【正文】 很多企業(yè)都不重視應付款的管理，只重視應收款管理。實際上，一方面，管理好應付賬款，可以幫助企業(yè)樹立良好的市場信譽；另一方面，應付往來款如果管理不善，造成資金利用效率低下，同樣會造成企業(yè)各項舞弊、違紀現象的發(fā)生，長時間不清楚的應付賬款也會給企業(yè)帶來麻煩，造成經濟上的損失。企業(yè)利用K/3建立的應付賬款管理系統(tǒng)通過采購發(fā)票、其他應付單、付款單等單據的錄入，實現對企業(yè)的往來賬款的綜合管理；及時、準確地提供各供應商的往來款余額資料，提供各種分析報表，如賬齡分析表、應付款明細表、應付款匯總表、付款分析表、付款預測表等，通過報表的分析，幫助企業(yè)合理地進行資金的調配，提高資金的利用率；同時，系統(tǒng)還提供了各種預警、控制功能，如到期債務列表、應付計息表等，幫助企業(yè)及時支付到期款項。（1）企業(yè)采購業(yè)務單據與票據的處理采購發(fā)票處理：采購訂單收貨及供應商發(fā)票收到后，可以直接在K/3應付款管理系統(tǒng)中根據采購訂單數據、收貨/退貨數據錄入和編輯采購發(fā)票。K/3應付款管理系與采購管理系統(tǒng)是集成的，收貨入庫數據可自動傳入應付款管理系統(tǒng)，取得采購收貨的數量、價格、日期、付款條件等信息。發(fā)票類型可以是增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。審核發(fā)票后，可以生成憑證傳到總賬系統(tǒng)。錄入發(fā)票及相關票據時，可與采購合同管理進行聯(lián)合使用，隨時掌握合同的付款、完成情況。如果與采購合同號相關，則往來對賬單可按合同號統(tǒng)計。單據處理：能處理其他應付單、付款單、應付票據、退款單等，可進行查詢和審核、核銷，單據錄入、審核、核銷以后，系統(tǒng)就能夠及時提供各種往來款的余額。對應付票據的處理包括：付款、退票、審核。自動付款單在應付票據審核后、應付款轉銷后、應付沖應收時生成。由于單據是及時錄入、及時處理的，可以及時反映與供應商的往來情況，通過及時和供應商的對賬，還可以避免付款體外循環(huán)等違紀現象。（2）結算管理財務部門在管理應付款時，可利用K/3應付賬管理系統(tǒng)的結算管理：核銷、憑證處理。在核銷時，可列示要核銷的應付款、付款記錄。允許一張發(fā)票（或應付單）、付款單分次核銷，也允許一張發(fā)票（或應付單）一次對應多張付款單核銷，同時也可以多張發(fā)票（或應付單）對應多張付款單。核銷類型支持：付款結算、預付沖應付、應收沖應付、應付款轉銷。通過結算管理，幫助企業(yè)理清與供應商的往來賬目，加強對付賬計劃實時控制。（3）應付賬表管理與分析應付款賬表管理可以為企業(yè)財務部門提供各種分析功能，如賬齡分析、付款分析、付款預測等，管理報表如：應付款明細表、應付款匯總表、往來對賬、到期債務列表、應付計息表、調匯差異表等，企業(yè)通過這些分析報表合理進行資金調配，提高資金的利用率。同時也反映出供應商的信用及等級進行評價。如供貨質量、價格等進行分析。通過對報表篩選條件的組合可以得到各種需要的結果，滿足企業(yè)各方面人員和管理的需求。（4）應付賬期末處理在本期業(yè)務及相關處理操作完成后，所有單據進行了審核，核銷處理，相關單據已生成了憑證，同時與總賬等系統(tǒng)的數據資料已核對完成，則可以結賬，為總賬期末處理做好準備1存貨核算解決方案（適用于財務部）圖11 存貨核算系統(tǒng)處理示意圖采購單據銷售單據倉存單據金額核算（財務部門）生成憑證并自動傳遞到總賬各種憑證模板企業(yè)庫存會計在傳統(tǒng)手工核算各種采購入庫核算及銷售出庫收入成本等工作上，需要投入大量的人力和時間，為了能夠及時進行財務結賬，上報各種報表，業(yè)務單據不得不提前至每月25日結賬。