【導(dǎo)讀】1 莈蕿螅肂芄薈袇裊膀薇薇肀肆薇蠆袃蒞薆螁聿芁蚅襖袁膇蚄薃肇肅芀蚆袀聿芀袈膅莈艿薈羈芄羋蝕膄膀芇螂羆肆芆裊蝿莄蒞薄羅芀莄蚇螇膆莄衿羃膂莃蕿螆肈莂蟻肁莇莁螃襖芃莀裊肀腿荿薅袂肅蒈蚇肈羈蒈螀袁艿蕆葿肆芅蒆螞罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆螀節(jié)蒃蚈羆膈薂螁螈肄薁蒀羄羀薀薃螇莈蕿螅肂芄薈袇裊膀薇薇肀肆薇蠆袃蒞薆螁聿芁蚅襖袁膇蚄薃肇肅芀蚆袀聿芀袈膅莈艿薈羈芄羋蝕膄膀芇螂羆肆芆裊蝿莄蒞薄羅芀莄蚇螇膆莄衿羃膂莃蕿螆肈莂蟻肁莇莁螃襖芃莀裊肀腿荿薅袂肅蒈蚇肈羈蒈螀袁艿蕆葿肆芅蒆螞罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆螀節(jié)蒃蚈羆膈薂螁螈肄薁蒀羄羀薀薃螇莈蕿螅肂芄薈袇裊膀薇薇肀肆薇蠆袃蒞薆螁聿芁蚅襖袁膇蚄薃肇肅芀蚆袀聿芀袈膅莈艿薈羈芄羋蝕膄膀芇螂羆肆芆裊蝿莄蒞薄羅芀莄蚇螇膆莄衿羃膂莃蕿螆肈莂蟻肁莇莁螃襖芃莀裊肀腿荿薅袂肅蒈蚇肈羈蒈螀袁艿蕆葿肆芅蒆螞罿膁蒅螄膄肇蒄袆羇莆蒃薆螀節(jié)蒃蚈羆膈薂螁螈肄薁蒀羄羀薀薃螇莈蕿螅肂芄薈袇裊膀薇薇肀肆

　　

【正文】 面積 40m2 2 就業(yè)崗位 2 人 二 營(yíng)業(yè)設(shè)施 11800 1 收銀機(jī) 1 臺(tái) 1900 2 空調(diào) 1 臺(tái) 4500 3 貨架 8 組 3200 4 水電費(fèi)（月） 200 5 其他設(shè)施 2021 16 三 裝潢裝飾 10000 四 初期投資期間費(fèi)用 4300 1 管理費(fèi)用 2021 2 營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi) 300 3 銷售費(fèi)用 2021 五 場(chǎng)地租金（月） 7500 五 商品儲(chǔ)備 25000 * 投資預(yù)算 61600 ﹡ 資金的投入將根據(jù)項(xiàng)目具體執(zhí)行情況隨時(shí)調(diào)整，達(dá)到節(jié)約成本的目的 ﹡ 資金投入步驟將按工作進(jìn)展分步投入 投資回報(bào)率 投資回報(bào)率＝年利潤(rùn) /（ 1＋貼現(xiàn)率） /投資額＝ % 備注：貼現(xiàn)率按 10％計(jì)算 利益分配方式 按照 7 位合伙人出資的份額比例來(lái)分配利潤(rùn)和損失，公司新增資本時(shí)，股東可以有限認(rèn)繳出資。 成員退出方式 根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》相關(guān)規(guī)定，公司登記后，股東不得抽回出資。如果有股東想退出，股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時(shí)，必須經(jīng)全體股東過半數(shù)同意；不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，如果不購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的出資，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資，在同等條件下，其他股東對(duì)該出資有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。股東依法轉(zhuǎn)讓其出資后， 由公司將受讓人的姓名或者名稱、住所以及受讓的出資額記載于股東名冊(cè)。 9 財(cái)務(wù)分析 第一年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 作為一個(gè)新公司，我們沒有歷史數(shù)據(jù)可以參考，因此我們根據(jù)行業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和我們的調(diào)查進(jìn)行下列的假設(shè)。 17 損益表 利潤(rùn)表（季報(bào)） 單位：元 項(xiàng)目 金額 一、營(yíng)業(yè)收入 355698 減：營(yíng)業(yè)成本 124494 營(yíng)業(yè)稅金及附加 106709 銷售費(fèi)用 2600 管理費(fèi)用 23500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 資產(chǎn)減值損失 0 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“ ”號(hào)填列） 0 投資收 益（損失以“ ”號(hào)填列） 0 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 0 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“ ”號(hào)填列） 97395 加：營(yíng)業(yè)外收入 0 減：營(yíng)業(yè)外支出 0 其中：非；流動(dòng)資產(chǎn)處置損失 0 三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“ ”號(hào)填列） 97395 減：所得稅費(fèi)用 24349 四、凈利潤(rùn)（虧損以“ ”號(hào)填列） 73046 備注： ﹡ 由于國(guó)家鼓勵(lì)大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)，在稅收上會(huì)給以一定的優(yōu)惠。 自獲利年度起第 1 年和第 2 年免征企業(yè)所得稅，第 3 年到第 5 年減半征收企業(yè)所得稅。 以上計(jì)算未考慮免稅情況。 ﹡ 后期不可 預(yù)見的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)在某種程度上影響營(yíng)業(yè)收入。 