【正文】 調(diào)整說(shuō)明: （五） 教育費(fèi)附加: 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)繳納“三稅”的稅額（含查補(bǔ)數(shù)）計(jì)征比例 %本年應(yīng)交數(shù)　　　 其中：被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)　　　 被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　本年已交數(shù)　　　 其中：已繳被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)　　　 已繳被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　年末欠交數(shù)　　　審查調(diào)整說(shuō)明: （六） 堤圍防護(hù)費(fèi): 項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)計(jì)征基數(shù)（含查補(bǔ)數(shù)）計(jì)征比例 %本年應(yīng)交數(shù) 其中：被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)　　　 被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　本年已交數(shù)　　　 其中：已繳被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)　　　 已繳被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　年末欠交數(shù)　　　審查調(diào)整說(shuō)明: （七）文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)項(xiàng) 目 自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)計(jì)征基數(shù)（含查補(bǔ)數(shù)）計(jì)征比例 %本年應(yīng)交數(shù)　　　 其中：被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)　　　 被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　本年已交數(shù)　　　 其中：已繳被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)當(dāng)年應(yīng)繳數(shù)　　　 已繳被有關(guān)部門(mén)查補(bǔ)以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　年末欠交數(shù)　　　審查調(diào)整說(shuō)明:（八） 土地增值稅、印花稅、車(chē)船使用使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個(gè)人所得稅、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、社保醫(yī)療保險(xiǎn)、社保失業(yè)險(xiǎn)項(xiàng) 目自報(bào)應(yīng)交實(shí)際已交年末欠交土地增值稅　　　印 花 稅　　　房 產(chǎn) 稅　　　車(chē)船使用使用稅　　　土地使用稅　　　個(gè)人所得稅　　　社保養(yǎng)老保險(xiǎn)其中：個(gè)人繳納部分　　　社保醫(yī)療保險(xiǎn)其中：個(gè)人繳納部分　　　社保失業(yè)保險(xiǎn)其中：個(gè)人繳納部分　　　審查調(diào)整說(shuō)明:四、應(yīng)納稅所得額的審查（一）、納稅調(diào)整前所得額的審查投資收益納稅調(diào)整情況貴公司本年度自報(bào)納稅調(diào)整前所得額xxxxxxxxxxx元，經(jīng)審查，貴公司本年度從被投資單位分回的股權(quán)性投資收益xxxxxxx元，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行計(jì)算還原為稅前利潤(rùn)xxxxxxxx元，并調(diào)增納稅調(diào)整前所得xxxxxxxx元（還原后金額－還原前金額），調(diào)整后核定貴公司本年度納稅調(diào)整前所得額xxxxxxxxx元。在審查過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，核查了貴公司提供的報(bào)表、賬冊(cè)、憑證及其有關(guān)資料，根據(jù)取得的資料在專(zhuān)業(yè)判斷的基礎(chǔ)上出具本報(bào)告。一、企業(yè)基本情況（一）成立日期：（二）稅務(wù)登記證號(hào)：國(guó)稅登記證號(hào)：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地稅登記證號(hào)：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。審計(jì)調(diào)整情況經(jīng)審計(jì)，調(diào)增貴公司本年度利潤(rùn)****元，調(diào)減****元。4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)xxxxxxx元〔銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額1500萬(wàn)元以下按不超過(guò)5‰計(jì)算，超過(guò)1500萬(wàn)元以上的部分按不超過(guò)3‰計(jì)算〕，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（2）（采用備抵法企業(yè)適用）貴公司本年度壞賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備賬戶(hù)期末余額xxxxxxx元，壞賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備賬戶(hù)期初余額xxxxxxx元；應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期末余額xxxxxxx元，應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期初余額xxxxxxx元；核定本年度應(yīng)調(diào)整稅前可扣除壞賬準(zhǔn)備/呆賬準(zhǔn)備增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元。（2）財(cái)產(chǎn)損失的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實(shí)際列支除壞賬損失以外的其它財(cái)產(chǎn)損失總額xxxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失xxxxxxxx元，其中：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失xxxxxxxx元，全資國(guó)有企業(yè)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批/股份有限公司經(jīng)董事會(huì)決定核銷(xiāo)并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案可稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失xxxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除財(cái)產(chǎn)損失增加該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)調(diào)增該項(xiàng)目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。2. 其它納稅調(diào)整減少項(xiàng)目核定貴公司本年度其它項(xiàng)目調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報(bào)其它項(xiàng)目調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)多調(diào)減/少調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中：（1） 補(bǔ)計(jì)消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅等稅費(fèi) （2） 動(dòng)用1999年及以后年度形成的工資儲(chǔ)備調(diào)減納稅所得 （3） 動(dòng)用工資結(jié)余或工資儲(chǔ)備補(bǔ)計(jì)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi) （4） 補(bǔ)計(jì)固定資產(chǎn)折舊/費(fèi)用攤銷(xiāo) （5）長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法核算投資所得（被投資方未作利潤(rùn)分配處理） （6）結(jié)轉(zhuǎn)已支付并應(yīng)計(jì)入成本的掛賬費(fèi)用 （7）補(bǔ)計(jì)已作納稅調(diào)增少計(jì)收入的銷(xiāo)售成本/營(yíng)業(yè)成本/視同銷(xiāo)售成本 （8）其他資產(chǎn)減值（9） xxxxxxxx （10）xxxxxxxxx （四） 計(jì)提公益救濟(jì)性捐贈(zèng)和計(jì)劃生育獎(jiǎng)的審查貴公司本年度稅前實(shí)際列支公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出xxxxxxx元；其中可全額稅前扣除xxxx元，其它公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額xxxx元〔核定本年度未調(diào)整捐贈(zèng)支出和計(jì)劃生育獎(jiǎng)前的所得額xxxxxxxxxx元（扣減彌補(bǔ)以前年度虧損和免稅所得后的所得額）+其它公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出xxxxxxx元3％/10％〕。六、本年度虧損的審查經(jīng)審查，核定貴公司本年度納稅調(diào)整后所得為－xxxxxx元,因此，貴公司應(yīng)由以后五年內(nèi)所得彌補(bǔ)的本年度虧損額xxxxxx元。5. 長(zhǎng)期投資的核算方法對(duì)外股權(quán)投資，按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值記賬。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用根據(jù)具體內(nèi)容按受益期平均攤銷(xiāo)。4. 國(guó)稅經(jīng)管的納稅人年度納稅申報(bào)(主表及附表)以企業(yè)蓋章的年度納稅申報(bào)表為有效的申報(bào)依據(jù)。2. 事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位不使用本格式，可由中介機(jī)構(gòu)參照本格式自定。9. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)大修理支出在大修期內(nèi)平均攤銷(xiāo)；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期和預(yù)計(jì)使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按固定資產(chǎn)個(gè)別/類(lèi)別的原價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限及估計(jì)殘值（原價(jià)的 %）制定個(gè)別/類(lèi)別固定資產(chǎn)年折舊率。預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)期損益。五、應(yīng)繳所得稅的審查核定貴公司本年度實(shí)際應(yīng)繳所得稅xxxxxx 元（核定貴公司本年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額xxxxxxxx 適用所得稅率xx % ）, 貴公司本年度自報(bào)應(yīng)繳所得稅xxxxxxxxx 元，核定數(shù)比自報(bào)數(shù)調(diào)