月1日成立，2011年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）取得主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元；（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元；（3），其他業(yè)務(wù)成本6萬元；（4）發(fā)生管理費用200萬元，其中，管理費用中有當(dāng)期列支的招待費50萬元；（5）發(fā)生銷售費用240萬元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費80萬元；（6），其中有一年期銀行貸款200萬元，用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付利息8萬元；（7）營業(yè)稅金及附加75萬元；（8）營業(yè)外支出125萬元，其中：向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元；稅款滯納金1萬元；環(huán)保部門的罰款1萬元；向社會的公益性捐贈120萬元；（9）上年超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費是40萬元；（10）2011年12月購進(jìn)了符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額為200萬元，已經(jīng)投入使用。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：1. 企業(yè)2011年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費用為多少萬元？（2分）2. 企業(yè)2011年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費用為多少萬元？（不考慮上年事項）（2分）3. 企業(yè)2011年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為多少萬元？（2分）4. 企業(yè)2011年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額為多少萬元？（2分）（二）甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為8元/股的5400萬股和4800萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙80%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)10000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元，交易各方承諾股權(quán)收購?fù)瓿珊蟛桓淖冊薪?jīng)營活動。 要求：1. 此項股權(quán)收購是否可以選擇特殊稅務(wù)處理，并說明理由。（2分）2. 分析甲、乙、丙三個公司的稅務(wù)處理。（6分）3. 如果選擇采用一般性稅務(wù)處理，請列明甲、乙、丙三個公司的稅務(wù)處理。（4分）15
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