【正文】 求 實(shí)行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報(bào)時(shí)只填寫第780、88行以下的有關(guān)項(xiàng)目。 第101行 實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費(fèi)用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎(jiǎng)酬金的依據(jù)。 第94行 實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 按本表計(jì)算所得填寫，即：94行=9293行，即申報(bào)當(dāng)期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫(kù)金額。即填寫上年匯算清繳申報(bào)表主表中期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。 第82行 技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實(shí)施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號(hào)）規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。即78行=7677行。第76行 應(yīng)納稅所得額 ：填寫本表計(jì)算所得：76行=626364行。本行特指從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的免于補(bǔ)稅的投資收益。 第63行 彌補(bǔ)以前年度虧損：納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，稅前自行彌補(bǔ)以前年度虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。（4）納稅人按照國(guó)家稅務(wù)總局令第6號(hào)規(guī)定，因債務(wù)重組而需調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。此行填寫納稅人按規(guī)定計(jì)算的調(diào)減額。含納稅人對(duì)外投資的投資收益。（3）納稅人按照國(guó)家稅務(wù)總局令第6號(hào)規(guī)定，因債務(wù)重組而需調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，在此行填列。 第51行 為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出：按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問(wèn)題的通知》規(guī)定：納稅人為其他納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除，填寫在此行中。 第43行 資本性支出：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、對(duì)外投資的支出屬資本性支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除，填寫在此行中。此處填寫納稅人未按“細(xì)則”規(guī)定而攤銷的部分。 第34行 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由納稅人提供記錄或單獨(dú)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動(dòng)工資、各類補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等。企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。 第19行 股息收益：填寫納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。 第12行 研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用：填寫納稅人當(dāng)期發(fā)生的研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用總額。商品流通企業(yè)：銷售（營(yíng)業(yè)）收入一銷售折扣與折讓銷售（營(yíng)業(yè)）成本銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加；即6行=12345行。工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫營(yíng)業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》表頭、表尾的填寫申報(bào)所屬日期：填寫申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。 第8行 減免所得稅額：填寫納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)，經(jīng)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。第5行 適用稅率：按納稅年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。 經(jīng)濟(jì)類型：按稅務(wù)登記的有關(guān)內(nèi)容填寫。 70 / 70第一部分《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》表式及說(shuō)明一、《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》格式：企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表申報(bào)所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元 計(jì)算機(jī)代碼申報(bào)單位名稱地址及電話繳款書號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng) 目行次本期累計(jì)數(shù)收入總額1利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額）2減：彌補(bǔ)以前年度虧損3補(bǔ)虧后利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額 ）4=234適用稅率5本期應(yīng)納所得稅額 6=456加：期初未繳所得稅額7減：減免所得稅額8加：查補(bǔ)以前年度稅額9減：實(shí)際已繳所得稅額10減：本期申報(bào)延交所得稅額11本期實(shí)際應(yīng)繳所得稅額12=6+78+9101112企業(yè)公章企業(yè)申報(bào)日期： 年 月 日辦稅人員姓名：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)所：受理申報(bào)日期： 年 月 日審核人： 錄入人：二、《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明（一）《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》適用范圍凡依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論盈利、虧損還是享受減免稅，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報(bào)《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》。 b、其他企業(yè)按制定或批準(zhǔn)的工效掛鉤方案填寫。1《企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表》填寫有何要求？（1）《報(bào)備表》的填報(bào)范圍是什么？北京市地方稅務(wù)局所管轄的企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損、企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、工效掛鉤企業(yè)所得稅稅前扣除工資、非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得事項(xiàng)時(shí)均應(yīng)填報(bào)此表。②企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表。