【正文】 回到圖 414界面，并且系統(tǒng)根據(jù)錄入的對賬單期初未達賬項自動計算得出日記賬方的加、減數(shù)據(jù)項，加項（銀行已收企業(yè)未收）等于對賬單期初未達賬項的借方合計，而減項（銀行已付企業(yè)未付）等于對賬單期初未達賬項的貸方合計，系統(tǒng)根據(jù)日記賬方的調整前余額（日記賬賬面余額）、加項、減項自動算出調整后余額。 2．單位日記賬期初未達賬項處理 該功能用于錄入并確認單位日記賬期初未達賬項，其錄入界面如圖 416所示。其 “ 增加 ” 和 “ 刪除 ” 功能與對賬單期初未達賬項數(shù)據(jù)錄入相同。 會計信息系統(tǒng)教學課件 73 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 會計信息系統(tǒng)教學課件 74 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 在輸入完成之后 “ 保存 ” 時 ， 系統(tǒng)并不保存錄入的信息 ， 所錄入的憑證數(shù)據(jù)在憑證基表中已經存在 ， 由于在圖 414中 “ 確認 ” 時已將憑證基表中啟用月份之前的 ， 有關所選科目的憑證記錄全部設置為已勾對 ， 而此時所錄入的是日記賬期初未達賬項 ， 所以要根據(jù)此時錄入的信息 ， 在憑證基表中查詢與之對應記錄 ， 并將其已勾對標志改為未勾對 ， 即將其置為空 。 會計信息系統(tǒng)教學課件 75 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 此過程是自動對賬的反過程 ， 在核對時科目編號 、 日期 、 憑證號 、結算方式 、 票號和借貸方金額各數(shù)據(jù)項必須完全相符 ， 對于檢查相符的憑證 ， 將其對應的記錄勾對標志置為空 ， 即變?yōu)槲催_賬項 ， 同時在圖 416中 ，將其核對標志置為 “ 〇 ” ， 說明該筆業(yè)務為未達賬項 ， 否則對于檢查不相符的憑證應對圖 416中的各有關數(shù)據(jù)進行修改 ， 直到與憑證基表中的對應數(shù)據(jù)相符為止 。 因為此時錄入的全部是未達賬項 ， 所以必須在憑證基表中找到與之相符憑證 。 也就是說在圖 416中所錄入的各項數(shù)據(jù)只是為了在憑證基表中找到與之對應記錄 ， 而系統(tǒng)并不保存日記賬期初未達賬項數(shù)據(jù) ，其原因很簡單 ， 因為這些數(shù)據(jù)在憑證基表中已經存在 。 會計信息系統(tǒng)教學課件 76 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 在圖 416界面錄入并確認完日記賬期初未達賬項之后 ， 退出時返回到圖 414界面 ， 并且系統(tǒng)根據(jù)錄入并核定的日記賬期初未達賬項自動計算得出對賬單方的加 、 減數(shù)據(jù)項 ， 加項 （ 企業(yè)已收銀行未收 ） 等于日記賬期初未達賬項的借方合計 ， 而減項 （ 企業(yè)已付銀行未付 ） 等于日記賬期初未達賬項的貸方合計 ， 系統(tǒng)根據(jù)對賬單方的調整前余額 （ 銀行賬面余額 ） 、 加項 、 減項自動算出調整后余額 。 單位日記賬和銀行對賬單雙方的調整后余額必須相等 。 如果不等 ， 則銀行賬面余額 ， 或對賬單期初未達賬項 ， 或日記賬期初未達賬項必有錯誤 ， 需要對這些數(shù)據(jù)進行逐項檢查改正 ， 直至調整后余額相等為止 。 會計信息系統(tǒng)教學課件 77 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 該功能在銀行對賬期初數(shù)據(jù)處理完成，銀行對賬功能正常投入運行之后才可使用，該功能用于轉入或錄入期末銀行對賬單數(shù)據(jù)。 會計信息系統(tǒng)教學課件 78 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 1. 