【正文】 調(diào)整說明: （五） 教育費附加: 項 目 自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)繳納“三稅”的稅額（含查補數(shù)）計征比例 %本年應(yīng)交數(shù)　　　 其中：被有關(guān)部門查補當年應(yīng)繳數(shù)　　　 被有關(guān)部門查補以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　本年已交數(shù)　　　 其中：已繳被有關(guān)部門查補當年應(yīng)繳數(shù)　　　 已繳被有關(guān)部門查補以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　年末欠交數(shù)　　　審查調(diào)整說明: （六） 堤圍防護費: 項 目 自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)計征基數(shù)（含查補數(shù)）計征比例 %本年應(yīng)交數(shù) 其中：被有關(guān)部門查補當年應(yīng)繳數(shù)　　　 被有關(guān)部門查補以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　本年已交數(shù)　　　 其中：已繳被有關(guān)部門查補當年應(yīng)繳數(shù)　　　 已繳被有關(guān)部門查補以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　年末欠交數(shù)　　　審查調(diào)整說明: （七）文化事業(yè)建設(shè)費項 目 自報數(shù)調(diào)整數(shù)確認數(shù)計征基數(shù)（含查補數(shù)）計征比例 %本年應(yīng)交數(shù)　　　 其中：被有關(guān)部門查補當年應(yīng)繳數(shù)　　　 被有關(guān)部門查補以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　本年已交數(shù)　　　 其中：已繳被有關(guān)部門查補當年應(yīng)繳數(shù)　　　 已繳被有關(guān)部門查補以前年度應(yīng)繳數(shù)　　　年末欠交數(shù)　　　審查調(diào)整說明:（八） 土地增值稅、印花稅、車船使用使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、社會養(yǎng)老保險、社保醫(yī)療保險、社保失業(yè)險項 目自報應(yīng)交實際已交年末欠交土地增值稅　　　印 花 稅　　　房 產(chǎn) 稅　　　車船使用使用稅　　　土地使用稅　　　個人所得稅　　　社保養(yǎng)老保險其中：個人繳納部分　　　社保醫(yī)療保險其中：個人繳納部分　　　社保失業(yè)保險其中：個人繳納部分　　　審查調(diào)整說明:四、應(yīng)納稅所得額的審查（一）、納稅調(diào)整前所得額的審查投資收益納稅調(diào)整情況貴公司本年度自報納稅調(diào)整前所得額xxxxxxxxxxx元，經(jīng)審查，貴公司本年度從被投資單位分回的股權(quán)性投資收益xxxxxxx元，應(yīng)按規(guī)定進行計算還原為稅前利潤xxxxxxxx元，并調(diào)增納稅調(diào)整前所得xxxxxxxx元（還原后金額－還原前金額），調(diào)整后核定貴公司本年度納稅調(diào)整前所得額xxxxxxxxx元。在審查過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，本著獨立、客觀、公正的原則，核查了貴公司提供的報表、賬冊、憑證及其有關(guān)資料，根據(jù)取得的資料在專業(yè)判斷的基礎(chǔ)上出具本報告。一、企業(yè)基本情況（一）成立日期：（二）稅務(wù)登記證號：國稅登記證號：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地稅登記證號：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。審計調(diào)整情況經(jīng)審計，調(diào)增貴公司本年度利潤****元，調(diào)減****元。4. 業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支業(yè)務(wù)招待費xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除業(yè)務(wù)招待費xxxxxxx元〔銷售（營業(yè)）收入凈額1500萬元以下按不超過5‰計算，超過1500萬元以上的部分按不超過3‰計算〕，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除業(yè)務(wù)招待費增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。