【正文】 值易耗品明細(xì)賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。每月到各部門對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。對在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等情況，及時(shí)上報(bào)并按要求處理。對所管轄區(qū)的閑置財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報(bào)閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計(jì)表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。協(xié)助公司有關(guān)部門及時(shí)處理無利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時(shí)做好報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。公司總部資產(chǎn)會計(jì)負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點(diǎn)及財(cái)務(wù)核算工作。及時(shí)完成上級交辦的其他工作。第十九條 記賬會計(jì)崗位職責(zé)及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。負(fù)責(zé)檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類歸檔、保存完整。及時(shí)清理各明細(xì)科目，如有異常及時(shí)上報(bào)。及時(shí)完成上級交辦的其他工作。第二十條 稽核崗位職責(zé)認(rèn)真審核吧臺及廚房的賬單，仔細(xì)核對吧臺收入是否與賬單相符。對賬單出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋到各相應(yīng)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)理。核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。及時(shí)完成上級交辦的其他工作。第四篇：食堂會計(jì)賬務(wù)處理食堂基本業(yè)務(wù)的會計(jì)賬務(wù)處理收到學(xué)生交納伙食費(fèi)，IC卡充值資金，教師搭餐費(fèi)借：現(xiàn)金貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入——教師伙食收入收到學(xué)校撥來的營養(yǎng)改善計(jì)劃專項(xiàng)補(bǔ)助資金 借：銀行存款貸：伙食收入——營養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入學(xué)校食堂出納把當(dāng)天收的師生伙食費(fèi)存入食堂生活戶，根據(jù)存款存根作會計(jì)分錄：借：銀行存款貸：現(xiàn) 金食堂采購員向財(cái)務(wù)室借備用金，用于本周食堂各種物資采購，開現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)作會計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款——— 王某貸：銀行存款采購員采購回來，根據(jù)相關(guān)發(fā)票、入庫單（由食堂保管員填寫）作會計(jì)分錄：①借：庫存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調(diào)料———其他貸：其他應(yīng)收款——某某現(xiàn)金或銀行存款（不足款補(bǔ)付）（余款交回記借方）食堂保管員負(fù)責(zé)人填寫出庫單，交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料，保管人員憑食堂開出的出庫單給領(lǐng)料人發(fā)貨，會計(jì)根據(jù)出庫單作會計(jì)分錄：借：伙食支出 —— 糧食——蔬菜——干貨——葷菜——食油——牛奶——燃料——調(diào)料——其他貸：庫存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調(diào)料———其他期末學(xué)生畢業(yè)結(jié)算退回學(xué)生伙食費(fèi)，作會計(jì)分錄借：伙食收入—學(xué)生伙食收入貸；現(xiàn)金學(xué)校向某超市賒購大米、食油、菜類，并驗(yàn)收入庫，期末結(jié)帳，作會計(jì)分錄：借：庫存物資 ——大米——食油——蔬菜貸：其他應(yīng)付款——某超市收到銀行存款利息，作會計(jì)分錄：借：銀行存款貸：其他收入———利息收入支付食堂人員工資、社會保障費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)等，作會計(jì)分錄：借：伙食支出———人員工資及補(bǔ)貼 ———社會保障費(fèi) ———水電費(fèi)———維修費(fèi)貸：現(xiàn)金1收到某超市的催款通知書，財(cái)務(wù)人員辦好財(cái)務(wù)相關(guān)手續(xù)后，付款給對方，作會計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款———某超市 