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餐飲會(huì)計(jì)賬務(wù)處理-在線瀏覽

2024-09-07 07:05本頁(yè)面
  

【正文】 人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。下屬公司、分店一般財(cái)會(huì)人員的交接,由本單位負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交;總公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。第二十八條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第三十條 記帳方法采用借貸記帳法。以人民幣為記帳位幣。第三十一條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第三十二條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。第三十五條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。第三十六條 公司向其他單位投出的資金,應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。第三十八條 公司以單價(jià)1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理辦法》固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。第三十九條 購(gòu)入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。第四十條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。,應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第四十二條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:(年、季、月);(年、季、月);(年度);4. 利潤(rùn)分配表(年);(年度);(年度);(月);8. 現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表(月);9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。第四十四條 報(bào)表編制程序和質(zhì)量要求:由各實(shí)體財(cái)務(wù)先編制,報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總。第四十五條 公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面,封面上加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。第五節(jié) 內(nèi)部牽制牽制度第四十六條 內(nèi)部牽制的原則(一)凡是公司的財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資等各種活動(dòng),其管理部門(mén)之間都要相互約束、相互監(jiān)督。(二)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門(mén)和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。(四)能夠明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。第四十八條 公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報(bào)銷(xiāo)憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報(bào)金額。(三)除財(cái)務(wù)部門(mén)外,其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職權(quán)。(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù),必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。(六)非出納人員代收款項(xiàng),必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。(八)出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。(十)工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事部審核無(wú)誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。財(cái)務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢(xún)價(jià)員,到市場(chǎng)詢(xún)價(jià),詢(xún)價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)。第五十二條 各類(lèi)物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫(xiě)領(lǐng)料單,交部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當(dāng)即填寫(xiě)單價(jià)、金額及合計(jì)金額大小寫(xiě),并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實(shí)品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。第五十四條 實(shí)體之間物品調(diào)撥,由需方填寫(xiě)調(diào)撥單,負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬手續(xù),并填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。第五十六條 廢品處置時(shí),由保管填寫(xiě)廢品交款單一式三聯(lián),各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱(chēng),驗(yàn)明品種數(shù)量后,雙方簽字,收購(gòu)方持財(cái)務(wù)聯(lián)及出門(mén)證到財(cái)務(wù)交款,出納收款后加蓋“現(xiàn)金收訖”章,返還出門(mén)證一聯(lián),保安見(jiàn)章后,方可放行。第五十七條 主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬,往來(lái)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等登記明細(xì)賬,出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,月末由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)總賬與明細(xì)賬,并由主管會(huì)計(jì)監(jiān)督出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。第五十九條 每個(gè)吧臺(tái)設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名,商品員核對(duì)賬單上商品的數(shù)量、價(jià)格,并負(fù)責(zé)發(fā)出商品;核算員計(jì)算賬單金額,并監(jiān)督收銀員收款;收銀員負(fù)責(zé)收款,顧客簽單時(shí),核實(shí)簽單人的簽單權(quán)限。第六十條 膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品,保存賬單的廚房聯(lián),不得有丟失現(xiàn)象,對(duì)菜品價(jià)格,菜名是否與實(shí)際相符認(rèn)真檢查,贈(zèng)菜必須有相關(guān)人員簽名。第六十一條 服務(wù)員對(duì)賬單中商品、菜品變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。第六節(jié) 內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度第六十二條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性,本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度?;酥鞴軐?duì)稽核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。(二) 從外單位取得的原始憑證,必須加蓋填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章;自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。(三) 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。(四) 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。(五) 原始憑證不得外借,其他單位如因特殊情況需要使用時(shí),經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制。第六十五條 記賬憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。(三)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。第六十六條 賬簿檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)各實(shí)體財(cái)務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢,公司總部財(cái)務(wù)于 日前登記完畢。(三)各科目明細(xì)分類(lèi)賬各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)賬各該科目之余額相等,是否按日或定期核對(duì)。(四)各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白賬頁(yè),有否劃“”形紅線注銷(xiāo),并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“”處蓋章證明。(六)活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。(八)各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn),是否妥善,已否登記備忘簿,賬簿的毀銷(xiāo),是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。(十)成本、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。第六十七條 吧臺(tái)收入稽核,須注意下列事項(xiàng):(一)稽查各吧臺(tái)餐單、商品銷(xiāo)售報(bào)表與廚房賬單,各項(xiàng)收入有無(wú)少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。