【正文】 門預(yù)算調(diào)整申請與建議? 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議（5）預(yù)算執(zhí)行情況的考核 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 公司年度運(yùn)作計(jì)劃? 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要? 銷售部門銷售活動(dòng)預(yù)測報(bào)告? 固定資產(chǎn)投資部門投資預(yù)測報(bào)告? 各部門人力資源需求? 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)? 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料?流出表單或信息? 人力資源預(yù)測報(bào)告? 本部門人力資源需求? 人力資源部門年度運(yùn)作計(jì)劃? 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求? 人工成本費(fèi)用預(yù)算? 部門其他運(yùn)營支出預(yù)算表? 預(yù)算編制說明報(bào)告? 公司及各部門每月績效指標(biāo)完成情況? 超預(yù)算申請審批表? 部門預(yù)算執(zhí)行分析表? 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告? 本部門預(yù)算調(diào)整建議? 預(yù)算管理體系調(diào)整建議28 / 658. 行政部門 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng)? 年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對下一年度公司行政費(fèi)用支出情況進(jìn)行初步預(yù)測（2）預(yù)算編制和修改? 每年 10 月下旬根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要、固定資產(chǎn)投資部門投資安排及公司相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)編制本部門年度運(yùn)作計(jì)劃? 依據(jù)本部門年度運(yùn)作計(jì)劃、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計(jì)資料，編制明細(xì)的本部門行政管理類費(fèi)用預(yù)算及其他運(yùn)營支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時(shí)限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門? 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求? 每年 11 月初將匯總公司各部門需求的一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表（除銷售部門和運(yùn)維部門的需求）送交固定資產(chǎn)投資部門? 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會(huì)議決議，修改部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批? 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項(xiàng)進(jìn)行部門審批? 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整? 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議? 每年 6 月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議? 每年定期二次參考實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 公司年度運(yùn)作計(jì)劃? 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要? 各部門一次性固定資產(chǎn)購置需求（除銷售部門和運(yùn)維部門）? 固定資產(chǎn)投資部門投資安排29 / 65? 公司經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)? 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)? 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料?流出表單或信息? 行政費(fèi)用支出預(yù)測報(bào)告? 部門年度運(yùn)作計(jì)劃? 行政管理費(fèi)用預(yù)算? 水電費(fèi)預(yù)算? 各類固定資產(chǎn)維修費(fèi)用預(yù)算? 經(jīng)營租賃費(fèi)用預(yù)算? 低值易耗品預(yù)算? 其他運(yùn)營支出預(yù)算表? 預(yù)算編制說明報(bào)告? 部門人力資源需求計(jì)劃? 匯總后一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表（除銷售部門和運(yùn)維部門的固定資產(chǎn)購置）? 超預(yù)算申請審批表? 部門預(yù)算執(zhí)行分析表? 部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告? 本部門預(yù)算調(diào)整建議? 預(yù)算管理體系調(diào)整建議30 / 65第三章 全面預(yù)算管理流程操作說明第八節(jié)第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定1. 范圍適用于每年 7 月初公司基于各部門下年度業(yè)務(wù)預(yù)測，對年度戰(zhàn)略目標(biāo)、備選方案進(jìn)行分析、明晰、判斷和決策的工作過程2. 