【正文】 費(fèi)、其它費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)及建設(shè)期利息等。中國(guó)輕工總會(huì)頒發(fā)的《輕工業(yè)建設(shè)項(xiàng)目投資估算辦法》；湖北省建筑工程消耗定額；湖北省安裝工程消耗定額；有關(guān)行業(yè)規(guī)范、規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)； 建設(shè)單位提供的有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。建筑工程費(fèi)用：建（構(gòu)）筑物估算價(jià)值主要依據(jù)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)類似工程造價(jià)及湖北省建筑工程消耗定額估算。設(shè)備及儀器購(gòu)置費(fèi)：主要依據(jù)設(shè)備生產(chǎn)廠商提供的設(shè)備報(bào)價(jià)資料，參照國(guó)內(nèi)外近期市場(chǎng)詢價(jià)確定。本項(xiàng)目設(shè)備價(jià)格中包含安裝調(diào)試費(fèi)。其他費(fèi)用：按照國(guó)家行業(yè)現(xiàn)行投資估算有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目實(shí)際情況計(jì)取。經(jīng)測(cè)算，項(xiàng)目總投資2000萬(wàn)元。其中。固定資產(chǎn)投資估算(見(jiàn)附表1)。其中：征地費(fèi)104萬(wàn)元；流動(dòng)資金估算項(xiàng)目所需流動(dòng)資金采用詳細(xì)估算法估算(詳見(jiàn)附表2)。經(jīng)測(cè)算，計(jì)入項(xiàng)目總投資。項(xiàng)目總投資2000萬(wàn)元，其中申請(qǐng)上級(jí)專項(xiàng)資金350萬(wàn)元,剩下1650萬(wàn)元由企業(yè)自籌。項(xiàng)目建設(shè)期1年，運(yùn)營(yíng)期為10年。根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃。第十二章 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)按照國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法和參數(shù)》(第三版)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制內(nèi)容及深度所規(guī)定的原則和要求進(jìn)行。以工程投資、運(yùn)行管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本等作為項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此作為判斷項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性的主要依據(jù)。本項(xiàng)目計(jì)算期11年，其中：建設(shè)期1年，經(jīng)營(yíng)期10年。、經(jīng)營(yíng)稅金及附加估算經(jīng)營(yíng)收入估算1)生產(chǎn)負(fù)荷。正常年冷藏保鮮量為5000噸，年周轉(zhuǎn)量為1萬(wàn)噸。2) 經(jīng)營(yíng)收入。根據(jù)日常經(jīng)驗(yàn)，綜合各種農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格，平均每噸銷售價(jià)格7000元，年?duì)I業(yè)收入7000萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)稅金及附加估算按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理承擔(dān)稅金，本項(xiàng)目不承擔(dān)營(yíng)業(yè)稅及附加。本項(xiàng)目正常年總成本為6000萬(wàn)元,(見(jiàn)附表3)。成本估算構(gòu)成如下；原材料費(fèi)用根據(jù)企業(yè)提供的數(shù)據(jù)。燃料、動(dòng)力價(jià)格根據(jù)消耗指標(biāo)并按當(dāng)?shù)貙?shí)際價(jià)格計(jì)算。職工工資及福利費(fèi)工資按每人每年12000元計(jì)，職工福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)取，本項(xiàng)目定員60人。經(jīng)計(jì)算。折舊與攤銷折舊按平均年限折舊法計(jì)算。，其中房屋、設(shè)備折舊年限分別為30年和10年，不計(jì)殘值。，分10年攤銷。修理費(fèi)修理費(fèi)按折舊費(fèi)的10%計(jì)取。其他費(fèi)用按經(jīng)營(yíng)收入的1%計(jì)取，年需70萬(wàn)元。正常年稅前利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。按有關(guān)規(guī)定，本產(chǎn)品不交納所得稅，企業(yè)發(fā)展基金、儲(chǔ)備基金、福利按5%計(jì)?。ㄒ?jiàn)附表5）。根據(jù)《財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表》可以分別計(jì)算出全部投資的以下幾項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)（見(jiàn)附表4）：項(xiàng) 目稅 前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(%)財(cái)務(wù)凈值現(xiàn)(ic=10%)(萬(wàn)元)投資回收期(含建設(shè)期)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率遠(yuǎn)大于行業(yè)基準(zhǔn)收益率10%,凈現(xiàn)值大于零，說(shuō)明該項(xiàng)目盈利能力滿足了行業(yè)基準(zhǔn)最低要求，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。