實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除項(xiàng)目管理有哪些具體規(guī)定？（1）納稅人實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資辦法必備的條件①實(shí)行“工效掛鉤”工資辦法的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，須由市（區(qū)、縣）國(guó)資委或市勞動(dòng)局、市財(cái)政局審核確定其掛鉤方案，包括核定的工資總額基數(shù)、實(shí)現(xiàn)效益基數(shù)、掛鉤浮動(dòng)比例、以集團(tuán)形式掛鉤其所屬企業(yè)的掛鉤工資分解方案和具體分解指標(biāo)等內(nèi)容或年度清算結(jié)果。非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得管理有哪些具體規(guī)定？（1）三項(xiàng)所得的概念①非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部分非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，包括股份公司的法人股東以其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部分非貨幣性資產(chǎn)向股份公司配購(gòu)股票，應(yīng)在投資交易發(fā)生時(shí)，將其分解為按公允價(jià)值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理，并按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。（2）納稅人如何自行彌補(bǔ)虧損？納稅人可在盈利年度企業(yè)所得稅季度預(yù)繳或年度匯算清繳時(shí)自行計(jì)算并彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損。提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理有哪些具體規(guī)定？納稅人提取壞帳準(zhǔn)備金不再需要稅務(wù)部門審批。北京市地方稅務(wù)局后續(xù)管理的范圍北京市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征管范圍內(nèi)的納稅人或代扣代繳義務(wù)人，在取消審批項(xiàng)目后申報(bào)（或備案、備查）相關(guān)事項(xiàng)均屬于后續(xù)管理工作的范圍。（九）納稅人通過(guò)中華民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步協(xié)會(huì)的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，企業(yè)在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。為避免對(duì)稅后利潤(rùn)重復(fù)征稅，影響企業(yè)改組活動(dòng)，在計(jì)算投資方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除上述股息性質(zhì)的所得。對(duì)已實(shí)現(xiàn)定額征收企業(yè)所得稅的上述行業(yè)的企業(yè)，由各區(qū)縣局、分局對(duì)其核算情況進(jìn)行認(rèn)真鑒定。通過(guò)獨(dú)立公正的中介機(jī)構(gòu)對(duì)復(fù)雜涉稅事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，對(duì)于改善稅收?qǐng)?zhí)法手段，保障征納雙方合法權(quán)益，都將發(fā)揮重要作用。有報(bào)備事項(xiàng)的納稅人應(yīng)在匯算清繳申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表》及相關(guān)資料。第4行“補(bǔ)虧后利潤(rùn)總額（應(yīng)納稅所得額 ）”：填寫按表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系計(jì)算所得，即：4行=23行。北京市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅管理處20012目 錄一、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期限與往年有什么變化？（二）納稅人年度虧損，沒有應(yīng)上繳的企業(yè)所得稅，是否還要報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表？（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表有哪些變化？（四）填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表有哪些具體要求？二、年度匯算清繳申報(bào)時(shí)需要附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告事項(xiàng)（一） 納稅人發(fā)生哪些事項(xiàng)需要附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告？（二） 為何有些事項(xiàng)需要納稅人提供中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告？三、2004年度政策變化要點(diǎn)四、企業(yè)所得稅取消的行政審批項(xiàng)目五、取消行政審批項(xiàng)目后續(xù)管理規(guī)定（一） 什么是后續(xù)管理？其范圍、內(nèi)容、基本要求是什么？（二） 企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目后續(xù)管理有哪些具體規(guī)定？ 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理有哪些具體規(guī)定？ 取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理有哪些具體規(guī)定？軟件企業(yè)認(rèn)定和年審、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和產(chǎn)品認(rèn)定的管理有哪些規(guī)定？企業(yè)所得稅預(yù)繳期限有哪些管理規(guī)定？改變成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法有哪些管理規(guī)定？企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損管理有哪些具體規(guī)定？技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目管理有哪些具體規(guī)定？非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得管理有哪些具體規(guī)定？ 實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除項(xiàng)目管理有哪些具體規(guī)定？納稅人未按后續(xù)管理具體項(xiàng)目規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)應(yīng)負(fù)什么法律責(zé)任？1納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送報(bào)備資料后，取得何種文書？1《企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表》如何取得？1《企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表》填寫有何要求？1《企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表》中“彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目”填寫舉例六、納稅人如何取得2004年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)文件？