貸：銀行存款1出納銀行提現(xiàn)，準(zhǔn)備用于食堂零星開支，作會計(jì)分錄：借：現(xiàn)金貸： 銀行存款1食堂購置冰箱一臺，作會計(jì)分錄：①借：其他支出 ———設(shè)備購置貸：銀行存款②借：固定資產(chǎn)———冰箱貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)1臨時(shí)人員維修食堂門窗，支付維修人員勞務(wù)費(fèi)，作會計(jì)分錄： 借：其他支出———勞務(wù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金1根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作期末結(jié)余會計(jì)分錄：①借：伙食費(fèi)收入———學(xué)生伙食收入 ———教師伙食收入———營養(yǎng)改善計(jì)劃補(bǔ)助收入———其他伙食收入其他收入——— 利息收入貸：伙食結(jié)余②借：伙食結(jié)余貸：伙食支出———糧食支出———菜類支出———食油支出———燃料支出———其他支出———人員工資及補(bǔ)貼———社會保障費(fèi) ———水電費(fèi) ———維修費(fèi) 其他支出———勞務(wù)費(fèi) ———設(shè)備購置第五篇：會計(jì)賬務(wù)處理程序江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所會計(jì)賬務(wù)處理程序調(diào)研報(bào)告賬務(wù)處理程序也稱會計(jì)核算組織程序，是指對會計(jì)數(shù)據(jù)的記錄、歸類、匯總、陳報(bào)的步驟和方法。即從原始憑證的整理、匯總，記賬憑證的填制、匯總，日記賬、明細(xì)分類賬的登記，到會計(jì)報(bào)表的編制的步驟和方法。賬務(wù)處理程序的基本模式可以概括為：原始憑證——記賬憑證——會計(jì)賬簿——會計(jì)報(bào)表。一、江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所的會計(jì)賬務(wù)處理的基本情況江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所是坐落在昆山，是一所專業(yè)從事法律服務(wù)的律師事務(wù)所，在江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所已經(jīng)實(shí)習(xí)了半年了，在這半年里我在所里也了解了會計(jì)賬務(wù)處理程序。因?yàn)槁蓭熓聞?wù)所和企業(yè)相比而言，業(yè)務(wù)不是很多，賬務(wù)處理也相對簡單的多。雖然現(xiàn)在電算化相當(dāng)普及，但是由于我們自身的特殊性，我們采用的做賬方式是手工做賬。手工做賬看似簡單，但是賬務(wù)處理程序的完善也將直接影響到了我所的利益。二、江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所賬務(wù)處理程序存在一些問題賬務(wù)處理程序的選擇和設(shè)計(jì)存在的問題會計(jì)賬務(wù)處理程序有多種形式，各單位應(yīng)采用何種賬務(wù)處理程序，由各單位自主選用或設(shè)計(jì)。我所采用的是日記總賬賬務(wù)處理程序，日記總賬賬務(wù)處理程序是將日記賬和總分類賬結(jié)合起來，設(shè)置一本聯(lián)合的賬簿，稱為日記總賬，并將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都登記在日記總賬上。其缺點(diǎn)就是所有科目都設(shè)在一張賬頁內(nèi)，導(dǎo)致賬頁過長，不便于記賬和查閱。手工處理賬務(wù)方面存在的問題如今是信息科技的時(shí)代，手工做賬和會計(jì)電算化相比而言，會計(jì)電算化在企業(yè)中運(yùn)用的越來越普及，且其高效性和便捷性更是被重視。它能夠及時(shí)準(zhǔn)確的處理發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并且能夠集中的處理問題，且隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其優(yōu)點(diǎn)越來越明顯。在過去手工操作記賬的情況下，大量的會計(jì)信息靠手工記錄、整理和綜合，企業(yè)的決策者往往不能及時(shí)、準(zhǔn)確地得到會計(jì)信息，無法及時(shí)作事前控制，不能及時(shí)進(jìn)行預(yù)測和決策，影響了企業(yè)的經(jīng)營效益。實(shí)現(xiàn)電算化后，實(shí)行互聯(lián)網(wǎng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)突破了這一空間的局限，大量的會計(jì)信息資料可以得到及時(shí)的記錄、匯總、分析，并通過信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行準(zhǔn)確傳遞，充分利用。做到事前、事中、事后的監(jiān)督控制，從而提高企業(yè)經(jīng)營效益和經(jīng)濟(jì)管理水平。會計(jì)崗位安排設(shè)計(jì)的不合理性內(nèi)部會計(jì)控制原則的內(nèi)部牽制原則堅(jiān)持要求不相容職務(wù)相互分離,確保不同部門與崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、互相監(jiān)督。