【正文】 保管支票和財務(wù)專用章，主管會計保管私人印鑒。附三：商品物資材料管理辦法第一條 為加強(qiáng)對商品物資材料的管理，做到賬實相符，保證會計核算質(zhì)量，加強(qiáng)成本控制，特制定本辦法。第四條 燃料盤點：月末（25日）結(jié)賬前，由各實體資產(chǎn)會計、保管及使用部門進(jìn)行現(xiàn)場估算盤點。對冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進(jìn)行過稱。確保盤點正確。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調(diào)處理，每月資產(chǎn)會計要進(jìn)行盤點，核對盈虧，各店海鮮池每月允許有500元的合理損耗，超過合理損耗要追究責(zé)任。同時對兩個月內(nèi)滯銷的商品，將不再銷售。各實體吧臺商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷商品，更不允許接受客戶贈送的禮品，如果發(fā)現(xiàn)上述事件，將對商品保管員、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。附四：應(yīng)收賬款管理辦法第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理，保證資金周轉(zhuǎn)順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法：第二條 簽字掛賬規(guī)定。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時給于違紀(jì)處理。經(jīng)審批后由公司財務(wù)部及時通知到各實體，各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺，對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償，同時按違紀(jì)處理。（五）個人一律不允許簽字掛賬。（三） 催收時間遵循兩個標(biāo)準(zhǔn)，時間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個月催收一次，金額標(biāo)準(zhǔn)為每個單位掛賬超過5000元時，本次即要催收。第四條 應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理（一）各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé)，審核內(nèi)容包括：簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬，簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員，字跡是否屬實、清楚，金額是否正確。（四）吧臺之間帳單傳遞：當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作，不得延誤。附五：應(yīng)付帳款控制管理辦法第一條 掛帳規(guī)定（一）采購員根據(jù)所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單，倉庫或廚房保管員（核算員）驗收入庫后制出驗收單，驗收單一式四聯(lián)，一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬，其余三聯(lián)交采購采購部門負(fù)責(zé)人審核、簽字，并經(jīng)財務(wù)部上報總經(jīng)理簽字后由主管會計傳采購部兩聯(lián)，一聯(lián)由采購部留存，另一聯(lián)由采購員交客戶，第四聯(lián)驗收單交往來款會計處掛帳。（二）每季必須與全部客戶對帳一次，對于進(jìn)貨次數(shù)較多的每月對賬一次，對不符者一定要查出原因進(jìn)行調(diào)整。（三）付款完畢后制付款明細(xì)表，上報總經(jīng)理，并根據(jù)付款單做記賬憑證。第四條 固定資產(chǎn)的分類劃分標(biāo)準(zhǔn)及折舊年限：（一）房屋及建筑物分類房屋營業(yè)用房 30年 非營業(yè)用房 35年 簡易房 5年注：非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。供熱系統(tǒng)設(shè)備 11年 包括：熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。電子計算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備 6年 包括：計算機(jī)、終端收款機(jī)（帶電腦）等。（二） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由使用部門負(fù)責(zé)驗收，驗收人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量、規(guī)格、型號等，看是否與購置申請單一致。第六條 固定資產(chǎn)的賬簿設(shè)置（一）公司和實體主管會計設(shè)置固定資產(chǎn)總賬；資產(chǎn)會計按類別設(shè)置明細(xì)賬，按類別、品名、購入時間設(shè)置臺賬。（一）由使用部門一式四份填制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，由公司財務(wù)、實體財務(wù)、調(diào)出、調(diào)入部門各一份?（二）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人，核算員在調(diào)撥單上簽字。第八條 固定資產(chǎn)出售公司出售固定資產(chǎn)，必須辦理如下手續(xù)：（一）公司財務(wù)與使用部門共同填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”說明轉(zhuǎn)讓的原因，建議價格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項內(nèi)容。第九條 固定資產(chǎn)的報廢（一）固定資產(chǎn)報廢首先由使用部門或保管部門填寫“固定資產(chǎn)報廢審批單”，列明固定資產(chǎn)的報廢原因及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。（五）同時財務(wù)部門將批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目核算。（二）固定資產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，各部門無權(quán)自行處理。附：財產(chǎn)管理責(zé)任書財產(chǎn)管理責(zé)任書年　　　月　　　日單位名稱： 部門：資產(chǎn)類別 　 備注資產(chǎn)名稱 設(shè)備編號　 單價 數(shù)量 金額 始用日期 折舊年限　　 　 　 　 　 　 　 　　 　 　 　 　 　 　 　資產(chǎn)會計： 　 　 部門負(fù)責(zé)人： 　 　 責(zé)任人： ?。ǚ疵妫┢渌麅?nèi)容 盤點記錄季度 符號 簽字　 一季度 　 　　 二季度 　 　內(nèi)容：在我保管使用期間保證做到： 三季度 　 　　　?。?、按保養(yǎng)計劃進(jìn)行保養(yǎng)；　　?。?、按時上交盤點表，并在工作變動時辦理交接手續(xù)；　　　３、保證資產(chǎn)的安全、完整，在我所使用期間發(fā)生丟失 四季度 　 　　　　　　或因人為原因造成資產(chǎn)受損，由本人全部賠償。