轉入銀行對賬單數(shù)據(jù) 如果企業(yè)與銀行實現(xiàn)聯(lián)網或通過其他數(shù)據(jù)傳輸手段，能夠將銀行對賬單數(shù)據(jù)傳輸給企業(yè)，那么企業(yè)就能更加有效地實施銀行對賬。不過需要對傳輸?shù)你y行對賬單數(shù)據(jù)有一定的規(guī)范性要求： 第一， 對傳輸數(shù)據(jù)的格式有一定要求，必須是通用的數(shù)據(jù)格式，如文本文件（ txt文件）、 Excel文件等； 第二， 對傳輸數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)項也有一定要求，在信息化環(huán)境下，開戶行最好是將對應銀行存款科目的明細賬數(shù)據(jù)傳輸給企業(yè)，而不應該是日記賬數(shù)據(jù)或憑證數(shù)據(jù)，因為日記賬中的日合計數(shù)對企業(yè)對賬無用，而憑證中的數(shù)據(jù)又沒有余額，所以明細賬數(shù)據(jù)最為合適，需要傳輸?shù)你y行對賬單數(shù)據(jù)包括：日期、結算方式、票號、借方金額、貸方金額、余額。 在企業(yè)會計軟件的銀行對賬功能中，應該設計銀行對賬單數(shù)據(jù)的轉入功能，將銀行對賬單數(shù)據(jù)自動引入到銀行對賬單基表中，從而有效實施銀行對賬。 會計信息系統(tǒng)教學課件 79 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 2. 錄入銀行對賬單數(shù)據(jù) 錄入界面如圖 417所示，其錄入功能與銀行對賬單期初未達賬項錄入類同，所不同的是在圖 415中不輸入，也不計算余額，其原因是對賬期初銀行賬面余額中已包含對賬單未達賬項，而在圖 417中需要根據(jù)對賬單期初余額計算每筆對賬單余額，該余額數(shù)據(jù)由系統(tǒng)自動計算，不需錄入。在 “ 保存 ” 之前，操作員必須認真檢查最后余額數(shù)據(jù)是否與銀行賬面余額數(shù)據(jù)相等，若不等則錄入的對賬單數(shù)據(jù)必有錯誤，需要仔細核對每筆數(shù)據(jù)的正確性，核對無誤后可選 “ 保存 ” ，系統(tǒng)將錄入的對賬單數(shù)據(jù)和此次計算得出的銀行賬面余額數(shù)據(jù)存儲到銀行對賬單基表。 會計信息系統(tǒng)教學課件 80 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 會計信息系統(tǒng)教學課件 81 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 在圖 417中，不僅包括本期銀行對賬單數(shù)據(jù)，而且還包括前期銀行對賬的所有未達賬項，即銀行已經登記入賬，而企業(yè)還沒有登記入賬的數(shù)據(jù)。 銀行賬面余額數(shù)據(jù)是不斷更新的，每一次錄入銀行對賬單數(shù)據(jù)其數(shù)值都會發(fā)生變化，但其值始終與銀行存款對賬前的賬面余額相等，也就是說某賬套、某銀行存款科目，其票號為 “ 000” 的記錄始終存儲該賬套、該銀行存款科目對賬前的賬面余額數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)只隨銀行對賬單的數(shù)據(jù)更新而更新，而與對賬單未達賬項無關，既該數(shù)據(jù)只在錄入期末銀行對賬單數(shù)據(jù)時發(fā)生變化，而與銀行對賬期初未達賬項和對賬結果數(shù)據(jù)無關。 會計信息系統(tǒng)教學課件 82 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 企業(yè)的大量經濟業(yè)務要通過銀行結算，銀行要為每個企業(yè)記錄這些經濟業(yè)務，銀行對賬是指銀行記載的銀行存款收付記錄和企業(yè)記載的銀行存款日記賬相互核對，目的就是將企業(yè)銀行賬與銀行對賬單進行核對，不僅要找出相同的經濟業(yè)務進行核銷，而且還要找出未達賬項和造成未達賬項的根源。 