【正文】 12藕肉類(lèi)一覽表（單位：元/kg）名稱(chēng)進(jìn)價(jià)銷(xiāo)售價(jià)名稱(chēng)進(jìn)價(jià)銷(xiāo)售價(jià)羊肉卷2932雞心17雞肝全翅2123雞塊1315雞腿17烏雞13土雞11小刀鴨13精選牛腿24精選牛腱24精選牛柳18精選牛腩18無(wú)公害排骨27無(wú)公害里脊無(wú)公害豬瘦肉29無(wú)公害五花肉　　　豆制品一覽表（單位：元/kg）名稱(chēng)進(jìn)價(jià)銷(xiāo)售價(jià)名稱(chēng)進(jìn)價(jià)銷(xiāo)售價(jià)豆腐豆腐絲丁香豆腐9塑格豆腐熏香干6白干黃豆腐包漿豆腐7石屏豆腐　　　特色產(chǎn)品：雞樅菌進(jìn)價(jià)：70 元/kg 銷(xiāo)售價(jià)；190元/kg 作為一個(gè)新的公司，本公司沒(méi)有歷史數(shù)據(jù)作為參考，因此，我們根據(jù)行業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)調(diào)查及分析對(duì)第一年至第五年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了以下假設(shè)。初期，我們?cè)诶ッ魇斜笔袇^(qū)大型生活小區(qū)建立兩個(gè)店，共面對(duì)4000余戶(hù)住戶(hù)，保守估計(jì)將有2000余住戶(hù)成為我們的消費(fèi)群體。預(yù)計(jì)第一年“時(shí)鮮之家”兩個(gè)店面每天平均接納500戶(hù)客戶(hù)，平均每戶(hù)消費(fèi)15元，則第一年銷(xiāo)售額為2,737,500元，以后四年銷(xiāo)售額以10%的增長(zhǎng)率增長(zhǎng)。營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)：　第一年第二年第三年第四年第五年銷(xiāo)售額2,737,5003,011,2503,312,3753,643,6134,007,974 員工需求及勞動(dòng)力成本預(yù)測(cè)“時(shí)鮮之家”成立初期，七名發(fā)起人將直接加入管理。預(yù)計(jì)第一年員工需求及勞動(dòng)力成本如下；職位需求量月工資合計(jì)管理人員7150010,500店長(zhǎng)210002000店員28001600送貨人員66003600凈菜加工人員106006000合計(jì)27——23,700假設(shè)以后四年月工資不變，一線(xiàn)工作人員（臨時(shí)送貨人員、凈菜加工人員）平均每年增加3人五年員工需求及勞動(dòng)力成本預(yù)測(cè)　第一年第二年第三年第四年第五年月工資合計(jì)23,70025,50027,30029,10030,900年工資合計(jì)284,400302,400327,600349,200370,800　第一年第二年第三年第四年第五年采購(gòu)費(fèi)用1,368,7501,505,6251,656,1881,821,8062,003,987工資薪金284,400302,400327,600349,200370,800水電費(fèi)150,000165,000181,500199,650219,615運(yùn)輸費(fèi)120,000132,000145,200159,720175,692租金36,00036,00036,00036,00036,000固定資產(chǎn)折舊18,00018,00018,00018,00018,000廠(chǎng)房折舊13,50013,50013,50013,50013,500管理費(fèi)用10,00011,00012,10013,31014,600廣告費(fèi)20,0005,0005,0005,0005,000增值稅287,438316,181347,799382,579420,837城市維護(hù)建設(shè)稅20,12122,13324,34626,78129,459教育費(fèi)附加8,6239,48510,43411,47712,625合計(jì)2,336,8312,536,3242,777,6673,037,0233,320,115注；固定資產(chǎn)以直線(xiàn)法折舊，凈殘值率為10%，使用年限為10年；廠(chǎng)房以直線(xiàn)法折舊，凈殘值率為10%，使用年限為5年：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額稅率以17%計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額稅率以13%計(jì)算；城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。根據(jù)以上數(shù)據(jù)，該項(xiàng)目的年?duì)I業(yè)收入見(jiàn)下表?！〉谝荒甑诙甑谌甑谒哪甑谖迥暌弧I(yíng)業(yè)收入2,737,5003,011,2503,312,3753,643,6134,007,974減：營(yíng)業(yè)成本1,368,7501,505,6251,656,1881,821,8062,003,987 工資薪金284,400302,400327,600349,200370,800 水電費(fèi)150,000165,000181,500199,650219,615 運(yùn)輸費(fèi)120,000132,000145,200159,720175,692 租金36,00036,00036,00036,00036,000 固定資產(chǎn)折舊18,00018,00018,00018,00018,000 廠(chǎng)房折舊13,50013,50013,50013,50013,500 管理費(fèi)用10,00011,00012,10013,31014,600 廣告費(fèi)20,0005,0005,0005,0005,000 增值稅287,438316,181347,799382,579420,837 城市維護(hù)建設(shè)稅20,12122,13324,34626,78129,459 教育費(fèi)附加8,6239,48510,43411,47712,625二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)400,669474,926534,708606,589687,859加：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　減：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　三、利潤(rùn)總額400,669474,926534,708606,589687,859減：所得稅費(fèi)用100,167118,731133,677151,647171,965四、凈利潤(rùn)300,502356,194401,031454,942515,894注：所得稅稅率以25%計(jì)算：預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表如下：　第一年第二年第三年第四年第五年一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：　　　　　 銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金2,737,5003,011,2503,312,3753,643,6134,007,974 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)2,737,5003,011,2503,312,3753,643,6134,007,974 購(gòu)買(mǎi)商品支付的現(xiàn)金1,368,7501,505,6251,656,1881,821,8062,003,987 