第三條 本公司規(guī)定，單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。（三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。第五條 低值易耗品的購置與入庫：（五） 低值易耗品由公司采購部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。（八） 低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。第七條 低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫和經(jīng)管人變更（一）各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù)：填制“資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián)，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)各一聯(lián)，實體之間調(diào)撥填制四聯(lián)，必須經(jīng)過各實體主管會計，分清臨時借用和長期使用，以便作帳。第七條 低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應(yīng)及時辦理如下手續(xù)：（一）使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢事宜。第八條 低值易耗品的盤點制度（一）各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次，并每月完善“財產(chǎn)管理責(zé)任書”的簽字手續(xù)，并將盤點表上交財務(wù)存檔。企業(yè)在下列情況下，必須進(jìn)行全面清查。（三）定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間，而根據(jù)實際需要所進(jìn)行的臨時性清查。第三條 貨市資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。盤點結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點的結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價證券盤點表”存檔。銀行存款的清查每月一次，必須于次月15日前核對完畢。核對后的往來賬，應(yīng)填寫“往來賬項對賬單”存檔。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆，難以逐一清點或計量的物資。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作：一是查物點數(shù)，核對賬目。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r：有無保管不妥、維護(hù)不夠精心的情況；管理制度有無不完善之處。材料保管員每月至少核對賬物一次。（三）工程部倉庫的清查。其中設(shè)備部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品的清查，辦公室負(fù)責(zé)管理用低值易能品的清查。除年終決算前清查一次外，項目決算進(jìn)工前，必須進(jìn)行清查盤點，將剩余的材料退回倉庫，減少工程成本，以準(zhǔn)確核算工程造價。財務(wù)部門為財產(chǎn)清查常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的財產(chǎn)清查工作。（四）清查盤點的具體步驟和要求財務(wù)部門要在進(jìn)行財產(chǎn)清查之前，將有關(guān)賬目登記齊全，結(jié)出賬面余額，并抓緊與倉庫等部門核對賬面數(shù)字，并于12月10日前將11月30日止的數(shù)字全部核對完畢，做到賬簿記錄完整，計算正確，賬賬相符，賬證相符，為財產(chǎn)清查提供正確可靠的依據(jù)。以個、件計量的物資要逐件盤點，以重量計量的物資，該過磅的過磅，需打方測量的要反復(fù)核準(zhǔn)。財務(wù)部門要派員參與各項財產(chǎn)物資清查盤點全過程。各酒店招待必須報請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行，并由店總及公司總經(jīng)理簽字。各級人員當(dāng)天送菜個數(shù)不得累計使用。第四條 關(guān)于打折的規(guī)定（一）折扣包括：正常的菜金折扣、免零、贈券、送菜等。第五條 退菜管理規(guī)定任何情況下發(fā)生的退菜，應(yīng)由服務(wù)生開退菜單，分別交吧臺和廚房，不允許直接在原菜單上劃單，更不允許餐廳（或廚房）單方劃單；所有退菜必須如實注明原因，由服務(wù)生、吧臺員、廚師長、店總簽字，并由酒店核算員復(fù)核、財務(wù)部審核、董事長簽字，公司予以承認(rèn)，如有違反此項規(guī)定者，對責(zé)任人及責(zé)任部門處以5—20元/次的罰款，所受損失由責(zé)任人及責(zé)。（三）公司各部門經(jīng)理、酒店部門經(jīng)理以上的管理人員（含部門經(jīng)理級），非工作時間可在本企業(yè)所屬酒店內(nèi)就餐，并可享受全額七折的優(yōu)惠，但事后必須報請直接領(lǐng)導(dǎo)同意后，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可生效。第三條 內(nèi)部招待審批程序（一） 各部門可根據(jù)本部門實際業(yè)務(wù)需要，由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后按標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行招待。（三） 在處理客人投訴或遇緊急情況時，經(jīng)店總批準(zhǔn)后，餐廳經(jīng)理以上管理人員可先做超出權(quán)力范圍折扣或招待處理，并在賬單上簽字，但事后必須落實責(zé)任人說明原因，由店總補(bǔ)簽字并做出內(nèi)部處理意見，然后報公司總經(jīng)理決定處理意見。附九：公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法第一條 為了加強(qiáng)本公司公司內(nèi)部招待的控制程序，規(guī)范財務(wù)管理，嚴(yán)格財務(wù)紀(jì)律，統(tǒng)一公司標(biāo)準(zhǔn)，控制招待費用，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。對盤點實物中發(fā)現(xiàn)的數(shù)量、質(zhì)量等問題，要查明原因，填寫“盤盈、盤虧、毀損登記表”，做出處理意見。對所保管的各種財產(chǎn)物資，應(yīng)整理、排列清楚，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，經(jīng)便盤點核對財務(wù)部門和采購部門要準(zhǔn)備好清查盤點用的計量器具和各種表冊。流動資產(chǎn)（1）公司財務(wù)負(fù)責(zé)整個公司財產(chǎn)物資的綜合清查盤點工作，并負(fù)責(zé)財務(wù)公司與各部門賬面的核對及債權(quán)債務(wù)、銀行存款、庫存現(xiàn)金、有價證券的清查核對工作；（2）各實體財務(wù)負(fù)責(zé)倉庫物資的清查盤點，包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫低值易耗品等。