第三章財務(wù)分析(一-資料下載頁
2025-08-01 15:27本頁面
【正文】 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 表 81 ABC公司現(xiàn)金流量表 單位：萬元 項目 金額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 66307 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 599923 收到的稅費返還 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 867 現(xiàn)金流入小計 600790 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 305281 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 199998 支付的各項稅費 18656 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金支出 10548 現(xiàn)金流出小計 534483 項目 金額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 108115 收回投資所收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 4689 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 16 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 4705 購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 91808 投資所支付的現(xiàn)金 21012 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 112820 項目 金額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 101690 吸收投資所收到的現(xiàn)金 14824 借款所收到的現(xiàn)金 其他籌資活動收到的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 14824 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 52398 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 64116 支付其他的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計 116514 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 143498 現(xiàn)金流量表及其閱讀與分析 現(xiàn)金流量表： 反映公司年度內(nèi)真正發(fā)生的 現(xiàn)金流量 ? 溝通資產(chǎn)負債表和損益表的 “ 橋梁 ” 和“ 紐帶 ” ? 按收付實現(xiàn)制編制 ? 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 =現(xiàn)金凈流量 全部 現(xiàn)金流 經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流 投資活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流 融資活動中產(chǎn) 生的現(xiàn)金流 企業(yè)現(xiàn)金流的來源 財務(wù)的適應能力 現(xiàn)金流量和存量應付企業(yè)經(jīng)營、償債和投資需要的能力。 經(jīng)常借助以下指標： ? 現(xiàn)金比率 =（現(xiàn)金 +現(xiàn)金等價物） /流動負債 ? 即付比率 =（現(xiàn)金 +現(xiàn)金等價物） /（流動負債 預收款 預提 費用 6個月以上的短期借款） ? 現(xiàn)金流量適應率 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /（償付到期的長期 借款 +購建長期資產(chǎn)支出額 +支付股利） ? 現(xiàn)金支付保障率 =本期可動用現(xiàn)金資源 /本期預計現(xiàn)金支付數(shù) ? 自由現(xiàn)金流量 =經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流 資本性支出 真實收益能力 經(jīng)常借助以下指標： ? 銷售凈現(xiàn)率 =年度經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /年度銷售收入 凈額 ? 總資產(chǎn)凈現(xiàn)率 =年度經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /資產(chǎn)總值（均） ? 收益現(xiàn)金比率 =年度經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 /凈收益 管理效率 經(jīng)常借助以下指標： ? 現(xiàn)金流量與銷售之比 =銷售收到的現(xiàn)金 /銷售凈額 ? 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 =現(xiàn)金流入 /年內(nèi)現(xiàn)金平均持有額 ? 現(xiàn)金流量對應收賬款之比 =經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入 /應收 賬款凈值 ?思考： ?三大財務(wù)報表之間的勾稽關(guān)系如何？ ? 五、財務(wù)報表附注和財務(wù)狀況說明 ? 目的：增加信息量 、 改善披露的充分性 。 主要披露： ? 1. 不符合會計前提的說明； ? 2. 重要會計政策 (合并報表 、 外幣折算方法 、 收入確認原則 、所得稅處理方法 、 存貨計價方法 、 長期投資的核算方法 、壞帳處理方法 、 借款費用處理等 )和會計估計的說明 (壞帳 、存貨損失 、 折舊年限 、 費用攤銷期等 )； ? 3. 重要會計政策和會計估計變更說明 ， 及重大差錯更正 ? 的說明； ? 4. 或有事項的說明； ? ； ? 6. 關(guān)聯(lián)交易的說明； ? ； ? 8. 合并 、 分立的說明； ? 9. 收入等重要項目的說明； ? ； ? 。
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