(三)吧臺(tái)備用金的使用情況。第六十八條 采購(gòu)部報(bào)銷(xiāo)時(shí),先經(jīng)稽核員核查市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)單或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián),核對(duì)一致并簽章后,出納方可付款。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。第七節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理,安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。第七十一條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。第七十三條 采用電子計(jì)算機(jī)記帳的,機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿,應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管,至少15年。附件:一、 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定二、 貨幣資金管理辦法三、 商品物資材料管理辦法四、 應(yīng)收賬款管理辦法五、 應(yīng)付賬款管理辦法六、 固定資產(chǎn)管理辦法七、 低值易耗品管理辦法八、 財(cái)產(chǎn)清查管理辦法九、 公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法十、 吧臺(tái)管理辦法十一、會(huì)計(jì)人員交接辦法十二、會(huì)計(jì)檔案管理辦法附一:會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 為適應(yīng)公司規(guī)?;较虻陌l(fā)展,充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可檢驗(yàn)性,特制定本規(guī)定。第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;(二)根據(jù)記帳憑證編制記帳憑證匯總表;(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳;(四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類(lèi)帳;(六)月終,根據(jù)總分類(lèi)帳和各明細(xì)分類(lèi)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類(lèi),定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫(xiě)在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略,以保證第三者能看清楚。(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁(yè)。(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):,發(fā)生退回或退出;;;??偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶(hù),應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記帳簿。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。第六條 結(jié)帳、對(duì)帳:(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷(xiāo)提取。(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證帳證相符。:第一類(lèi)現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次;第二類(lèi)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類(lèi)帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。第二條 本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第四條 各實(shí)體負(fù)責(zé)人對(duì)本實(shí)體貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。實(shí)體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實(shí)體總經(jīng)理,經(jīng)實(shí)體總經(jīng)理批準(zhǔn),在授權(quán)范圍內(nèi)可支付。(一)申請(qǐng):公司部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)提前填寫(xiě)借款單,注明借款事由、金額等內(nèi)容,并附相關(guān)證明。(三) 復(fù)核:由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核。第七條 現(xiàn)金管理規(guī)定(一)、現(xiàn)金的使用范圍: 工資、津貼; 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出; 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價(jià)款; 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi); 1000元以下的零星支出; 中國(guó)人民銀行同意的其他必要的現(xiàn)金支出。根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫(kù)存現(xiàn)金最高限額如下:公司:15000元1公司:5000元2公司:3000元各店財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定,公司財(cái)務(wù)部將不定期進(jìn)行抽查,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對(duì)店總、駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。采購(gòu)部除以上現(xiàn)金采購(gòu)?fù)?,其他物品采?gòu)借款一律不得超過(guò)1000元。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷(xiāo)入帳手續(xù),五天內(nèi)不報(bào)銷(xiāo)者,每推遲一天罰款50元。前次借款無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者,不得再次借款。(四)現(xiàn)金管理的其他規(guī)定 各店?duì)I業(yè)收入應(yīng)當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行,需向公司報(bào)帳的單位,于每周二、周五向公司報(bào)帳一次,每拖延一天,分別對(duì)店總及駐店負(fù)責(zé)人罰款50元。對(duì)各種臨時(shí)性借款應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)清理,對(duì)超過(guò)6天(含6天)的臨時(shí)借款每項(xiàng)每天罰款20元。 現(xiàn)金要做到日清月結(jié),每日結(jié)出各帳戶(hù)的余額,駐店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤(pán)現(xiàn)金2—3次,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理,并做出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告于次月的2號(hào)之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總,違者將對(duì)其罰款50—100元。(二)對(duì)于1000元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。(四)銀行存款要做到日清月結(jié),每日結(jié)出各帳戶(hù)的余額,不準(zhǔn)開(kāi)空頭支票,每開(kāi)出一次空頭支票,將對(duì)出納人員罰款50元。(六)月末各主管會(huì)計(jì)應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表,對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng),要落實(shí)其真實(shí)性,對(duì)于調(diào)節(jié)不符款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查找原因,并于次月的6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,每拖延一天罰款50元。第二條 公司對(duì)所有經(jīng)營(yíng)的存貨一律實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu),統(tǒng)一配送,統(tǒng)一核算,由實(shí)體統(tǒng)一到公司總庫(kù)領(lǐng)用的制度,價(jià)格核算上實(shí)行隨行就市。第三條 物料及庫(kù)存商品的盤(pán)點(diǎn):月末(25日)結(jié)賬前,由各倉(cāng)庫(kù)保管員、廚房核算員對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并寫(xiě)出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告,資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán),對(duì)出現(xiàn)的賬實(shí)不一致現(xiàn)象,要查找原因,當(dāng)月處理完畢。第五條 水電表計(jì)量:月末(25日)結(jié)賬前,由工程部負(fù)責(zé)抄各水電表數(shù),并將結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。(二) 庫(kù)存:公司采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)和各實(shí)體的原材料,每月末結(jié)賬前必須進(jìn)行一次清庫(kù)盤(pán)點(diǎn),所有原材料都要過(guò)稱(chēng)計(jì)量。公司采購(gòu)部倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)時(shí),由資產(chǎn)會(huì)計(jì)監(jiān)督,保證盤(pán)點(diǎn)表的真實(shí)正確,并與財(cái)務(wù)賬面核
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