上述相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算 營(yíng)業(yè)成本 = *5+ *10+ 297*10=124494 營(yíng)業(yè)收入 =124494*35%=355698 營(yíng)業(yè)稅金及附加 =355698*30% 銷售費(fèi)用 =2021+600=2600 管理費(fèi)用 =7500*3+1000=23500 18 現(xiàn)金流量表 項(xiàng)目 金額 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 355698 現(xiàn)金流出 258303 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流 入 97395 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出① 21900 投資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流入 — 21900 籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入（吸收權(quán)益性資本） 350000 現(xiàn)金流出 籌資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流入 350000 本期現(xiàn)金凈增加 425495 注：此處按初始投資中用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、取得營(yíng)業(yè)許可、以及形成其他長(zhǎng)期自查和無(wú)形資產(chǎn)的部分計(jì)，初始流動(dòng)資金需求不計(jì)在內(nèi) 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 金額 負(fù) 債 金額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 343461 短期借款 0 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 0 其他應(yīng)收款 0 預(yù)收賬款 0 預(yù)付賬款 0 預(yù)提費(fèi)用 0 存貨 124494 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 0 待攤費(fèi)用 0 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 0 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長(zhǎng)期負(fù)債 30000 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 30000 固定資產(chǎn)： 負(fù)債合計(jì) 30000 固定資產(chǎn)原價(jià) 11800 19 減：累計(jì)折舊 2360 所有者權(quán)益： 固定資產(chǎn)凈值 9440 實(shí)收資本 350000 固定資產(chǎn)合計(jì) 9440 資本公積 盈余公積 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)： 遞延資產(chǎn) 0 未分配利潤(rùn) 97395 無(wú)形資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 0 所有者權(quán)益合計(jì) 447395 資產(chǎn)合計(jì) 477395 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 477395 財(cái)務(wù)分析 投資回報(bào)率＝年利潤(rùn) /（ 1＋貼現(xiàn)率） /投資額＝ % 備注：貼現(xiàn)率按 10％計(jì)算 我們可以看到投資回收期約為 1—— 2 年，投資回收時(shí)間較短，不考慮今后的店面擴(kuò)張等因素，可見項(xiàng)目的收益比較可觀，另人滿意，投資資金能夠在短期內(nèi)收回。 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 1 競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的 風(fēng)險(xiǎn) 護(hù)膚品行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)激烈，現(xiàn)有的國(guó)內(nèi)護(hù)膚品的知名度不夠，加之國(guó)外化妝品品牌的滲透力強(qiáng)，并在國(guó)內(nèi)已經(jīng)享有一定的聲譽(yù)和市場(chǎng)地位。針對(duì)這種情況，我們加大店鋪的宣傳力度，增強(qiáng)店鋪特色，讓消費(fèi)者體驗(yàn)國(guó)貨護(hù)膚品，近距離感受國(guó)貨的特色的優(yōu)越。 2 通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn) 通貨膨脹時(shí)，物價(jià)上升、貨幣貶值、投資者的本金收益的名義價(jià)值沒有發(fā)生變化，但時(shí)機(jī)購(gòu)買力降低，商品的價(jià)格提高，給消費(fèi)者帶來(lái)不好的印象。 3 風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策 企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中會(huì)產(chǎn)生一些不可預(yù)測(cè)的因素如拆遷、自然現(xiàn)象、突發(fā)事件等都可能影響餐廳經(jīng)營(yíng)。此外，還有可能來(lái)自企業(yè)內(nèi)部 決策、管理、財(cái)務(wù)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這種情形，我們勇于面對(duì)挫折與困難，適當(dāng)?shù)囊?guī)避風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確把握市場(chǎng)信息，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)變化，以此來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)。在一定程度上，可以向保險(xiǎn)公司投保來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。