【正文】 體系/直銷體系構(gòu)建/賣場(chǎng)促銷技巧培訓(xùn)等）；10. 財(cái)務(wù)人員到位/新的財(cái)務(wù)體系建立（與網(wǎng)絡(luò)、采購(gòu)、庫(kù)管、運(yùn)營(yíng)）；11. 培訓(xùn)體系建立（教師12人/課程全部完成體系建立、專利申請(qǐng)/試講/營(yíng)銷課程編纂完成、店務(wù)管理課程編纂完成/企業(yè)文化課程編纂完成/人員招聘）；；12. 各項(xiàng)手續(xù)的最后完成（ICP/衛(wèi)生許可證/注冊(cè)商標(biāo)/專利）；13. 自有品牌（OEM）包裝推廣計(jì)劃，品類/品種/廠家/折扣/上市計(jì)劃/招商計(jì)劃（全國(guó)）；15．電視直銷的合作方案；16．自有品牌的前期開(kāi)發(fā)—嬰幼用品/嬰兒內(nèi)衣，尋找相關(guān)貼牌廠家，并且結(jié)合相關(guān)商品廣告投放，增強(qiáng)加盟商的吸引力，占位相關(guān)概念；第六章 項(xiàng)目組織發(fā)起人簡(jiǎn)介：項(xiàng)目發(fā)起人，謝堅(jiān)1976年出生，97年大學(xué)畢業(yè)，計(jì)算機(jī)專業(yè)。先后在中國(guó)太平洋保險(xiǎn)公司、波特芙蓉購(gòu)物廣場(chǎng)、芝林藥業(yè)（集團(tuán)）有限公司、嬰達(dá)喜(北京)電子商務(wù)有限公司、維深信業(yè)、好易家網(wǎng)絡(luò)科技公司擔(dān)任運(yùn)營(yíng)總監(jiān)。具有大型網(wǎng)站運(yùn)營(yíng)管理的相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，特別是母嬰行業(yè)和零售行業(yè)的電子商務(wù)網(wǎng)站的運(yùn)營(yíng)和管理。第七章 整體發(fā)展規(guī)劃：三年，將按照“統(tǒng)籌策劃、突出重點(diǎn)、由易到難、分步實(shí)施”的業(yè)務(wù)規(guī)劃原則，逐步完善業(yè)務(wù)模型，并不斷擴(kuò)大市場(chǎng)覆蓋面：n 第一年A. 電子商城業(yè)務(wù) 完成電子商城網(wǎng)上支付系統(tǒng)、訂單管理系統(tǒng)等營(yíng)帳系統(tǒng)的建設(shè)工作。 在北京和天津完成品牌直營(yíng)店的建設(shè)工作。 天津、北京預(yù)計(jì)發(fā)展會(huì)員用戶50000人，人均平均消費(fèi)拉動(dòng)到200元左右，實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元。n 第二年A. 電子商城業(yè)務(wù) 在合作婦幼保健機(jī)構(gòu)的所在城市中建設(shè)20家左右的品牌直營(yíng)店。 發(fā)展會(huì)員20萬(wàn)人，計(jì)劃人均年消費(fèi)拉動(dòng)到200元，實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬(wàn)元，毛利率20%，毛利潤(rùn)1000萬(wàn)元。n 第三年A. 電子商城業(yè)務(wù) 在合作婦幼保健機(jī)構(gòu)的所在城市中新建設(shè)50家左右的品牌直營(yíng)店。 累計(jì)發(fā)展會(huì)員100萬(wàn)人，計(jì)劃人均年消費(fèi)拉動(dòng)到300元，實(shí)現(xiàn)銷售收入3億元，通過(guò)貼牌委托生產(chǎn)方式把毛利率提升至30%。第八章 項(xiàng)目投資估算及資金籌措一、項(xiàng)目總投資規(guī)模固定資產(chǎn)投資根據(jù)本項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容，對(duì)租賃辦公場(chǎng)所、購(gòu)置經(jīng)營(yíng)設(shè)備、和其他相關(guān)費(fèi)用等進(jìn)行投資估算。經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資為100萬(wàn)元。詳見(jiàn)表81：表81 固定資產(chǎn)投資 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目投資額所占比例固定資產(chǎn)投資合計(jì)10020%說(shuō)明：本項(xiàng)目的廠房為租賃廠房。流動(dòng)資金使用本項(xiàng)目的流動(dòng)資金需求量是指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，滿足正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)所需要的流動(dòng)資金的最低保有量。在本項(xiàng)目的投資概算中，采用擴(kuò)大指標(biāo)估算法來(lái)確定本項(xiàng)目的流動(dòng)資金需求量。估算公式為：流動(dòng)資金=年?duì)I業(yè)收入額營(yíng)業(yè)收入資金率（流動(dòng)資金/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）。行業(yè)企業(yè)20052007年間，營(yíng)業(yè)收入資金率如表82所示： 表82 行業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入資金率年度估算值2008年2007年2006年?duì)I業(yè)收入資金率40%%%%出于項(xiàng)目投資估算的謹(jǐn)慎性考慮，本項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入資金率估算值為40%，即，在正常經(jīng)營(yíng)年度，項(xiàng)目流動(dòng)資金需求量約為400萬(wàn)元。