【正文】 低值易耗品按類別、品種規(guī)格進行數(shù)量和金額的明細核算。（三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時，借記“營業(yè)費用”“管理費用”等科目，貸記“待攤費用”。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費用科目。（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 2年陶瓷類 鐵制、鋁制品 1年維修工具 毛毯 2年口布、毛巾類 玻璃制品 其他均為 1年低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。第五條 低值易耗品的購置與入庫：（五） 低值易耗品由公司采購部負責統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。（六） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應(yīng)認真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。（七） 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財務(wù)部資產(chǎn)會計記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。（八） 低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。第六條 低值易耗品的領(lǐng)用：（一）各部門需用低值易耗品時，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。（二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。第一聯(lián)：存根第二聯(lián)：實體財務(wù)記帳憑單第三聯(lián)：公司財務(wù)記帳憑單第四聯(lián)：使用部門（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進行實物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時填寫“財產(chǎn)責任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責任，并由部門經(jīng)理簽字認可。（三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。各實體負責人調(diào)動工作或?qū)嵨镓撠熑苏{(diào)動工作，必須報財務(wù)部辦理離任審計。第七條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應(yīng)及時辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢事宜。（二）財務(wù)部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同工程部認真核實，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的，經(jīng)總經(jīng)理批準，對責任人處以罰款。（三）批準報廢的低值易耗品，財務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。第八條 低值易耗品的盤點制度（一）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務(wù)存檔。（二）各實體資產(chǎn)會計每周負責統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額，并對報廢的物品要填制報損附八：財產(chǎn)清查管理辦法第一條 財產(chǎn)清查的內(nèi)容財產(chǎn)清查是通過對各項財產(chǎn)進行盤點和核對，確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實是否相符。第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種（一） 全面清查。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。企業(yè)在下列情況下，必須進行全面清查。年終決算之前，進行全面清查，以保證財務(wù)成果的完整、準確；單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時，進行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟責任；開展清產(chǎn)核資，進行全面清查，經(jīng)摸清家底，準確核定資金。（二）局部清查。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進行的清查。（三）定期清查。就是按預(yù)先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進行的清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進行。（四）不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據(jù)實際需要所進行的臨時性清查。在下列情況下，必須進行不定期清查。更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟責任。發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時，進行財產(chǎn)清查，以查明損失情況；上級財政等主管部門對企業(yè)進行財務(wù)檢查時，進行財產(chǎn)清查，以驗證會計資料的準確性。第三條 貨市資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。（一）現(xiàn)金及有價證券的清查。由財務(wù)部門負責，通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進行核對，以查明盈虧情況?，F(xiàn)金及有價證券的清查，一般由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計主持，出納人員必須在場。盤點結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點的結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”存檔。