（一）清查盤點截止期限各類財產(chǎn)一律以每年11月30日止的賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準(zhǔn)，凡提前或拖后截止盤點時點的數(shù)字，一律按11月30日的數(shù)字軋齊。（五）在建工程的清查。（四）低值易耗品的清查。二是在清查中要注意庫存材料的質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和毀損的材料以及超儲積壓的材料，應(yīng)查明原因。由財務(wù)部門和采購部門共同負(fù)責(zé)，每年除必須在年終決算前，全面清查一次外，在年度期間，還應(yīng)區(qū)別不同情況，對原材料進(jìn)行輪流清點、重點抽查或定期清查。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，要認(rèn)真記錄，查明原因，弄清責(zé)任，妥善處理。（一）固定資產(chǎn)的清查。第五條 財產(chǎn)物資的清查各種財產(chǎn)物資的清查，應(yīng)從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進(jìn)行，井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同，分別采用不同的清查方法。若債權(quán)債務(wù)過多，或長期未能清查，應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門班子進(jìn)行突擊清查，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。（二）銀行存款的清查由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行。由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進(jìn)行核對，以查明盈虧情況。更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進(jìn)行財產(chǎn)清查，以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進(jìn)行。（二）局部清查。第二條 財產(chǎn)清查的種類有以下四種（一） 全面清查。（三）批準(zhǔn)報廢的低值易耗品，財務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實物進(jìn)行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。（三）職工調(diào)離公司，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門，由部門經(jīng)理簽署后，方可調(diào)出。（二）“低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián)，采用一物一單制。（七） 保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。報廢時，將低值易耗品的殘料價值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)成本費用科目。條四條 低值易耗品的核算辦法：（一）科目設(shè)置：公司設(shè)置“在庫低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各實體資產(chǎn)會計設(shè)置“在用低值易耗品”一級科目和“低值易耗品二級明細(xì)科目”。附七：低值易耗品管理辦法第一條 為加強(qiáng)對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，特制定本辦法。（三）盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入，盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價和除累計折舊，變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。第十條 固定資產(chǎn)的盤點（一）固定資產(chǎn)清查的組織和方法：應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門、工程部一塊進(jìn)行。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。（三）總經(jīng)理簽署審批意見。（四）固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。（二）使用部門建立部門資產(chǎn)清單，并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片，管理責(zé)任明確到人。驗收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實體財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報銷手續(xù)。辦公用設(shè)備 10年（五）地毯分類純毛地毯 5年混織地毯 3年化纖地毯 3年（六）電器及影視設(shè)備分類閉路電視播放設(shè)備 10年音響設(shè)備 5年電視機(jī) 5年電冰箱 5年空調(diào)器柜式 5年窗式 3年電影放影機(jī) 10年照相機(jī) 10年其他電器設(shè)備 5年（七）文體誤樂設(shè)備分類高級樂器 10年 包括：鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級管弦樂器等。通訊設(shè)備 5年 其中內(nèi)部呼叫器、手機(jī) 3年洗滌設(shè)備 5年 包括：洗衣機(jī)、干（濕）洗機(jī)、平燙機(jī)等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為15年。第二條 固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年，單位價值超過1000元的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第三條 結(jié)算規(guī)定（一）每周星期五對外結(jié)算付款，每周四上午10：00前制出客戶欠款金額一覽表，報總經(jīng)理批示。（三）往來款會計監(jiān)督購貨單與驗收單一致，對于未能及時結(jié)算的客戶，往來款會計應(yīng)在月末將有關(guān)單據(jù)暫估價入賬，待有關(guān)手續(xù)到位后再調(diào)整賬目。（五）往來財款會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責(zé)任心不強(qiáng)造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經(jīng)辦收銀員補(bǔ)辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。（二）各實體往來帳款會計，應(yīng)對賬單的合規(guī)性、真實性負(fù)審核責(zé)任，若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在（一）中所述瑕疵且出呆賬、死賬的，該往來賬款會計負(fù)連帶責(zé)任，按過失處理。（五） 催收記錄應(yīng)妥善保存，作為評價顧