控制目標(biāo) 確保預(yù)算啟動(dòng)之前各部門能充分理解公司當(dāng)年的戰(zhàn)略目標(biāo)，并達(dá)成共識(shí) 確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的確定能夠基于客觀的預(yù)測信息，使所確定的目標(biāo)具有可實(shí)現(xiàn)性，避免過高或過低的定位導(dǎo)致無法切實(shí)發(fā)揮戰(zhàn)略目標(biāo)的控制和導(dǎo)向性作用3. 主要控制點(diǎn) 每年 7 月初總經(jīng)理辦公會(huì)召集分管副總和部門經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會(huì)，溝通本年度公司戰(zhàn)略，并組織業(yè)務(wù)預(yù)測 在收到戰(zhàn)略規(guī)劃部門與財(cái)務(wù)部門遞交的公司本年度匯總預(yù)算報(bào)告資料后,由總經(jīng)理辦公會(huì)召集各分管副總再次召開戰(zhàn)略溝通會(huì),就本年度公司戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成共識(shí)4. 特定政策 戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門在對本年度公司戰(zhàn)略目標(biāo)與方案進(jìn)行決策準(zhǔn)備的過程中，將對公司本年度在新業(yè)務(wù)研發(fā)、品牌、營銷網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)以及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等方面的目標(biāo)與備選方案進(jìn)行的分析工作，過程中將涉及用戶與市場、價(jià)格、新業(yè)務(wù)比例、營業(yè)收入、運(yùn)營成本、資本成本、服務(wù)成本、管理成本、EBITDA、資產(chǎn)報(bào)酬、財(cái)務(wù)杠桿、現(xiàn)金流量分布等資料信息 公司各主管副總及部門經(jīng)理須準(zhǔn)時(shí)參加公司戰(zhàn)略目標(biāo)確定的工作會(huì)議，不得缺席 公司年度經(jīng)營目標(biāo)確定會(huì)議時(shí)間逢周末，順延至下周一5. 涉及部門 總經(jīng)理辦公會(huì) 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 財(cái)務(wù)部門 銷售部門 固定資產(chǎn)投資部門 營銷部門 運(yùn)維部門 人力資源部門31 / 65 行政部門6. 流程說明 戰(zhàn)略目標(biāo)確定流程 C0101步驟 涉及部門 步驟說明1 總經(jīng)理辦公會(huì)每年 7 月初，召集公司分管副總和各部門經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會(huì)，主要議題包括溝通本年度公司戰(zhàn)略，以及布置本年度業(yè)務(wù)收入、資本性投資以及重大費(fèi)用支出項(xiàng)目初步預(yù)測的工作內(nèi)容和時(shí)間要求，并指定部門經(jīng)理為預(yù)測工作的負(fù)責(zé)人2 戰(zhàn)略規(guī)劃部門研究分析人員通過市場調(diào)研等方法，對公司內(nèi)外部市場經(jīng)營信息進(jìn)行收集和分析，并出具分析報(bào)告，重點(diǎn)關(guān)注于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競爭者分析、宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等方面，對銷售部門進(jìn)行業(yè)務(wù)收入預(yù)測提供依據(jù)3 銷售部門 部門經(jīng)理組織本部門預(yù)算編制人員根據(jù)往年經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及戰(zhàn)略規(guī)劃部門轉(zhuǎn)交的行業(yè)數(shù)據(jù)分析、競爭者分析以及宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等資料，對本年度公司的業(yè)務(wù)收入及與收入相應(yīng)的成本費(fèi)用狀況進(jìn)行預(yù)測，并完成銷售收入和成本預(yù)測報(bào)告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測報(bào)告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等內(nèi)容4 固定資產(chǎn)投資部門部門經(jīng)理組織預(yù)算編制人員依據(jù)各部門提出的固定資產(chǎn)投資需求表（內(nèi)容包括投資目的及用途、投資項(xiàng)目內(nèi)容及投資時(shí)間要求等） ，對公司本年度的資本性支出數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測，并完成投資預(yù)測報(bào)告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測報(bào)告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等內(nèi)容5 其他費(fèi)用部門部門預(yù)算編制人員根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，以及銷售部門提供的業(yè)務(wù)收入預(yù)測、固定資產(chǎn)投資部門提供的投資預(yù)測等資料，對公司本年度各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)測，完成運(yùn)維預(yù)測報(bào)告、行政費(fèi)用預(yù)測報(bào)告、人力資源預(yù)測報(bào)告、營銷費(fèi)用預(yù)測報(bào)告等費(fèi)用預(yù)測報(bào)告，并分別送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測報(bào)告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等內(nèi)容32 / 65步驟 涉及部門 步驟說明6 財(cái)務(wù)部門/戰(zhàn)略規(guī)劃部門分別匯總各部門提交的預(yù)測報(bào)告資料，并就財(cái)務(wù)預(yù)測分析報(bào)告和公司年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分析。