【正文】 扣除的除所得稅以外的相關(guān)稅費。（2）按照國稅發(fā)〔2003〕45號文件規(guī)定：企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應(yīng)納稅所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅。此行填寫納稅人因接受捐贈資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額的接受捐贈資產(chǎn)按稅法規(guī)定確定的入帳價值。（3）納稅人按照國家稅務(wù)總局令第6號規(guī)定，因債務(wù)重組而需調(diào)增當期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。（4）納稅人因股權(quán)投資所產(chǎn)生的需調(diào)增當期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。第56行 收回的壞賬損失：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定：納稅人按照規(guī)定提取的壞賬準備金和商品削價準備金，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；納稅人已作為支出虧損或壞賬處理的應(yīng)收款項，在以后年度全部或部分收回時，應(yīng)計人收回年度的應(yīng)納稅所得額，填寫在此行中。第57行 納稅調(diào)整減少額：根據(jù)本表計算所得，即57行=58+59+60+61行。 第58行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外（境內(nèi)）投資從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤額。含納稅人對外投資的投資收益。當納稅人當期既有投資收益又有損失時，只填寫投資收益，不含投資損失。此行的填寫不含免于補稅的投資收益。第59行 境外收益 ：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益（含勞務(wù)收益）。 第60行 管理費：按規(guī)定，主管部門收取的管理費未超過稅務(wù)部門批準其收繳的額度或比例的，作全額調(diào)減；超過部分不作納稅調(diào)減。第61行 其他：填寫上述納稅調(diào)整項目中未包括但根據(jù)國家有關(guān)政策須作納稅調(diào)減的有關(guān)收入。含納稅人通過稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在本年的“以前年度損益調(diào)整”項目中反映項目數(shù)。其中包括：（1）按照國稅發(fā)〔2003〕45號文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價準備的資產(chǎn)，如果在納稅申報時已調(diào)增應(yīng)納稅所得額，因價值恢復(fù)或轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而轉(zhuǎn)回的減值準備應(yīng)允許企業(yè)進行納稅調(diào)整。此行填寫納稅人按規(guī)定計算的調(diào)減額。（2）按照國稅發(fā)〔2003〕45號文件規(guī)定：企業(yè)已提取減值、跌價或壞賬準備的資產(chǎn)，其上述資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，可按提取準備前的賬面價值確定可扣除的折舊或攤銷金額。此處填寫納稅人對已計提固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，按稅法規(guī)定可按提取減值準備前的帳面價值確定可扣除的折舊額或攤銷額減去按照會計處理規(guī)定，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)重新確定折舊額或攤銷額的差額，在此行填列。（3）納稅人按照市政府有關(guān)房改政策，發(fā)放給停止實物分房前（即1998年12月31日）參加工作的未享受福利分房待遇的無房老職工的一次性住房補貼資金，如果在會計處理時按照《財政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)住房制度改革中有關(guān)會計處理問題的規(guī)定的通知》（財會〔2001〕5號）文件規(guī)定執(zhí)行，即在計算當期利潤總額時，發(fā)放無房老職工的一次性住房補貼資金未進行扣除的，報主管稅務(wù)機關(guān)備案后，可在不少于3年內(nèi)分期均勻扣除。此處填寫可在當期應(yīng)納稅所得額中分期扣除的一次性住房補貼資金。（4）納稅人按照國家稅務(wù)總局令第6號規(guī)定，因債務(wù)重組而需調(diào)減當期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。（5）納稅人因股權(quán)投資所產(chǎn)生的需調(diào)減當期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。第62行 納稅調(diào)整后所得：按本表計算所得填寫。62行=26+2757行。本行如為負數(shù)，即為企業(yè)當期申報（納稅調(diào)整后所得為5（含5）萬元以上須經(jīng)中介機構(gòu)審核）的，并按有關(guān)規(guī)定確認可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年度虧損額。 第63行 彌補以前年度虧損：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，稅前自行彌補以前年度虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。稅法所指虧損概念，不是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損，而是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額按照稅法規(guī)定核實調(diào)整后的金額。第64行 免稅所得：按本表計算所得填寫，64行=65+66+…+75行。第65行 免稅的國債利息所得：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》中明確的不計入應(yīng)納稅所得額的國債利息收入以及財政部、國家稅務(wù)總局財稅字[1995]81號文件中明確的納稅人購買財政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。第66行 免稅的補貼收入：根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補貼收人征稅等問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局文件明確的有專項用途的國家補貼和其他補貼收入可以不計入應(yīng)納稅所得額，如無文件明確，應(yīng)一律并入實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額納稅。此處填寫有文件明確可以不計入應(yīng)納稅所得額的補貼收入。第67行 免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加：填寫按照市財政局、市地稅局京財稅［1998］882號“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會團體征收企業(yè)所得稅的實施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加。 第68行 免于補稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補稅的投資收益。本行特指從聯(lián)營企業(yè)分回的免于補稅的投資收益。 第69行 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的減免征收所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入。 第70行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第三款第2項規(guī)定中明確的對企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。 第71行 免稅的股息收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）009號文件中明確的，企業(yè)對外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營企業(yè)分回利潤規(guī)定進行補稅的收益。 第72行 免稅的高等學校、中小學培訓(xùn)收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（八）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓(xùn)收入。 第73行 免稅的科研單位、大專院校技術(shù)收益： 填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001 號《通知》第一條第（二）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)性服務(wù)收益。 第74行 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入：填寫財政部、國家稅務(wù)總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第1項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術(shù)服務(wù)收入。第75行 其他免稅所得：填寫本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。第76行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫本表計算所得：76行=626364行。