現(xiàn)金清查的時間：一是出納員負責清點，二是財務(wù)部門采取不定期清查，一般每月進行一次。（二）銀行存款的清查由財務(wù)部門負責，采用與開戶銀行核對賬目的方法進行。在同銀行核對賬目之前，應(yīng)先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。第四條 債權(quán)債務(wù)的清查債權(quán)債務(wù)的清查由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負責，一般一年應(yīng)全部核對一至二次。若債權(quán)債務(wù)過多，或長期未能清查，應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門班子進行突擊清查，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。（一）財務(wù)部門必須設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位，專司債權(quán)債務(wù)清查之職。核對后的往來賬，應(yīng)填寫“往來賬項對賬單”存檔。（附表格）（二）采購部門的采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結(jié)存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與本公司財務(wù)部門、倉庫部門及對方財務(wù)核對賬目。第五條 財產(chǎn)物資的清查各種財產(chǎn)物資的清查，應(yīng)從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進行，井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法：實地盤點法，即通過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量；是技術(shù)推算盤點，即通過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點或計量的物資。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。（一）固定資產(chǎn)的清查。由財務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負責，每年至少在年終決算前進行一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點數(shù)，核對賬目。財務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn)，核對每臺設(shè)備的主機、附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設(shè)備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認真記錄，查明原因，弄清責任，妥善處理。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護情況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當?shù)那闆r：有無保管不妥、維護不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需要的設(shè)備，應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損的設(shè)備，要建議及時修復(fù)，保證設(shè)備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的設(shè)備，應(yīng)立即辦理報廢手續(xù)．（二〕原材料的清查。由財務(wù)部門和采購部門共同負責，每年除必須在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應(yīng)區(qū)別不同情況，對原材料進行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法，準確確定材料的實存數(shù)量，以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對，井查明賬實不符的原因。二是在清查中要注意庫存材料的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉爛變質(zhì)和毀損的材料以及超儲積壓的材料，應(yīng)查明原因。清查盤點結(jié)果，要編制“材料盤點報告表”，反映各種材料的財存和實存數(shù)量、盤盈、盤虧、報廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。（三）工程部倉庫的清查。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行盤點，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準確核算工程物品庫存情況。（四）低值易耗品的清查。由財務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負責，年終決算前必須進行一次清查。其中設(shè)備部門負責生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查，辦公室負責管理用低值易能品的清查。清查結(jié)束后應(yīng)編制“在用低值易品盤點表”。（五）在建工程的清查。由財務(wù)部門、項目管理部門共同負責。除年終決算前清查一次外，項目決算進工前，必須進行清查盤點，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準確核算工程造價。第六條 年終財產(chǎn)的清查為全面反映企業(yè)一年來的財務(wù)收支、財務(wù)成本及財務(wù)成果，保證會計報表的數(shù)據(jù)真實、準確，編制年度會計報表之前，公司財務(wù)必須進行全面財產(chǎn)清查。（一）清查盤點截止期限各類財產(chǎn)一律以每年11月30日止的賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準，凡提前或拖后截止盤點時點的數(shù)字，一律按11月30日的數(shù)字軋齊。