投資回收期小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，這表明項(xiàng)目投資能按時(shí)收回。還款資金來(lái)源是可用于還款的折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和企業(yè)稅后利潤(rùn)等。經(jīng)計(jì)算，(含建設(shè)期1年）項(xiàng)目資金平衡能力較強(qiáng)。以生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)(BEP)為： 年固定總成本BEP= ———————————————————100%年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加 =%計(jì)算結(jié)果表明，%時(shí)即可保本。從上述財(cái)務(wù)盈利能力分析看，各項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)較好，借款償還期能滿足貸款機(jī)構(gòu)要求；從敏感性分析看，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，因此，從財(cái)務(wù)上講該項(xiàng)目是可行的。第十三章 社會(huì)效益分析社會(huì)評(píng)價(jià)從以人為本的原則出發(fā)，研究建設(shè)項(xiàng)目的社會(huì)影響分析，該項(xiàng)目必然會(huì)影響到**市社會(huì)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的，包括產(chǎn)生的正面影響和負(fù)面影響。1．有利于繁榮地方經(jīng)濟(jì)，取得較大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。項(xiàng)目建成后達(dá)產(chǎn)年每年可創(chuàng)收7000萬(wàn)元，引導(dǎo)該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)布局的調(diào)整，促進(jìn)城市間貿(mào)易的流通，帶動(dòng)商業(yè)、物流運(yùn)輸業(yè)和加工業(yè)等行業(yè)迅速發(fā)展，從而促進(jìn)項(xiàng)目影響區(qū)域的經(jīng)濟(jì)繁榮。2．有利于擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)社會(huì)綜合事業(yè)的發(fā)展。隨著諸多產(chǎn)業(yè)的逐漸興起發(fā)展，將為社會(huì)就業(yè)提供更多的機(jī)會(huì)，發(fā)揮更大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。擴(kuò)大就業(yè)，為少數(shù)貧困家庭脫貧致富創(chuàng)造條件。沿線對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施需求將不斷上升，為滿足這些社會(huì)需求，社會(huì)綜合事業(yè)、通信和衛(wèi)生等事業(yè)將得到迅速發(fā)展。3．有利于提高當(dāng)?shù)厝嗣袷杖?，改善人民的生活環(huán)境和人文環(huán)境。 1．對(duì)環(huán)境的影響 施工期間對(duì)空氣的主要污染是塵土污染，塵土污染主要產(chǎn)生于施工中灰土拌和和運(yùn)輸過(guò)程中材料及土石方的灑落、刮吹起塵。 2．減少負(fù)面影響的對(duì)策 在工程設(shè)計(jì)與施工方案上采取保護(hù)環(huán)境措施。第十四章 風(fēng)險(xiǎn)分析及控制措施是指目前國(guó)家正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整期,商品流通稅率、銀行貸款利息及合資企業(yè)政策等如有變動(dòng),將造成公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加,合資企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以開(kāi)展,使公司經(jīng)濟(jì)效益下降,因此政策性這一不可預(yù)見(jiàn)之因素是可能給公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和獲利帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。2008年以來(lái),周圍縣市場(chǎng)出現(xiàn)國(guó)有企業(yè)及社會(huì)商業(yè)的高層次瓜分,一些物流企業(yè)及批發(fā)市場(chǎng)將陸續(xù)開(kāi)業(yè),市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)將更加劇烈,故必然存在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展、規(guī)模的擴(kuò)大,對(duì)管理水平提出了更高的要求,公司管理水平的提高若不能與經(jīng)營(yíng)發(fā)展同步是要承擔(dān)一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。控制措施。本公司采取適當(dāng)增加商品毛利水平,加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理對(duì)策來(lái)抵御這一風(fēng)險(xiǎn)。。