其中，鋪底流動(dòng)資金250萬(wàn)元。項(xiàng)目總投資本項(xiàng)目總投資共計(jì)500萬(wàn)元。其中，固定資產(chǎn)投資為100萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金為250萬(wàn)元。二、投資使用方案固定資產(chǎn)投資本項(xiàng)目固定資產(chǎn)總投資額為100萬(wàn)元，籌備期6個(gè)月。項(xiàng) 目單位：萬(wàn)元 預(yù)算 備注　　　　　　　網(wǎng)上商城 　ERP系統(tǒng) 　呼叫中心系統(tǒng) 　辦公設(shè)備 　倉(cāng)房建設(shè) 物流固定資產(chǎn)投入 現(xiàn)金支出合計(jì) 　流動(dòng)資金使用本項(xiàng)目的流動(dòng)資金在第1年投入，其中，為保證項(xiàng)目建成后進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的250萬(wàn)元鋪底流動(dòng)資金（用于人工、購(gòu)貨、水、電、電話、饍食、廣告等開(kāi)支）在第1年全部投入。三、資金籌措方案項(xiàng)目所需總投資資金為募投資金。項(xiàng)目所需其它流動(dòng)資金由自有資金及申請(qǐng)銀行貸款解決，%。其中，（1）、100萬(wàn)元的固定資產(chǎn)投資由融資解決；（2）、400萬(wàn)元的流動(dòng)資金由企業(yè)融資解決。（3）、企業(yè)未考慮到的剩余資金由銀行貸款解決，%。投資計(jì)劃及資金籌措詳見(jiàn)表83。表8—3 投資計(jì)劃與資金籌措表（單位：萬(wàn)元）　項(xiàng)目利率合計(jì)籌備期正常期20101項(xiàng)目投入總資金　500100400固定資產(chǎn)投資　10010000流動(dòng)資金　4000400投資方向調(diào)節(jié)稅　00002資金籌措　500100400項(xiàng)目總投資　5001004000?。９潭ㄙY產(chǎn)投資　10010000?。ｄ伒琢鲃?dòng)資金　40004000第九章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)分析與主要指標(biāo)一、財(cái)務(wù)效益計(jì)算的依據(jù)及說(shuō)明本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)計(jì)算期按10年計(jì)，其中，項(xiàng)目建設(shè)試產(chǎn)期為12個(gè)月，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期為10年（含籌備期1年，正常生產(chǎn)期9年）。產(chǎn)品增值稅率為17％。城市維護(hù)建設(shè)稅為增值稅納稅額的7％。教育費(fèi)附加為產(chǎn)品增值稅納稅額的3％。交納所得稅為利潤(rùn)總額的15％。稅后利潤(rùn)提取盈余公積金的比例為10％。財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率按12％計(jì)。二、產(chǎn)品成本估算直接成本在計(jì)算期內(nèi)按不變價(jià)格計(jì)算，本項(xiàng)目在達(dá)產(chǎn)后的正常經(jīng)營(yíng)中，年均直接成本（包括產(chǎn)品原輔材料和動(dòng)力成本），約為6500萬(wàn)元。其中，%，其余為原輔材料成本。表91 主要原輔材料和動(dòng)力成本表（不含稅）　　籌備期正常生產(chǎn)期序號(hào)項(xiàng)目名稱第2年第3年第411年　生產(chǎn)負(fù)荷80%100%100%1直接成本 外購(gòu)商品 外購(gòu)原料 外購(gòu)動(dòng)力 （資料來(lái)源：北京華經(jīng)縱橫經(jīng)濟(jì)信息中心）工資及福利費(fèi)用本項(xiàng)目職工工資水平按3500元／人月測(cè)算，職工福利費(fèi)按職工工資總額的14％提取，項(xiàng)目定員25人，總計(jì)年工資及福利費(fèi)總額105萬(wàn)元。折舊及攤銷本項(xiàng)目的固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按10年進(jìn)行折算，殘值率為5％。修理費(fèi)本項(xiàng)目的修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的2％計(jì)提。財(cái)務(wù)費(fèi)用在本項(xiàng)目中，財(cái)務(wù)費(fèi)用主要為可能發(fā)生的部分流動(dòng)資金貸款利息。其它費(fèi)用——營(yíng)業(yè)費(fèi)用：營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要用于產(chǎn)品的推廣和宣傳費(fèi)用以及經(jīng)營(yíng)銷售人員差旅費(fèi)等。按含稅營(yíng)業(yè)收入3%計(jì)（20052007年間，%、%%），正常經(jīng)營(yíng)年度，本項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)費(fèi)用約為70萬(wàn)元。——管理費(fèi)用：管理費(fèi)用主要用于產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、企業(yè)管理服務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、辦公費(fèi)及差旅費(fèi)等。