戰(zhàn)略規(guī)劃部門著重關(guān)注公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)以及目標(biāo)、運(yùn)作計(jì)劃建議，財(cái)務(wù)部門則側(cè)重于匯總和出具財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及合理性建議。在相互溝通的基礎(chǔ)上，確定是否需要對匯總的分析資料做進(jìn)一步修改，如需要，轉(zhuǎn)接步驟 3；如不需要，則匯總預(yù)測分析材料提交總經(jīng)理辦公會(huì)討論決策7 總經(jīng)理辦公會(huì)收到由戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門遞交的公司本年度匯總預(yù)測報(bào)告及其他預(yù)測材料后，由總經(jīng)理召集各分管副總召開溝通會(huì)，基于預(yù)測報(bào)告，就公司本年度公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、運(yùn)作計(jì)劃在公司領(lǐng)導(dǎo)人員層面先期達(dá)成共識(shí)，下接“預(yù)算啟動(dòng)流程” （C0201）33 / 65第四章 公司與部門運(yùn)作計(jì)劃第九節(jié)第一節(jié) 運(yùn)作計(jì)劃的概念運(yùn)作計(jì)劃是公司戰(zhàn)略與公司及部門預(yù)算間的橋梁，具有承上啟下的作用。通過運(yùn)作計(jì)劃的制定，可以明確地在公司和部門層面反映年度的工作目標(biāo)、工作步驟以及相應(yīng)資源配置。通過制定運(yùn)作計(jì)劃，公司及部門的運(yùn)作計(jì)劃和年度預(yù)算方案能夠同公司的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)系，確保了戰(zhàn)略和執(zhí)行的一致性。同時(shí)也為此后對部門的考核提供了一定的依據(jù)。全面預(yù)算管理過程中的運(yùn)作計(jì)劃分為公司運(yùn)作計(jì)劃和部門運(yùn)作計(jì)劃。前者是對公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行的細(xì)化和分解，而后者則是公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和公司運(yùn)作計(jì)劃制定的本部門年度工作計(jì)劃。在公司與部門運(yùn)作計(jì)劃之間存在著橫向的邏輯關(guān)系，而在此兩者內(nèi)部結(jié)構(gòu)中亦都存在著類似的縱向邏輯關(guān)系，如后圖所示——? 橫向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃”到“公司對各部門戰(zhàn)略要求” 從“公司年度主要工作”到“各部門年度主要工作”? 縱向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃”到“公司年度主要工作” 從“公司對各部門戰(zhàn)略要求”到“各部門年度主要工作”各部門提出的與部門年度工作目標(biāo)相適應(yīng)的部門資源投入需求內(nèi)容，最終將會(huì)影響和體現(xiàn)在公司和部門的年度預(yù)算方案中。34 / 6535 / 65第十節(jié)第二節(jié) 公司年度運(yùn)作計(jì)劃公司年度運(yùn)作計(jì)劃應(yīng)由公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門依據(jù)公司年度戰(zhàn)略溝通會(huì)議內(nèi)容和日常戰(zhàn)略分析工作資料進(jìn)行填寫，并經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過。計(jì)劃主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)圖示如下：（一）公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃公司戰(zhàn)略目標(biāo)主要工作方面 具體任務(wù)起止時(shí)間負(fù)責(zé)部門（二）公司年度工作目標(biāo)（三）公司年度主要工作年度主要工作任務(wù)起止時(shí)間負(fù)責(zé)部門36 / 65公司年度運(yùn)作計(jì)劃內(nèi)容說明(一)公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動(dòng)計(jì)劃1. 公司戰(zhàn)略目標(biāo)公司戰(zhàn)略目標(biāo)是指一套系統(tǒng)化和全面化的經(jīng)營規(guī)劃方向，精心規(guī)劃的戰(zhàn)略目標(biāo)決定了企業(yè)如何運(yùn)用其資源和能力以建立和維護(hù)其競爭優(yōu)勢從而有效地影響客戶。公司在內(nèi)部與外部分析的基礎(chǔ)上確定企業(yè)的戰(zhàn)略定位，并根據(jù)戰(zhàn)略定位確定市場、投資、運(yùn)維、研發(fā)、財(cái)務(wù)、人力資源等方面的特定的功能戰(zhàn)略，如：某電信服務(wù)運(yùn)營商在公司戰(zhàn)略目標(biāo)中提出“優(yōu)化服務(wù)品種組合” 、 “建立健全市場銷售網(wǎng)絡(luò)并加強(qiáng)市場滲透” 、 “降低營運(yùn)成本與費(fèi)用” 、 “建立客戶關(guān)系管理體系”等定位方向。