一方面公司充分發(fā)揮市場(chǎng)大、品種全、位置優(yōu)越等優(yōu)勢(shì),來(lái)提高競(jìng)爭(zhēng)能力,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。另一方面充分發(fā)揮綜合經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì),堅(jiān)持走綜合發(fā)展道路,積極爭(zhēng)取外貿(mào)自營(yíng)權(quán),用集團(tuán)化綜合優(yōu)勢(shì)積極防御風(fēng)險(xiǎn)。公司已制定出人才招聘和培訓(xùn)計(jì)劃,不斷引進(jìn)高素質(zhì)人才,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和發(fā)展后勁,以人才優(yōu)勢(shì)抵御風(fēng)險(xiǎn)。該公司今后將進(jìn)一步對(duì)管理的各方面進(jìn)行優(yōu)化,以高水平的管理機(jī)制運(yùn)籌公司,抵御風(fēng)險(xiǎn)。附表1 建設(shè)投資估算表 人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)工程或費(fèi)用名稱建筑工程費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)其他費(fèi)用合 計(jì)比 例(%)1工程費(fèi)用82主體工程330輔助工程公用工程服務(wù)性工程2工程建設(shè)其他費(fèi)用104183預(yù)備費(fèi)4建設(shè)投資合計(jì)100比例(%)100附表2 流動(dòng)資金估算表序號(hào)項(xiàng)目最低周周轉(zhuǎn)計(jì) 算 期轉(zhuǎn)天數(shù)次數(shù)23456789101流動(dòng)資產(chǎn)　　　　　　　　　　　應(yīng)收帳款3012存 貨3610450450450450450450450450450現(xiàn) 金　　100100100100100100100100100預(yù)付帳款　　　　　　　　　　　　小 計(jì)　　2流動(dòng)負(fù)債　　　　　　　　　　　應(yīng)付帳款3012300300300300300300300300300預(yù)收帳款　　　　　　　　　　　3流動(dòng)資金(12)　　附表3 總成本費(fèi)用估算表人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期123456789101外購(gòu)原材料576782外購(gòu)燃料及動(dòng)力費(fèi)3443工資及福利費(fèi)8214修理費(fèi)325其他費(fèi)用700707070707070707070706經(jīng)營(yíng)成本595757折舊及攤銷4258總成本合計(jì)600006000600060006000600060006000600060006000其中:可變成本58022固定成本1978附表4 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期12345678910111現(xiàn)金流入0700070007000700070007000700070007000營(yíng)業(yè)收入7000007000700070007000700070007000700070007000補(bǔ)貼收入0回收固定資產(chǎn)余值638638回收流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出61575建設(shè)投資流動(dòng)資金經(jīng)營(yíng)成本59575營(yíng)業(yè)稅金及附加維持運(yùn)營(yíng)投資03所得稅前凈現(xiàn)金流量4累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量852170425563405調(diào)整所得稅6所得稅后凈現(xiàn)金流量7累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量85217042556340計(jì)算指標(biāo)：項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（%）（所得稅前）：項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前）（ic= 10 %）：項(xiàng)目投資回收期（年）（所得稅前）：附表5 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表 人民幣單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目合計(jì)計(jì) 算 期123456789101營(yíng)業(yè)收入7000070007000700070007000700070007000700070002營(yíng)業(yè)稅金及附加3總成本費(fèi)用6000060006000600060006000600060006000600060004補(bǔ)貼收入　　　　　　　　　　5利潤(rùn)總額6彌補(bǔ)以前年度虧損　　　　　　　　　　7應(yīng)納稅所得額1000010001000100010001000100010001000100010008所得稅9凈利潤(rùn)10000100010001000100010001000100010001000100010期初未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　11可供分配的利潤(rùn)10000100010001000100010001000100010001000100012提取法定盈余公積金5005050505050505050505013可投資者分配的利潤(rùn)9500950950950950950950950950950950