相信大家都知道，只有合理的分工，才會創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益。另外基于會計(jì)工作的特殊性，必須要做到崗位分離。出納與記賬人員未分離，由一人擔(dān)任多職，長此以往必定會出現(xiàn)貪污造假的現(xiàn)象。三、針對上述提出的問題，提出一下幾點(diǎn)建議：為保證會計(jì)工作的有序進(jìn)行，首先得選擇合理的會計(jì)賬務(wù)程序選擇科學(xué)，合理的會計(jì)賬務(wù)處理程序是組織會計(jì)工作，進(jìn)行會計(jì)核算的前提。雖然在實(shí)際工作中有不同的會計(jì)賬務(wù)處理程序，但是它們都應(yīng)符合以下三個(gè)要求：(1)要適合本單位所屬行業(yè)的特點(diǎn)，即在設(shè)計(jì)會計(jì)賬務(wù)處理程序時(shí)，要考慮自身企業(yè)單位組織規(guī)模的大小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和簡繁程度，同時(shí)，還要有利于會計(jì)工作的分工協(xié)作和內(nèi)部控制。(2)要能夠正確，及時(shí)和完整地提供本單位的各方面會計(jì)信息，在保證會計(jì)信息質(zhì)量的前提下，滿足本單位各部門，人員和社會各有關(guān)相關(guān)行業(yè)的信息需要。(3)適當(dāng)?shù)臅?jì)賬務(wù)處理程序還應(yīng)當(dāng)力求簡化，減少不必要的環(huán)節(jié)，節(jié)約人力，物力和財(cái)力，不斷地提高會計(jì)工作的效率。記賬憑證賬務(wù)處理程序簡單明了，易于理解，總分類賬可以較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。該財(cái)務(wù)處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位記賬憑證賬務(wù)處理程序。記賬憑證賬務(wù)處理程序是指對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，都要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證，然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。它是基本的賬務(wù)處理程序，其一般程序是；①根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證；②根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；③根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；④根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬；⑤根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬；⑥期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對相符；⑦期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會計(jì)報(bào)表。為了更高效的辦事效率，會計(jì)電算化顯得尤為重要用會計(jì)電算化取代手工記賬。將原始會計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)內(nèi)，大量的數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集、分類、儲存、整理、分析等工作可由計(jì)算機(jī)自動完成，而且直接登賬、編表，大大降低了會計(jì)人員的勞動強(qiáng)度，改善了會計(jì)工作條件。而且提高了會計(jì)工作質(zhì)量，促進(jìn)會計(jì)工作規(guī)范化。在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，隨著計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，會計(jì)電算化對會計(jì)數(shù)據(jù)提出了一系列規(guī)范要求，數(shù)據(jù)在輸入處理過程中運(yùn)用多種功能檢驗(yàn)、排錯，并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤，在很大程度上解決了會計(jì)手工操作中不統(tǒng)一、不規(guī)范、容易出錯等諸多問題，杜絕了過去會計(jì)人員因工作忙記賬不及時(shí)、錯行、串行、隨意涂改、會計(jì)資料不清晰等現(xiàn)象，保證了會計(jì)工作的質(zhì)量。設(shè)計(jì)合理的崗位分工，確保會計(jì)工作的安全性基于事務(wù)所屬于服務(wù)行業(yè)，和工業(yè)企業(yè)相比，業(yè)務(wù)沒有太復(fù)雜，但是基本的崗位設(shè)置還是必須的，只有合理的安排和分工，才能確保企業(yè)利益不受威脅。同時(shí)，作為財(cái)務(wù)人員，加強(qiáng)自身的道德建設(shè)也是刻不容緩的事情！會審092 高敏 090415268