（二）組織領(lǐng)導為保證年終財產(chǎn)清查工作的順利進利，公司設(shè)立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組，組長由總經(jīng)理擔任，副組長由財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理擔任，成員由財務(wù)、工程、總辦等職能部門的負責人及抽調(diào)的其他人員組成。財務(wù)部門為財產(chǎn)清查常設(shè)工作機構(gòu)，具體負責組織協(xié)調(diào)公司的財產(chǎn)清查工作。（三）清查盤點的范圍及分工固定資產(chǎn)（1）工程部負責全公司經(jīng)營用、非經(jīng)營用機器設(shè)備的清查盤點；（2）總辦負責全公司車輛的清查盤點；（3）財務(wù)部負責全公司房屋、建筑物的清查盤點：（4）各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合。流動資產(chǎn)（1）公司財務(wù)負責整個公司財產(chǎn)物資的綜合清查盤點工作，并負責財務(wù)公司與各部門賬面的核對及債權(quán)債務(wù)、銀行存款、庫存現(xiàn)金、有價證券的清查核對工作；（2）各實體財務(wù)負責倉庫物資的清查盤點，包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫低值易耗品等。在建工程工程部負責各自所管轄的在建工程的清查盤點，已完工項目要造冊登記，做出竣工決算，報財務(wù)公司作增資處理。（四）清查盤點的具體步驟和要求財務(wù)部門要在進行財產(chǎn)清查之前，將有關(guān)賬目登記齊全，結(jié)出賬面余額，并抓緊與倉庫等部門核對賬面數(shù)字，并于12月10日前將11月30日止的數(shù)字全部核對完畢，做到賬簿記錄完整，計算正確，賬賬相符，賬證相符，為財產(chǎn)清查提供正確可靠的依據(jù)。采購部門和保管人員，應(yīng)將截止清查日止所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，辦好入庫手續(xù)，全部登記入賬，并結(jié)出余額。對所保管的各種財產(chǎn)物資，應(yīng)整理、排列清楚，掛上標簽，標明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，經(jīng)便盤點核對財務(wù)部門和采購部門要準備好清查盤點用的計量器具和各種表冊。采購部門所管轄的財產(chǎn)物資，都要在日常永續(xù)盤點的基礎(chǔ)上進行全面盤點。以個、件計量的物資要逐件盤點，以重量計量的物資，該過磅的過磅，需打方測量的要反復(fù)核準。屬計量罐內(nèi)的物資，要反復(fù)測量，準確計算。對盤點實物中發(fā)現(xiàn)的數(shù)量、質(zhì)量等問題，要查明原因，填寫“盤盈、盤虧、毀損登記表”，做出處理意見。在盤點中一律不得以估計數(shù)字代替實物盤點，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將對責任者作嚴肅處理。財務(wù)部門要派員參與各項財產(chǎn)物資清查盤點全過程。各部門要根據(jù)分工范圍，將財產(chǎn)清查盤點資料于12月15日前上報公司財務(wù)，公司財務(wù)審核匯總行文后于12月18日前上報總經(jīng)理，經(jīng)董事會批準后，于年終決算前處理賬務(wù)，如因責任事故延誤上報時間，公司將按有關(guān)規(guī)定追究責任人的責任。附九：公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法第一條 為了加強本公司公司內(nèi)部招待的控制程序，規(guī)范財務(wù)管理，嚴格財務(wù)紀律，統(tǒng)一公司標準，控制招待費用，提高經(jīng)濟效益，特制定本辦法。第二條 簽字權(quán)（一） 公司內(nèi)外所有招待必須由董事長簽字。各酒店招待必須報請公司總經(jīng)理批準方可執(zhí)行，并由店總及公司總經(jīng)理簽字。（二） 公司副總經(jīng)理以下人員及非本店高層管理人員無直接招待或打折的權(quán)利，如遇特殊情況可通過公司總經(jīng)理或店總按規(guī)定批準執(zhí)行。（三） 在處理客人投訴或遇緊急情況時，經(jīng)店總批準后，餐廳經(jīng)理以上管理人員可先做超出權(quán)力范圍折扣或招待處理，并在賬單上簽字，但事后必須落實責任人說明原因，由店總補簽字并做出內(nèi)部處理意見，然后報公司總經(jīng)理決定處理意見。（四） 正常情況下，店總有菜金七折及送菜的權(quán)利；店副總有菜金八八折、每餐送菜3個的權(quán)利，且單菜價格不得超過20元；酒店餐廳經(jīng)理有菜金九折、每餐送菜2個的權(quán)利，單菜價格不得超過15元。各級人員當天送菜個數(shù)不得累計使用。一般情況下，打折不送菜，送菜不打折，因工作需要超出權(quán)限要報請上一級領(lǐng)導批準，并簽字確認，若發(fā)現(xiàn)私自加菜、低標高上、一桌多送等弄虛作假的現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予當餐消費金額2倍的罰款及公司通報批評。第三條 內(nèi)部招待審批程序（一） 各部門可根據(jù)本部門實際業(yè)務(wù)需要，由部門負責人提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長批準后按標準要求進行招待。（二） 各部門招待結(jié)算單需由當事人簽字證明后，經(jīng)批準人（總經(jīng)理或董事長）簽字確認予以承認，否則由個人承擔。第四條 關(guān)于打折的規(guī)定（一）折扣包括：正常的菜金折扣、免零、贈券、送菜等。（二）偶發(fā)事件折扣：通常是指因服務(wù)質(zhì)量或菜品質(zhì)量引發(fā)的賓客投訴，可按菜金九折處理，如遇客人有嚴重投訴直接影響酒店聲譽的，可視具體情況提高折扣率，事后按規(guī)定對責任人進行處理。（三）公司各部門經(jīng)理、酒店部門經(jīng)理以上的管理人員（含部門經(jīng)理級），非工作時間可在本企業(yè)所屬酒店內(nèi)就餐，并可享受全額七折的優(yōu)惠，但事后必須報請直接領(lǐng)導同意后，報公司總經(jīng)理批準方可生效。消費完畢由店總在結(jié)算單上簽字后，在由公司總經(jīng)理簽字財務(wù)方能入賬，但禁止簽單掛帳，違者罰款50/次，并且補交餐費時不再享受折扣優(yōu)惠。第五條 退菜管理規(guī)定任何情況下發(fā)生的退菜，應(yīng)由服務(wù)生開退菜單，分別交吧臺和廚房，不允許直接在原菜單上劃單，更不允許餐廳（或廚房）單方劃單；所有退菜必須如實注明原因，由服務(wù)生、吧臺員、廚師長、店總簽字，并由酒店核算員復(fù)核、財務(wù)部審核、董事長簽字，公司予以承認，如有違反此項規(guī)定者，對責任人及責任部門處以5—20元/次的罰款，所受損失由責任人