財務、業(yè)務結賬日期不一致，導致財務系統(tǒng)不能及時、準確統(tǒng)計各項實際業(yè)務，這樣不僅降低了財務部門對業(yè)務的有效監(jiān)督，而且容易造成財務和業(yè)務系統(tǒng)扯皮現象的發(fā)生。在將來統(tǒng)一使用金穗稅務軟件以后，由于業(yè)務不能停止，而交稅是由軟件控制的，這樣以來，也就造成了財務和稅務之間不可調和的矛盾，解決這個問題的唯一途徑，就是使財務和業(yè)務系統(tǒng)結賬日期一致。K/3存貨核算系統(tǒng)與倉存管理、采購管理、銷售管理、生產管理等各系統(tǒng)是集成的，解決了傳統(tǒng)的復雜繁瑣的采購入庫核算、銷售出庫收入成本核算問題。結合采購、入庫、銷售、出庫、倉存等各種業(yè)務類型，按照會計規(guī)則，將大量的計算工作由計算機自動計算、匯總，通過憑證模板設置對應會計科目及取數來源，將各種單據生成對應憑證并自動傳遞到總賬系統(tǒng)，及時核算各項業(yè)務活動，完成財務對業(yè)務的監(jiān)控。（1）入庫業(yè)務的核算入庫業(yè)務核算處理：K/3存貨入庫核算處理，遵循企業(yè)對存貨入庫業(yè)務核算的正常業(yè)務處理流程和方法，采用面向對象和職能的處理思路，可以處理外購入庫、存貨估價入賬、自制生產入庫、其他入庫成本、委外加工入庫等幾種入庫業(yè)務。對于外購入庫材料的采購費用的處理，庫存會計可選擇按數量、按金額或手工分配給采購發(fā)票，然后由采購發(fā)票按數量標準分配費用到對應的入庫單。入庫存貨計價：對入庫存貨的計價，K/3系統(tǒng)支持采取實際成本和計劃成本兩種方式。一光一般采用計劃成本法核算存貨成本，存貨入庫按計劃成本入賬，會計科目需設置“材料采購”、“材料成本差異”，以便核算實際成本和計劃成本之間的差異企業(yè)會計人員在入庫核算模塊調出不同各種單據后，對于可以直接結算成本的系統(tǒng)將自動計算完成，對于需要由客戶確訂單價的單據，在會計人員輸入單價、金額后，系統(tǒng)完成入庫成本的核算。（2）出庫業(yè)務的核算出庫業(yè)務核算處理：K/3核算系統(tǒng)將出庫核算分為材料出庫核算、產成品出庫核算、紅字出庫單據核算和不確訂單價單據核算等幾種情況。出庫存貨計價：在計價方法上，系統(tǒng)采用實際成本法和計劃成本法進行核算。實際成本法下，系統(tǒng)提供先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動加權平均法、分批認定法五種方法；材料明細賬中對加權平均法全月顯示和對其他四種方法及時顯示發(fā)出成本。計劃成本法下，設置計劃單價，財會部門平時在材料明細賬的“收入、發(fā)出和結存”欄只登記數量，不必逐筆反映金額，期末計算數量和金額。采用實際成本法時，自動按存貨計價方法計算出每一張出庫單上各物料的發(fā)出單價；采用計劃成本法時，系統(tǒng)首先計算材料成本差異率，然后在出庫單上自動填入計劃單價并計算發(fā)出金額，最后計算發(fā)出材料應分攤的材料成本差異。企業(yè)會計人員在出庫核算系統(tǒng)調出各種出庫單據后，對于可以直接計算成本的單據系統(tǒng)將自動計算完成，對于需要由客戶確訂單價的單據，在會計人員輸入單價、金額后，系統(tǒng)完成出庫收入、成本的核算。（3）憑證的生成當各種采購發(fā)票、入庫單、銷售發(fā)票、出庫單及其他類型單據的金額被確認以后，可以通過對應類型的模板自動生成憑證并傳遞到總賬系統(tǒng)。