會計信息系統(tǒng)教學課件 83 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 為了提高銀行對賬的速度和效率 ， 系統(tǒng)提出了兩種對賬方式：即 自動對賬和 手工對賬 。 銀行對賬一般采用自動對賬與手工對賬相結合的方式 。 自動對賬 是計算機根據(jù)對賬依據(jù)自動進行核對與勾對 ， 在核對與勾對中 ，借貸方向相同和金額相等是必要條件 ， 其他可由用戶選擇的條件包括結算方式相同 、 票號相同 、 日期在多少天之內 。 對于已核對上的業(yè)務 ， 系統(tǒng)將自動在銀行存款日記賬和銀行對賬單雙方寫上兩清標志 ， 并視為已達賬項 。 對于在兩清欄未標有兩清標志的記錄被視為未達賬項 。 由于自動對賬是以銀行存款日記賬和銀行對賬單雙方對賬依據(jù)完全相同為條件的 ， 所以為了保證自動對賬的正確和徹底 ， 企業(yè)和銀行必須保證對賬數(shù)據(jù)的規(guī)范與合理 ， 如銀行存款日記賬和銀行對賬單的票號編碼規(guī)則必須統(tǒng)一等 。 手工對賬 是自動對賬的補充 ， 使用自動對賬后 ， 可能還有一些特殊的已達賬項還沒有核對出來 ， 而被視為未達賬項 ， 可用手工對賬功能來加以補充和更正 ， 以確保對賬的正確性 。 對賬界面如圖 418所示 。 會計信息系統(tǒng)教學課件 84 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 會計信息系統(tǒng)教學課件 85 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 在圖 418中，首先，系統(tǒng)根據(jù)選擇的銀行科目，在憑證基表中將該科目的所有對賬標志為空（未勾對）的記錄全部列出，生成單位日記賬方數(shù)據(jù)，以便與銀行對賬單方的數(shù)據(jù)進行勾對；然后，系統(tǒng)再根據(jù)選擇的銀行科目，從銀行對賬單基表中將該科目的所有本期對賬單數(shù)據(jù)和上期未達賬項數(shù)據(jù)全部列出，生成銀行對賬單方數(shù)據(jù)，以便與單位日記賬方的數(shù)據(jù)進行勾對。 但在銀行對賬單方列示的數(shù)據(jù)中不包括票號為 “ 000” 的記錄，票號為 “ 000” 的記錄存儲所選科目的銀行賬面余額數(shù)據(jù)，而此余額數(shù)據(jù)不需與單位日記賬進行勾對。 會計信息系統(tǒng)教學課件 86 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 1．自動對賬 自動對賬就是由計算機自動在憑證基表和銀行對賬單基表中，尋找完全相同的經濟業(yè)務進行核對和購銷。所謂完全相同的經濟業(yè)務是指經濟業(yè)務發(fā)生的時間、內容、摘要、結算方式、票號、金額等均類同的經濟業(yè)務。由于同一筆經濟業(yè)務在銀行和企業(yè)間分別由不同的人員進行記錄，經濟業(yè)務發(fā)生的時間、摘要等不可能完全一樣，因此，經濟業(yè)務是否相同，需要由對賬人員進行設置，如圖 419所示，系統(tǒng)在進行自動對賬前需要定義對賬條件，除借貸方向相同和金額相等外，還有其他條件需要定義。 會計信息系統(tǒng)教學課件 87 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單 對賬 長期未達賬審計 會計信息系統(tǒng)教學課件 88 哈爾濱工業(yè)大學 管理學院 會計系 艾文國教授 HIT 第四節(jié) 銀行對賬的詳細設計 本小節(jié)主要內容 對賬期初 未達賬項處理 編制余額調節(jié)表 查詢對賬情況 核銷已達賬 轉入或錄入 銀行對賬單