按含稅營(yíng)業(yè)收入4%計(jì)，正常經(jīng)營(yíng)年度，本項(xiàng)目的管理費(fèi)用約為80萬(wàn)元?？偝杀举M(fèi)用總成本費(fèi)用正常年份總成本費(fèi)用為862萬(wàn)元，正常年份經(jīng)營(yíng)成本為852萬(wàn)元。36 / 36項(xiàng)目逐年總成本費(fèi)用計(jì)算詳見(jiàn)表92。表92 總成本費(fèi)用估算表單位:萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目試產(chǎn)期正常生產(chǎn)期　　234567891011　生產(chǎn)負(fù)荷80%100%100%100%100%100%100%100%100%100%1直接成本 外購(gòu)原料 外購(gòu)燃料 外購(gòu)動(dòng)力 2工資及福利費(fèi) 3修理費(fèi) 4折舊費(fèi) 5攤銷費(fèi)　　　　　　　　　　6利息支出 流動(dòng)資金利息 7其它費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 　總成本 9:可變成本 10固定成本 11經(jīng)營(yíng)成本 三、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加、利潤(rùn)及分配產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入在整個(gè)生產(chǎn)期內(nèi)按不變價(jià)格計(jì)算，產(chǎn)品年平均營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)稅金及附加費(fèi)用（1）項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅金及附加主要有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。其中，城市維護(hù)建設(shè)稅按增值稅稅額的7％計(jì)算，而教育費(fèi)附加按增值稅稅額的3％計(jì)算。（2）本項(xiàng)目涉及的增值稅率為17%，可進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目主要有原材料、輔助材料、動(dòng)力，經(jīng)估算項(xiàng)目正常年份增值稅額約68萬(wàn)元。（3）。項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加計(jì)算詳見(jiàn)表93。表93 營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加估算表序號(hào)項(xiàng)目名稱試產(chǎn)期正常生產(chǎn)期第2年第3年第610年　生產(chǎn)負(fù)荷80%100%100%1產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入 2增值稅 3營(yíng)業(yè)稅金及附加 城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加 利潤(rùn)及分配，按利潤(rùn)總額的15%計(jì)繳企業(yè)所得稅。詳見(jiàn)表94表94 利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表（單位：萬(wàn)元）序號(hào)項(xiàng)　目合　計(jì)建設(shè)試產(chǎn)期正常生產(chǎn)期123456789101產(chǎn)品營(yíng)業(yè)收入 2營(yíng)業(yè)稅金及附加 3總成本費(fèi)用 4利潤(rùn)總額 5所得稅 6稅后利潤(rùn) 7獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 　　　　　　　　　　8盈余公積金 9盈余公益金 10可供分配利潤(rùn) 11未分配利潤(rùn) 　累計(jì)未分配利潤(rùn)　 四、盈利能力分析投資利潤(rùn)率，投資利稅率投資利潤(rùn)率，又稱投資報(bào)酬率，指項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)能力后的年稅后利潤(rùn)總額與項(xiàng)目總投資的比率，%。投資利稅率，其中“利”是指稅后利潤(rùn)總額，“稅”是指全部銷售數(shù)量的稅金及附加。計(jì)算公式為：投資利稅率=年利稅總額/總投資*100%，%財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值經(jīng)測(cè)算，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)如下表95：表95 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)一覽表指標(biāo)稅后稅前內(nèi)部收益率%%凈現(xiàn)值 五、盈虧平衡分析通過(guò)項(xiàng)目預(yù)期銷售產(chǎn)能的實(shí)現(xiàn)程度來(lái)分析項(xiàng)目的贏虧平衡問(wèn)題，可以發(fā)現(xiàn)，在其它條件不變的情況下，只要項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)能達(dá)到39%，即可保本不發(fā)生虧損。如下圖所示：