憑證模板主要是根據各種采購、銷售、倉庫管理類型，分別設置不同的取數科目和金額來源，系統(tǒng)將根據設置的科目和金額來源從單據上自動取出數據并生成憑證。（4）期末處理期初、期末庫存余額是進行存貨核算以及倉庫管理的重要依據。通過期K/3初末處理把當期的所有數據結轉到下一期，包括結存數量、結存金額等。對于計價方法是計劃成本法的存貨，還要結轉期初的材料成本差異以及本期收入的材料成本差異。期初末處理包括期末結賬、期初余額調整。（5）存貨核算管理報表與查詢K/3存貨核算管理系統(tǒng)提供對生成的各項賬簿進行查詢的功能。系統(tǒng)根據核算憑證可生成：（a) 材料明細賬：是記錄各種材料的收發(fā)結存數量和金額詳細資料的賬簿。（b) 生產領料成本匯總表：是記錄生產領料情況的報表。（c) 材料發(fā)出匯總表：記錄材料發(fā)出情況的報表。（d) 銷售收入明細表：記錄銷售數量、單價、收入等的詳細資料賬簿。（e) 銷售成本明細表：記錄銷售數量、單位成本、銷售成本等的詳細資料賬簿。（f) 分期收款發(fā)出商品明細賬：記錄分期收款發(fā)出商品數量、單價、金額等的詳細資料賬簿。（g) 委托代銷發(fā)出商品明細賬：記錄委托代銷發(fā)出商品數量、單價、金額等的詳細資料賬簿。（h) 產成品明細賬：是記錄各種產品的收發(fā)結存數量和金額詳細資料的賬簿。（i) 產成品發(fā)出匯總表：是記錄產成品發(fā)出情況的報表。（j) 材料成本差異明細賬：采用計劃成本法，系統(tǒng)提供對材料成本差異的匯總。使用者可以按物料、期間進行查詢。1生產任務管理解決方案（適用于生產部門及車間） 圖12生產任務管理流程計劃管理人員以物料、物料清單、工藝路線為管理控制的依據，以M計劃下達（或投放）的生產任務為主要任務來源。對按BOM生成的生產投料單與生產領料單進行維護和管理，安排每日或每周在每個車間生產什么和生產多少并及時匯報生產實績，幫助企業(yè)實現對車間生產的有效管理和控制。（1）生產任務單處理編制作業(yè)計劃：零部件車間計劃管理人員利用K/3生產任務單編制和管理零部件車間生產任務，其來源包括：手工錄入、銷售訂單投放的生產任務單。處理普通生產任務、返工生產任務、改制生產任務等生產任務類型。并且在實際操作時，要以生產任務為核心，圍繞生產任務單的生命周期的各個階段，依次進行生產任務單的建立、下達、掛起、結案、分割等業(yè)務處理。（2）生產投料業(yè)務處理生產車間在生產任務單下達后，要根據工程更改的變化、物料的庫存狀況、生產現場的反饋，靈活地將物料分配給指定的生產任務單，也可由K/3系統(tǒng)自動分配。在實際操作時，可任意借用其他產品的BOM與配置BOM、可任意決定發(fā)料數量與日期以及發(fā)料倉庫與倉位、可選擇是否使用替代物料、可任意增刪投料物料，通過手工建立、下達生產任務時自動生成、物料替代來建立生產投料，并審核生產投料，此時K/3系統(tǒng)自動將庫存物料分配給生產任務。（3）選擇生產領料倉庫管理員在生產投料審核后，才可根據生產投料單進行生產領料；既可按標準限額領料，也可由系統(tǒng)自動倒沖領料；既可對單一生產任務一次性領料，也可多次配套領料；還可任意合并多個生產任務領料；既可自動配套領料，也可自動配套退料。在實際操作時，可以有手工建立生產領料（紅字）、根據生產投料建立生產領料、生產任務單入庫倒沖生成領料、配套領料、匯總領料等方式。最后生產領料單經確認無誤后即可進行審核處理，并打印領料單，到各原材料倉庫、自制半成品倉庫實際領料。（4）生產任務單的完工與入庫倉庫管理員和QC可根據車間作業(yè)管理的業(yè)務管理要求，進行任務單匯報；可一次或多次匯報；既可僅匯報產量，也可同時匯報質量等信息；可一次入庫或多次入庫；并支持產品檢驗。