支付給職工的現(xiàn)金284,400302,400327,600349,200370,800 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)318,337350,171385,188423,707466,077 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金336,000349,000379,800413,680450,907 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)2,307,4872,507,1962,748,7753,008,3933,291,771 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~430,013504,054563,600635,220716,203二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　 收回投資收到的現(xiàn)金　　　　　 取得投資收益收到的現(xiàn)金　　　　　 處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金　　　　　 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)　　　　　 購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金500,000　　　　 投資支付的現(xiàn)金　　　　　 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)500,000　　　　 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~500,000　　　　三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　 吸收投資收到的現(xiàn)金　150,251178,097200,516227,471 取得借款收到的現(xiàn)金　　　　　 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)　150,251178,097200,516227,471 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金　　　　　 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金150,251178,097200,516227,471257,947 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)150,251178,097200,516227,471257,947 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~150,25127,84622,41826,95530,476注：初期現(xiàn)金股利分配率為50%，凈利潤(rùn)的50%用于轉(zhuǎn)增資本。假設(shè)貼現(xiàn)率為15%，計(jì)算凈現(xiàn)值：年份基期第一年第二年第三年第四年第五年現(xiàn)金凈流量　220,238476,208541,182608,265685,727平均資本成本（%）　1515151515折現(xiàn)系數(shù)（15%）　預(yù)測(cè)期現(xiàn)金流量現(xiàn)值1,213,118191,519360,061355,827347,806340,943現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值=預(yù)測(cè)期現(xiàn)金流量現(xiàn)值初始投資額=1,213,118920,000=293,118投資回收期計(jì)算P t ＝累計(jì)凈現(xiàn)金流量開(kāi)始出現(xiàn)正值的年份數(shù)1+上一年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量=令NVP=0,用試誤插值法計(jì)算內(nèi)部收益率ii=21%　第一年第二年第三年第四年第五年固定成本110,000110,000110,000110,000110,000變動(dòng)成本1,649,9501,815,6251,997,6882,198,7762,418,694邊際貢獻(xiàn)1,087,5501,195,6251,314,6881,444,8361,589,280邊際貢獻(xiàn)率營(yíng)虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售額276,884277,041277,147277,400277,40710風(fēng)險(xiǎn)分析（原材料/供應(yīng)商）風(fēng)險(xiǎn)“時(shí)鮮之家”主要以提供綠色食品為主，原材料均為初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，我們的供應(yīng)商除農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)收購(gòu)商外，還有廣大的農(nóng)民，我們將會(huì)直接深入農(nóng)田，采購(gòu)材料。因此，我們的原材料供應(yīng)充足，且采購(gòu)成本相對(duì)較低?！皶r(shí)鮮之家”是一種新的產(chǎn)業(yè)模式，我們無(wú)法十分準(zhǔn)確估計(jì)它將會(huì)有多大的消費(fèi)群體與市場(chǎng)份額，但是作為一種適應(yīng)現(xiàn)代生活的新的消費(fèi)方式，我們完全相信它有很好的發(fā)展前景。 由于市場(chǎng)需求的不確定性，導(dǎo)致生產(chǎn)供給不確定。但經(jīng)過(guò)營(yíng)業(yè)后的數(shù)據(jù)，我們能完全估計(jì)生產(chǎn)供應(yīng)量。該項(xiàng)目部需要太高的技術(shù)，只要能保證綠色食品的新鮮性、營(yíng)養(yǎng)性，并不需要太多的研發(fā)支出，我們可以直接借用當(dāng)前市場(chǎng)的技術(shù)水平就可以達(dá)到目標(biāo)。（應(yīng)收帳款/壞帳）初期，“時(shí)鮮之家”以大量的零售為主，面對(duì)個(gè)個(gè)人用戶(hù)，一般為現(xiàn)金直接支付，我們盡量降低應(yīng)收帳款，避免壞賬發(fā)生?！皶r(shí)鮮之家”以日產(chǎn)日銷(xiāo)為生產(chǎn)依據(jù)，不會(huì)導(dǎo)致大量存貨堆積，且部分原材料可返還供應(yīng)商，“時(shí)鮮之家”是一個(gè)低風(fēng)險(xiǎn)的投資，若公司無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)，我們可變賣(mài)固定資產(chǎn)，收回部分投資。“時(shí)鮮之家”以日產(chǎn)日銷(xiāo)為生產(chǎn)依據(jù)，不會(huì)導(dǎo)致大量存貨堆積，且部分原材料可返還供應(yīng)商，可簡(jiǎn)單退出市場(chǎng)。11 總結(jié)通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)分析、風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)分析等一系列的調(diào)查研究，我們確信這些數(shù)據(jù)和結(jié)論都是可信和可達(dá)的。而且，憑借本項(xiàng)目所具有的優(yōu)勢(shì)和管理體系、質(zhì)量體系，本商業(yè)計(jì)劃設(shè)定的目標(biāo)也是完全可行的。因此，我們相信，這是一個(gè)非常有吸引力的投資項(xiàng)目。63