（2）（采用備抵法企業(yè)適用）貴公司本年度壞賬準備/呆賬準備賬戶期末余額xxxxxxx元，壞賬準備/呆賬準備賬戶期初余額xxxxxxx元；應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期末余額xxxxxxx元，應(yīng)收賬款/呆賬資產(chǎn)期初余額xxxxxxx元；核定本年度應(yīng)調(diào)整稅前可扣除壞賬準備/呆賬準備增加該項目的納稅所得xxxxxxx元。（2）財產(chǎn)損失的納稅調(diào)整貴公司本年度稅前實際列支除壞賬損失以外的其它財產(chǎn)損失總額xxxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除的財產(chǎn)損失xxxxxxxx元，其中：經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準可稅前扣除的財產(chǎn)損失xxxxxxxx元，全資國有企業(yè)經(jīng)財政部門審批/股份有限公司經(jīng)董事會決定核銷并報稅務(wù)機關(guān)備案可稅前扣除的財產(chǎn)損失xxxxxxxx元，核定本年度應(yīng)調(diào)整可稅前扣除財產(chǎn)損失增加該項目的納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報調(diào)增該項目的納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)增/調(diào)減xxxxxxx元。2. 其它納稅調(diào)整減少項目核定貴公司本年度其它項目調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，貴公司本年度自報其它項目調(diào)減納稅所得xxxxxxx元，核定數(shù)比自報數(shù)多調(diào)減/少調(diào)減xxxxxxxxxx元，其中：（1） 補計消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、堤圍防護費、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅費 （2） 動用1999年及以后年度形成的工資儲備調(diào)減納稅所得 （3） 動用工資結(jié)余或工資儲備補計職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費 （4） 補計固定資產(chǎn)折舊/費用攤銷 （5）長期股權(quán)投資按權(quán)益法核算投資所得（被投資方未作利潤分配處理） （6）結(jié)轉(zhuǎn)已支付并應(yīng)計入成本的掛賬費用 （7）補計已作納稅調(diào)增少計收入的銷售成本/營業(yè)成本/視同銷售成本 （8）其他資產(chǎn)減值（9） xxxxxxxx （10）xxxxxxxxx （四） 計提公益救濟性捐贈和計劃生育獎的審查貴公司本年度稅前實際列支公益救濟性捐贈支出xxxxxxx元，按稅法規(guī)定可稅前扣除公益救濟性捐贈支出xxxxxxx元；其中可全額稅前扣除xxxx元，其它公益救濟性捐贈扣除限額xxxx元〔核定本年度未調(diào)整捐贈支出和計劃生育獎前的所得額xxxxxxxxxx元（扣減彌補以前年度虧損和免稅所得后的所得額）+其它公益救濟性捐贈支出xxxxxxx元3％/10％〕。六、本年度虧損的審查經(jīng)審查，核定貴公司本年度納稅調(diào)整后所得為－xxxxxx元,因此，貴公司應(yīng)由以后五年內(nèi)所得彌補的本年度虧損額xxxxxx元。5. 長期投資的核算方法對外股權(quán)投資，按投資時實際支付的價款或確定的價值記賬。已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。其他長期待攤費用根據(jù)具體內(nèi)容按受益期平均攤銷。4. 國稅經(jīng)管的納稅人年度納稅申報(主表及附表)以企業(yè)蓋章的年度納稅申報表為有效的申報依據(jù)。2. 事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位不使用本格式，可由中介機構(gòu)參照本格式自定。9. 長期待攤費用的攤銷大修理支出在大修期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期和預(yù)計使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷。固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按固定資產(chǎn)個別/類別的原價、預(yù)計使用年限及估計殘值（原價的 %）制定個別/類別固定資產(chǎn)年折舊率。預(yù)計的存貨跌價損失計入當期損益。五、應(yīng)繳所得稅的審查核定貴公司本年度實際應(yīng)繳所得稅xxxxxx 元（核定貴公司本年度實際應(yīng)納稅所得額xxxxxxxx 適用所得稅率xx % ）, 貴公司本年度自報應(yīng)繳所得稅xxxxxxxxx 元，核定數(shù)比自報數(shù)調(diào)