七、《企業(yè)所得稅申報(bào)表》表式及填報(bào)說(shuō)明第一部分《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》表式及說(shuō)明《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》表式及說(shuō)明第二部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及附表的表式及說(shuō)明一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表表式及說(shuō)明二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表表式及說(shuō)明（一）《企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表》表式及說(shuō)明（二）《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計(jì)算表》表式及說(shuō)明（三）《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表》表式及說(shuō)明 一、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期限與往年有什么變化？沒有，仍與往年一樣?！镀髽I(yè)所得稅納稅申報(bào)表》是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人履行納稅義務(wù)，以規(guī)范格式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的書面報(bào)告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)。第77行“研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額”：納稅人按照稅法規(guī)定，計(jì)算抵扣的應(yīng)納稅所得額。（1）企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失未經(jīng)財(cái)政部門及其授權(quán)單位批準(zhǔn)的稅前扣除審核事項(xiàng)；（2）納稅人本年度申請(qǐng)退企業(yè)所得稅稅款2萬(wàn)元以上（含2萬(wàn)元）的審核事項(xiàng)；（3）納稅人發(fā)生技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的審核事項(xiàng)；在我市范圍內(nèi)，向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)和單位，凡發(fā)生下列取消審批項(xiàng)目事項(xiàng)，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案（備查）資料時(shí)，需要附送中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師或中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審核報(bào)告。三、2004年度政策變化要點(diǎn)（一）軍隊(duì)保障性企業(yè)移交后如繼續(xù)承擔(dān)軍品生產(chǎn)、維修、供應(yīng)任務(wù)的，可在2004年底前繼續(xù)免征企業(yè)所得稅。（京地稅企〔2004〕172號(hào)）（六）納稅人通過(guò)閻寶航教育基金會(huì)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，企業(yè)在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)部分，準(zhǔn)予在稅前扣除。上述規(guī)定自國(guó)稅發(fā)［2000］118號(hào)文件發(fā)布之日起執(zhí)行。（財(cái)稅[2004]172號(hào)）（十二）生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅（財(cái)稅[2004]132）符合下列條件的企業(yè)，可在2005年底以前免征企業(yè)所得稅： 生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品，且在《中國(guó)傷殘人員專門用品目錄（第一批）》范圍之內(nèi)；以銷售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品為主，且所取得的年度銷售收入占企業(yè)全部收入50％以上（不含出口取得的收入）；企業(yè)賬證健全，能夠準(zhǔn)確、完整地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅資料，且本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專門用品所取得的收入能夠單獨(dú)、準(zhǔn)確核算；企業(yè)必須具備一定的生產(chǎn)和裝配條件以及幫助傷殘人員康復(fù)的其他輔助條件。納稅人報(bào)送相關(guān)資料后應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索要《受理備案通知書》。軟件企業(yè)認(rèn)定和年審、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和產(chǎn)品認(rèn)定的管理有哪些規(guī)定？稅務(wù)部門不再參與軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、產(chǎn)品認(rèn)定和年審，軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免稅審批管理仍按原規(guī)定執(zhí)行。其實(shí)際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，可就其不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的部分予以抵扣；超過(guò)部分，當(dāng)年和以后年度均不再抵扣。③捐贈(zèng)收入所得企業(yè)接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于企業(yè)工資結(jié)余改變用途的不得在稅前扣除。參加北京市工資總量決定機(jī)制改革試點(diǎn)的部分國(guó)有企業(yè)其工資扣除按市勞動(dòng)局、市財(cái)政局、市地稅局、原市體改辦《關(guān)于對(duì)我市部分國(guó)有企業(yè)進(jìn)行工資總量決定機(jī)制改革試點(diǎn)的通知》（京勞社資發(fā)［2001］79號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。本年度納稅調(diào)整后所得填寫在第6列。（4）納稅人報(bào)送《報(bào)備表》的時(shí)間 《報(bào)備表》與《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》報(bào)送時(shí)間一致。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此季度申報(bào)表數(shù)據(jù)均按累計(jì)數(shù)據(jù)填報(bào)。表尾項(xiàng)目的填寫要真實(shí)、完整。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的股份制企業(yè)，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定或批準(zhǔn)的稅率。第11行 本期申報(bào)延交所得稅額：填寫納稅人本期申報(bào)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的緩交企業(yè)所得稅稅額。申報(bào)單位：按照本單位公章填寫全稱。執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人，此行填“0”。 第7行代購(gòu)代銷收入：僅限于有代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入的商品流通企業(yè)填寫。第15行 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ：填寫本表計(jì)算所得：商品流通企業(yè)按本表：銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)+代購(gòu)代銷收入+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失計(jì)算所得填寫，即15行= 6 +7+ 8 11 1314 行； 工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷售（營(yíng)業(yè)）利潤(rùn)+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)