【正文】 將原始會計數(shù)據(jù)輸入計算機內(nèi)，大量的數(shù)據(jù)計算、歸集、分類、儲存、整理、分析等工作可由計算機自動完成，而且直接登賬、編表，大大降低了會計人員的勞動強度，改善了會計工作條件。雖然在實際工作中有不同的會計賬務(wù)處理程序，但是它們都應(yīng)符合以下三個要求：(1)要適合本單位所屬行業(yè)的特點，即在設(shè)計會計賬務(wù)處理程序時，要考慮自身企業(yè)單位組織規(guī)模的大小，經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和簡繁程度，同時，還要有利于會計工作的分工協(xié)作和內(nèi)部控制。在過去手工操作記賬的情況下，大量的會計信息靠手工記錄、整理和綜合，企業(yè)的決策者往往不能及時、準(zhǔn)確地得到會計信息，無法及時作事前控制，不能及時進(jìn)行預(yù)測和決策，影響了企業(yè)的經(jīng)營效益。因為律師事務(wù)所和企業(yè)相比而言，業(yè)務(wù)不是很多，賬務(wù)處理也相對簡單的多。核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。公司總部資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。負(fù)責(zé)登記“上級撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。負(fù)責(zé)公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。督促本單位各會計完成本職工作。配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告； ，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。（五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。記入新賬。按有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入各項收入或各項支出的往來款項要及時轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。借：撥出?？畎此鶎賳挝辉O(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）貸：銀行存款專款支出核算事業(yè)單位由財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金實際支出時 借：?？钪С霭促Y金來源和項目設(shè)明細(xì)賬 貸：銀行存款上繳上級支出核算附屬于上級單位的獨立核算的事業(yè)單位按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級單位支出借：上繳上級支出 貸：銀行存款對附屬單位補助的核算事業(yè)單位用非財政預(yù)算資金對附屬單位補助時 借：對附屬單位補助 貸：銀行存款五、代發(fā)工資的賬務(wù)處理收到財政部門的“預(yù)算撥款通知單”和銀行退回的“工資表”（必須加蓋銀行印章）時行政單位：借：經(jīng)費支出）基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）項目支出（同上）貸：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行?? 事業(yè)單位借：事業(yè)支出基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬）項目支出（同上）貸：財政補助收入撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??六、固定資產(chǎn)核算一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。一、單位取得收入核算財政預(yù)算內(nèi)撥款（也就是國庫撥款），根據(jù)撥款單作賬。每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和余額，并將余額與實際庫存數(shù)核對相符。經(jīng)費支出(總帳)帳戶，用來核算本單位預(yù)算經(jīng)費的實際支出數(shù)，余額一般在借方，反映經(jīng)費支出的累計數(shù)。三、其他收入其他收入包括零星雜項收入，如變賣舊報刊雜志的收入。應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一的“財政撥款憑證”四聯(lián)單，不得用支票撥付和所屬單位打收條的方式撥款。九、會計報表編審月報表，“月報表”要求填報“資產(chǎn)負(fù)債表”、“經(jīng)費（事業(yè)）支出明細(xì)表”、“經(jīng)費（事業(yè)）支出（附表）”年度決算報表。相關(guān)數(shù)據(jù)核對準(zhǔn)確無誤后，再辦理結(jié)賬和編制年度決算。購建、調(diào)入（有償或無償）、盤盈固定資產(chǎn)時，根據(jù)發(fā)票、政府采購驗收單或其他原始單據(jù)借：固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬 貸：固定基金固定資產(chǎn)報廢、調(diào)出、盤虧時，根據(jù)國資局的批復(fù)或相關(guān)資料 借：固定基金貸：固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬七、年終結(jié)轉(zhuǎn)行政單位借：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行?? 預(yù)算外收入其他收入貸：結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、預(yù)算外收入和其他收入）專項結(jié)余（撥入專項經(jīng)費）借：結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余（基本支出）專項結(jié)余（項目支出）貸：經(jīng)費支出基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬項目支出（同上）撥出經(jīng)費按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）專項結(jié)余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預(yù)算單位或財政部門批準(zhǔn)后，方可使用。事業(yè)單位： 借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款按債權(quán)單位或個人設(shè)置明細(xì)賬。行政單位從財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)借入的有償使用的款項。事業(yè)單位 借：財政補助收入撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??上級補助收入事業(yè)收入附屬單位繳款其他收入貸：事業(yè)結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余（撥入經(jīng)常性經(jīng)費、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位繳款和其他收入）專項結(jié)余（撥入專項經(jīng)費）借：事業(yè)結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余（基本支出，撥出經(jīng)費、上繳上級支出和對附屬單位補助）專項結(jié)余（項目支出）貸：撥出經(jīng)費按所屬單位設(shè)置明細(xì)賬（如果所屬單位只有一個，可以不設(shè)明細(xì)賬）事業(yè)支出基本支出（按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”、“節(jié)”級支出預(yù)算科目設(shè)置明細(xì)賬項目支出（同上）上繳上級支出 對附屬單位補助年終結(jié)賬后，經(jīng)常性結(jié)余進(jìn)行結(jié)余分配，專項結(jié)余在工程項目未完工前保留下年繼續(xù)使用，工程項目完工后，報經(jīng)主管預(yù)算單位或財政部門批準(zhǔn)后，方可使用。（二）年終結(jié)賬年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬、和記入新賬年終轉(zhuǎn)賬。按照年度部門決算報表的內(nèi)容據(jù)實填報。①轉(zhuǎn)撥經(jīng)費時，借：撥出經(jīng)費－單位貸：銀行存款②收回或沖銷轉(zhuǎn)出時，借：銀行存款貸：撥出經(jīng)費③年終結(jié)帳時，將本帳戶的借方余額(不含預(yù)撥下年度經(jīng)費)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。有償服務(wù)收入，是指財政部門規(guī)定不用上交的收入。①財政直接支付的核算，由財政直接支付的工資，年終應(yīng)根據(jù)《財政直接支付入帳通知書》和代發(fā)工資的銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表，主管部門：借：經(jīng)費支出(本單位)撥出經(jīng)費(轉(zhuǎn)撥所屬單位)貸：撥入經(jīng)費所屬單位：借：經(jīng)費支出貸：撥入經(jīng)費②對實行集中支付的政府采購，可根據(jù)《政府采購支付轉(zhuǎn)移通知書》作相同的分錄，屬于固定資產(chǎn)的同時記：借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金③依據(jù)支出的原始憑證，借：經(jīng)費支出－貸：現(xiàn)金或銀行存款④年終結(jié)帳時，將本帳戶的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，借：結(jié)余貸：經(jīng)費支出，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。七、銀行存款銀行存款(總帳)帳戶，核算行政單位存入銀行及其他金融機構(gòu)的各種款項，余額一般在借方，反映銀行存款數(shù)額。行政單位：借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行?? 事業(yè)單位：借：銀行存款貸：財政補助收入撥入經(jīng)常性經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??撥入專項經(jīng)費人大事務(wù)行政運行政協(xié)事務(wù)行政運行??單位收到財政局綜合股核撥的各種收費和其他收入 行政單位： 借：銀行存款 貸：預(yù)算外收入 事業(yè)單位： 借：銀行存款 貸：事業(yè)收入單位取得的零星雜項收入、有償服務(wù)收入、捐贈收入、有價證券及存款利息收入等借：銀行存款 貸：其他收入事業(yè)單位上級單位撥非財政補助資金 借：銀行存款 貸：上級補助收入單位收到財政部門（職能股室）、上級單位或其他單位撥入的有指定用途