在實際操作中是在生產任務完成后，生產部門將完工的零部件或產品提交給倉庫入庫處理。（5）車間管理報表與查詢車間管理人員利用K/3車間管理模塊的單據序時簿，可同時選中多個業(yè)務單據進行批處理，另外單據聯(lián)查可用于單據跟蹤與業(yè)務跟蹤?？刹樵兘y(tǒng)計生產進度、生產領料、物料資源消耗、生產完工、產品入庫的動態(tài)狀況。利用K/3車間管理模塊的賬簿報表，可產生：216。 生產任務單執(zhí)行明細(匯總)表；216。 生產任務單催查報告；216。 生產任務單匯報明細表；216。 月生產進度統(tǒng)計表；216。 在制品存量統(tǒng)計表；216。 在制品價值匯總表；216。 生產物料(資源)耗用匯總表；216。 產品收發(fā)匯總表；216。 生產排產表；216。 生產領料需求分析表；216。 生產任務單領料差異分析表；216。 生產任務單成本差異表；216。 物料配套查詢表；圖13生產成本核算原理圖公用物料信息非K/3系統(tǒng)數據費用發(fā)生工資費用分配固定資產折舊非K/3系統(tǒng)數據完工入庫單生產領料單物料信息產品BOM其它信息物料費用折舊費用其它費用分配標準完工產量工時數據在制品數量基礎資料費用錄入費用分配成本計算產品成本在產品成本物料信息存貨計價方法自制品庫存本月生產入庫下步驟領用自制入庫核算人工費用結轉下期1成本管理解決方案（適用于財務部）成本核算基礎設置K/3分配標準包括分配標準定義、分配標準錄入、分配標準設置三個功能。分配標準的定義、設置、數據錄入提供了費用對象化的依據和標準。（1）分配標準定義系統(tǒng)提供以下四種預設分配標準，包括按實際產量、實際總工時、定額材料、約當產量。其中，定額材料、約當產量可定義復合標準，可滿足一光多種產品生產的成本核算要求。（2）分配標準設置K/3共耗材料費用分配標準設置：設置零部件生產車間、產品裝配線生產車間材料要素費用的共耗分配標準，通過該設置實現材料共耗費用在車間部門已投產的成本對象間分配的標準?？蛇x按部門設置，也可設為K/3系統(tǒng)統(tǒng)一標準。分配標準可以確定是否包括約當產量，是否設到成本項目。K/3其它共耗材料費用分配標準設置：設置零部件生產車間、產品裝配線生產車間其他要素費用的共耗分配標準，通過該設置實現材料共耗費用在車間部門已投產的成本對象間分配的標準?？蛇x按部門設置，也可設為K/3系統(tǒng)統(tǒng)一標準。分配標準可以確定是否包括約當產量，是否設到成本項目，是否包括有材料定額分配單元。K/3輔助生產費用分配標準設置：其它企業(yè)輔助生產部門如動力、維修等，對零部件生產車間、產品裝配線生產車間勞務成本分配至生產車間部門已投產的成本對象間分配的標準?？蛇x按部門和勞務設置，也可設為K/3系統(tǒng)統(tǒng)一標準。分配標準可以確定是否包括約當產量，是否設到成本項目，是否包括有材料定額分配單元。K/3制造費用分配標準設置：在共耗對零部件生產車間、產品裝配線生產車間各要素費用發(fā)生業(yè)務中轉入制造費用的部分按制造費用分配標準進行分配。分配標準可以確定是否包括約當產量，是否設到成本項目，是否包括有材料定額分配單元。K/3在產品成本分配標準設置：是指在共耗費用分配后，對按成本對象+成本項目歸集的期初在產品成本和本期發(fā)生成本之和，在本期完工產量和期末在產品產量之間的分配標準，有多種選擇。分配標準可以確定是否按成本對象設，或按K/3系統(tǒng)統(tǒng)一設置。K/3成本管理系統(tǒng)的數據錄入提供費用和產量兩組業(yè)務數據的輸入功能，費用錄入是錄入各要素費用的發(fā)生額，屬費用歸集的內容，產量錄入從投入產出的角度錄入各環(huán)節(jié)的產量信息，產量是費用的載