2. 戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃是用來使一項(xiàng)公司戰(zhàn)略目標(biāo)逐步具體化，使之能夠付諸實(shí)施的有序的一系列行動(dòng)方案。制定戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的目的是：? 保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)有步驟、有計(jì)劃、有層次的得以實(shí)施? 使企業(yè)各級成員明確所在部門在戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施中擔(dān)任的角色，使組織中各級成員的日常工作能夠圍繞同一個(gè)目標(biāo)進(jìn)行? 幫助企業(yè)根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施過程? 使戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施落實(shí)到具體部門和人員，為戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施提供監(jiān)督和考評的基礎(chǔ)戰(zhàn)略行動(dòng)方案的具體內(nèi)容包括：分項(xiàng)的主要工作和具體任務(wù)、起止時(shí)間和負(fù)責(zé)部門。如：針對“建立健全市場銷售網(wǎng)絡(luò)并加強(qiáng)市場滲透”的戰(zhàn)略目標(biāo)，某電信服務(wù)運(yùn)營商提出如下戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃內(nèi)容：（一）公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動(dòng)計(jì)劃公司戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃37 / 65主要工作 具體任務(wù)起止時(shí)間負(fù)責(zé)部門重組市場銷售組織架構(gòu)，根據(jù)個(gè)人消費(fèi)者與商用客戶需求，將不同市場銷售職能進(jìn)行分拆2002年1月市場銷售部/人力資源部總體工作建立獨(dú)立運(yùn)作的銷售部門并確定配套的銷售管理流程和績效評估機(jī)制2002年2月市場銷售部/人力資源部建立健全市場銷售網(wǎng)絡(luò)并加強(qiáng)市場滲透銷售渠道建設(shè) 加強(qiáng)媒體溝通，提高公司與服務(wù)品牌知名度2002年3月市場銷售部38 / 65加強(qiáng)代理商管理，并對其進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)2002年3月市場銷售部在此基礎(chǔ)上，針對每項(xiàng)主要工作，提出具體任務(wù)、任務(wù)的起止時(shí)間和負(fù)責(zé)部門。(二)公司年度工作目標(biāo)根據(jù)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的要求歸納公司本年度實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)所應(yīng)完成的主要工作目標(biāo)。(三）公司年度主要工作年度主要工作的確定需參考公司年度工作目標(biāo)，根據(jù)公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃中所列具體任務(wù)中涉及本年的任務(wù)進(jìn)行歸納后填列，包括任務(wù)內(nèi)容、起止時(shí)間和負(fù)責(zé)部門。用以指導(dǎo)公司整年的工作開展和部門運(yùn)作計(jì)劃的編制，保證公司本年的年度工作目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。39 / 65第十一節(jié) 第三節(jié) 部門年度運(yùn)作計(jì)劃部門年度運(yùn)作計(jì)劃應(yīng)由各部門經(jīng)理依據(jù)公司年度戰(zhàn)略溝通會(huì)議內(nèi)容和日常部門工作分析資料進(jìn)行填寫，并先后經(jīng)部門分管副總及總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過。計(jì)劃主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)圖示如下：(一)公司戰(zhàn)略要求主要工作 具體任務(wù)起止時(shí)間(二)部門年度工作目標(biāo)(三)部門年度主要工作年度主要任務(wù) 資源投入起止時(shí)間40 / 65部門年度運(yùn)作計(jì)劃內(nèi)容說明(一)公司戰(zhàn)略要求根據(jù)公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃歸納本部門負(fù)責(zé)的主要工作及具體任務(wù)。用于指導(dǎo)本部門運(yùn)作計(jì)劃的編制，保證運(yùn)作計(jì)劃與公司戰(zhàn)略的高度一致。(二)部門年度工作目標(biāo)根據(jù)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃和公司年度工作目標(biāo)的要求，歸納本部門本年度為配合公司實(shí)施戰(zhàn)略和保證日常業(yè)務(wù)開展所應(yīng)完成的主要工作目標(biāo)。(三)部門年度主要工作根據(jù)公司年度主要任務(wù)中所列的涉及本部門的任務(wù)進(jìn)行歸納后，細(xì)化相應(yīng)任務(wù)，同時(shí)結(jié)合部門年度工作目標(biāo)，提出本年的主要工作內(nèi)容、步驟、實(shí)施時(shí)間和具體的資源配置等內(nèi)容。資源配置主要包括：? 人力資源需求：如年度員工增減計(jì)劃、員工培訓(xùn)計(jì)劃等，最后由人力資源總部進(jìn)行匯總，編制全公司的員工招聘計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃以及工資和福利調(diào)整方案? 資本性支出需求：要求進(jìn)行新增的、固定資產(chǎn)需