【正文】 對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的“備注”欄錄入簡(jiǎn)要說(shuō)明，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說(shuō)明；“其他”欄次有數(shù)據(jù)的（除A03表），應(yīng)在該項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的“備注”錄入簡(jiǎn)要說(shuō)明，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說(shuō)明；，所以在年度申報(bào)的時(shí)候不用分開(kāi)再進(jìn)行各個(gè)季度的報(bào)表申報(bào)，但必須錄入季度申報(bào)表數(shù)據(jù)。有關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的維護(hù)及其他相關(guān)操作 系統(tǒng)默認(rèn)管理的的文件位于【我的文檔】目錄下面的【所得稅相關(guān)數(shù)據(jù)\數(shù)據(jù)文件】目錄下面，用戶可以在操作系統(tǒng)中對(duì)該目錄下面的文件進(jìn)行備份等其他操作。其他情況說(shuō)明a)有關(guān)企業(yè)類別和一個(gè)企業(yè)多文件申報(bào)的問(wèn)題企業(yè)類別中的C類型不是標(biāo)準(zhǔn)的編碼，C類型包含A類和B類的企業(yè)報(bào)表，對(duì)取得預(yù)收房款并核定預(yù)征率的房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)選擇C類報(bào)表，其中B類報(bào)表選擇“按利潤(rùn)率核定應(yīng)稅所得額”，B類報(bào)表應(yīng)反映出企業(yè)全年采用預(yù)征率對(duì)預(yù)收房款部分預(yù)征的所得稅額。b)有關(guān)年度企業(yè)的往年盈虧數(shù)據(jù)維護(hù)、外國(guó)稅維護(hù)、分支機(jī)構(gòu)的往年盈虧數(shù)據(jù)維護(hù)和企業(yè)的往年損益情況維護(hù)的部分將嚴(yán)格限制了該部分的數(shù)據(jù)的年度，如果該部分?jǐn)?shù)據(jù)的年度不是包含在開(kāi)業(yè)時(shí)間和報(bào)表年度的范圍之內(nèi)的話，該部分的數(shù)據(jù)將無(wú)法保存。c)有關(guān)追加投資享受稅收優(yōu)惠錄入的問(wèn)題 對(duì)于追加投資單獨(dú)享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可通過(guò)“納稅人識(shí)別號(hào)1”以將追加投資部分的數(shù)據(jù)單獨(dú)錄入反映，“1”部分的數(shù)據(jù)中有關(guān)戶數(shù)的統(tǒng)計(jì)將不包含在匯總中，但是其他的數(shù)據(jù)將包含在統(tǒng)計(jì)報(bào)表中。但對(duì)于追加投資享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，需手工計(jì)算出綜合征收率（需附報(bào)告說(shuō)明），并報(bào)送按綜合征收率匯總的紙質(zhì)年度所得稅申報(bào)表主表。附件：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)涉外企業(yè)匯總（合并）申報(bào)繳納所得稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》二〇〇七年三月附件：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)涉外企業(yè)匯總（合并）申報(bào)繳納所得稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知[日期：20070228]國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)〔2007〕23號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局，廣東、海南省和深圳市地方稅務(wù)局：　　根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱涉外企業(yè)）所得稅法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅；外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅。為規(guī)范和加強(qiáng)涉外企業(yè)匯總（合并）申報(bào)繳納所得稅管理，現(xiàn)就執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題規(guī)定如下：　　一、加強(qiáng)匯總（合并）申報(bào)認(rèn)定管理　　外商投資企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報(bào)繳納所得稅的外國(guó)企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱匯繳機(jī)構(gòu)）所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在匯繳機(jī)構(gòu)涉外企業(yè)所得稅稅種登記完成后，為其出具《外商投資企業(yè)匯總申報(bào)繳納所得稅確認(rèn)單》（見(jiàn)附件1）?！　⊥馍掏顿Y企業(yè)分支機(jī)構(gòu)或被合并申報(bào)繳納所得稅的外國(guó)企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱分支機(jī)構(gòu)）進(jìn)行所得稅稅種登記時(shí)，應(yīng)附送外商投資企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《外商投資企業(yè)匯總申報(bào)繳納所得稅確認(rèn)單》或稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外國(guó)企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅的審批文件的復(fù)印件，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，不需分別進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)?！　《?、加強(qiáng)審核和備案事項(xiàng)管理　　分支機(jī)構(gòu)應(yīng)于年度終了后兩個(gè)月內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、無(wú)形資產(chǎn)加速攤銷等需審核、備案的涉稅事項(xiàng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到上述資料后，應(yīng)于兩個(gè)月內(nèi)審核完畢，并為分支機(jī)構(gòu)出具《分支機(jī)構(gòu)審核、備案事項(xiàng)確認(rèn)單》（見(jiàn)附件2）?！　R繳機(jī)構(gòu)在年度所得稅申報(bào)時(shí)，除正常報(bào)送的資料外，還應(yīng)同時(shí)附送其所屬分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《分支機(jī)構(gòu)審核、備案事項(xiàng)確認(rèn)單》，否則其相應(yīng)的稅前扣除項(xiàng)目不得在所得稅前扣除?！　∪?、加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合　　匯繳機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)匯算清繳工作規(guī)程》（國(guó)稅發(fā)[2003]12號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合?！　》种C(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)于收到匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出的《營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)稅務(wù)事項(xiàng)協(xié)查函》后30日內(nèi)負(fù)責(zé)就協(xié)查事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將結(jié)果函復(fù)匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！　R繳機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《涉外企業(yè)聯(lián)合稅務(wù)審計(jì)工作規(guī)程》規(guī)定的程序和步驟，開(kāi)展跨區(qū)域聯(lián)合稅務(wù)審計(jì)?！　∫陨?，從2006年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳開(kāi)始執(zhí)行。此前有關(guān)規(guī)定與本通知不一致的，均以本通知為準(zhǔn)。　　附件：外商投資企業(yè)匯總申報(bào)繳納所得稅確認(rèn)單　　　　　分支機(jī)構(gòu)審核、備案事項(xiàng)確認(rèn)單國(guó)家稅務(wù)總局 二〇〇七年二月二十八日附件1外商投資企業(yè)匯總申報(bào)繳納所得稅確認(rèn)單 （匯繳機(jī)構(gòu)名稱） ：經(jīng)審核，確認(rèn)（新增或取消）以下分支機(jī)構(gòu)由你公司匯總申報(bào)繳納所得稅：一、新增匯總申報(bào)繳納所得稅的分支機(jī)構(gòu)情況序號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)分支機(jī)構(gòu)名稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址經(jīng)營(yíng)范圍主管稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總申報(bào)有效期起匯總申報(bào)有效期止二、取消匯總申報(bào)繳納所得稅的分支機(jī)構(gòu)情況序號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)分支機(jī)構(gòu)名稱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址經(jīng)營(yíng)范圍主管稅務(wù)機(jī)關(guān)取消匯總申報(bào)有效期起取消理由匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及公章年 月 日附件2分支機(jī)構(gòu)審核、備案事項(xiàng)確認(rèn)單 （分支機(jī)構(gòu)名稱） ：你公司報(bào)送的需審核、備案的涉稅事項(xiàng)已于 年 月 日收悉。經(jīng)審核，現(xiàn)分項(xiàng)確認(rèn)如下： 序號(hào)涉稅項(xiàng)目納稅人申報(bào)情況稅務(wù)機(jī)關(guān)審核情況備注分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及公章年 月 日