本表62—76行填寫，分為3種情況，現(xiàn)舉例說明具體填報方法：項 目行次如為盈利企業(yè)如盈利額與需彌補虧損額一致如為虧損企業(yè)納稅調(diào)整后所得62100100100減：彌補以前年度虧損6350100減：免稅所得6420 ： ：應(yīng)納稅所得額763000 注： 76行“應(yīng)納稅所得額”≥0時，76行關(guān)系式成立。 62行“納稅調(diào)整后所得”0時，76行填寫“0”。 如有“免稅所得”項目（65行至75行），無論何種情況均須按要求填寫。但不進入76行關(guān)系式計算。 76行以后的項目按企業(yè)實際情況填寫。第77行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額：納稅人按照稅法規(guī)定，計算抵扣的應(yīng)納稅所得額。第78行 抵扣后的應(yīng)納稅所得額：填寫本表計算所得：應(yīng)納稅所得額研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費用抵扣額。即78行=7677行。 第79行 適用稅率：按納稅人年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。其優(yōu)惠稅率為：年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%征收；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%稅率征收。在北京高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)內(nèi)經(jīng)批準的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準的稅率。 第80行 應(yīng)納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計算出的應(yīng)納所得稅額。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額適用稅率”計算填寫，即：80行= 7879行。 第81行 減、免所得稅額 填寫納稅人申報所屬期內(nèi)批準減、免的企業(yè)所得稅額。 第82行 技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門批準的技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。 第83行 聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額 ：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計算表》（附表）第1行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。 第84行 股息收入補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計算表》第8行，第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。 第85行 中外合資企業(yè)補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》第16行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。 第86行 投資收益補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》第20行、第6欄“應(yīng)補所得稅額”合計數(shù)填寫。 第87行 境外收益補稅額：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定的境外所得補稅原則和計算公式計算填寫。 計算公式1： 應(yīng)納稅款=（境內(nèi)所得+境外所得）境內(nèi)稅率來源于某國（地區(qū)）的所得計算公式2：境內(nèi)、境外所得總額境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅稅額境外投資收益抵免稅款限額 = 計算公式3：實際應(yīng)納稅額=境內(nèi)、境外應(yīng)納稅款總額不同國家的抵扣限額第88行 應(yīng)繳入庫所得稅額：填寫納稅人實際應(yīng)繳納所得稅額。為本表計算所得，即：88=808182+83+…+87行 第89行 期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額，多繳的應(yīng)以“－”號表示。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應(yīng)補（退）所得稅額。年度中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)附有說明。年度中調(diào)整期初數(shù)的，按調(diào)整后的數(shù)字填寫。第90行 查補以前年度稅額：填寫申報所屬期內(nèi)（1月1日—12月31日）已查補入庫的以前年度補稅額。第91行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經(jīng)繳庫的所得稅凈額。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本年度（不含本期應(yīng)補退所得稅額）實際入庫金額。第92行 期末應(yīng)補（退）所得稅額：按本表計算所得填寫： 92行= 88+89+9091行；年度匯算清繳的本行數(shù)作為次年“期初未繳所得稅額”。 第93行 本期申報延交數(shù)額：填寫納稅人本期申請批準的緩繳稅額數(shù)額。 第94行 實際應(yīng)補（退）所得稅額 按本表計算所得填寫，即：94行=9293行，即申報當期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。 第95行 稅后利潤 ：按本表計算填寫，即：95行=77+81+82+（7880） 第96行 補充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人年度申報時填寫年末平均職工人數(shù)。 第97行 工資總額（實發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實際發(fā)放的工資總額，包括稅前實際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。 第98行 稅前扣除部分：填寫經(jīng)稅務(wù)機關(guān)等部門批準的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。 第99行 技術(shù)合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。納稅人接技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。 第100行 實現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易額。按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。 第101行 實現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據(jù)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。 第102行 提取獎酬金：填寫納稅人申報所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相關(guān)數(shù)據(jù)填寫。 第103行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的富余職工、機關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級以上大集體企業(yè)精簡機構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。第104行 安置四殘人員：填寫享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)?！八臍垺比藛T的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報本表要求 實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進行申報時只填寫第780、88行以下的有關(guān)項目。并填報代理審核中介機構(gòu)的計算機代碼。汽車駕駛學校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項目。汽駕定額征收所得稅額= 100元人數(shù) 摩托車定額征收所得稅額=20元人數(shù)換算學員人數(shù)=零散收入總額247。汽駕摩托車培訓(xùn)收費標準額。磚窯、灰窯、煤窯實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進申報時只填寫應(yīng)繳入庫所得稅額及以下有關(guān)項目。稅款定額為磚：—5元/千塊煤：—4元/噸灰：—2元/噸 二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表表式及說明（一）《企業(yè)所得稅取消審批項目報備表》表式及說明《企業(yè)所得稅取消審批項目報備表》表式《企業(yè)所得稅取消審批項目報備表》具體項目的填寫（1）表頭部分的填寫計算機代碼：填寫稅務(wù)機關(guān)編排的代碼。納稅人名稱：按照本單位公章填寫全稱。納稅人聯(lián)系電話：填寫本單位辦稅人員所在部門聯(lián)系電話代理中介機構(gòu)名稱：按照中介機構(gòu)公章填寫全稱。代理中介機構(gòu)聯(lián)系電話：填寫中介機構(gòu)編制鑒證報告人員所在部門聯(lián)系電話。報備事項所屬年度：填寫報備事項發(fā)生的年度。經(jīng)濟類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。（2）表體具體項目的填寫① 彌補虧損（一）彌補虧損第2行“當期納稅調(diào)整后所得”：填寫每一納稅年度當