【導讀】高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全與完整，防范各種經(jīng)營風險，列控制方法、措施和程序。人分支機構(gòu)以及全資、控股子公司。度的補充規(guī)定或?qū)嵤┘殑t，并報建設(shè)公司備案。督；實施有效的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部審計。估評價機制，并定期進行評估評價。構(gòu)的存款和存入本公司資金管理處的存款。具有控制權(quán)，可實施集中監(jiān)管。嚴禁任何單位和個人擅自挪用和。第十二條各單位預算內(nèi)的資金支出，可以根據(jù)使用范圍，門提出追加預算，按預算批準程序批準后執(zhí)行?；虺鼍呤崭犊顔螕?jù)。員代行出納人員職責。要及時調(diào)離崗位。費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。制或?qū)徍撕炞值暮戏☉{證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務。司資金賬戶管理辦法》執(zhí)行。第二十四條各單位必須實行印鑒與票據(jù)分管制度。部門負責人印鑒。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代。須在專門的登記簿上登記并由批準人、領(lǐng)用人在登記簿上簽字。所屬單位對外付款的審批權(quán)限。

　　

【正文】 舊情況、預計修理支出等分析機械費用開支，確定臺班單價。 （四）人力資源部門應根據(jù)工程管理人員數(shù)量、預計人員月工資、合同工期計算編制管理人員工資預算；根據(jù)用工數(shù)量編制直接人工費預算；按計算基數(shù)和國家規(guī)定的標準計提統(tǒng)籌養(yǎng)老保險、住房公積金、醫(yī)療保險等社保費用。 （五）財務部門按人員工資計算基數(shù)和國家規(guī)定的標準計提各項附加費，根據(jù)籌資方案編制財務費用預算，根據(jù)各職能部門的測算匯總編制間接費用的開支預算。 （六）商務部 門編制臨時設(shè)施預算支出，并根據(jù)工程合同及各業(yè)務部門提供的成本費用測算數(shù)據(jù)，匯總編制將要發(fā)生的合同成本，并經(jīng)單位批準確認。 第一百四十三條 各單位應建立健全工程的簽證制度。凡是發(fā)生設(shè)計變更，施工條件與招標文件及工程合同約定不符，自然災害等非正常原因造成的停水、停電、停工、窩工等情況時，要及時取得設(shè)計、監(jiān)理及業(yè)主代表簽認的相關(guān)記錄資料，以便為工程價款結(jié)算和索賠提供準確的依據(jù)。 第一百四十四條 各單位應當建立承攬工程任務和銷售的激勵和約束機制，獎優(yōu)罰劣。對違反本制度規(guī)定，不按規(guī)定程序進行操作，致使保證金、墊資 款、賒銷款難以收回，給單位造成 46 重大經(jīng)濟損失的，要從重處罰。 第一百四十五條 各單位要控制應收賬款的發(fā)生，降低經(jīng)營風險 ,財務部門應當建立應收款項的賬齡分析系統(tǒng)，揭示應收款項風險，及時為有關(guān)部門提供應收賬款資料。經(jīng)常對所持有的應收賬款進行動態(tài)跟蹤與分析。加強日常監(jiān)督與管理，以便隨時掌握應收賬款的情況，便于做出科學決策。 第十章 應收款項管理 第一百四十六條 應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、預付賬款和個人欠款。 第一百四十七條 各單位財務部門應按照客戶和個人設(shè)立應收款項臺賬 ,詳細反映內(nèi)部各經(jīng) 辦部門及各客戶應收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息。并定期編制應收款項明細表 ,向單位領(lǐng)導和有關(guān)業(yè)務部門報送 ,提請領(lǐng)導和有關(guān)責任部門采取相應的措施。 第一百四十八條 各單位在建立應收款項臺賬和管理制度的同時 ,還應加強合同管理，對債務人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析 ,防止壞賬風險的發(fā)生。 第一百四十九條 各單位應當建立、健全應收款項的催收責任制，明確規(guī)定相關(guān)部門和人員催收責任。嚴格履行合同條款， 47 用法律手段保護企業(yè)的合法權(quán)利 ,催收欠款要注意運用法律手段，特別是對臨近法院受理時限的欠款要及時提起訴訟， 防止因超過訴訟時限給企業(yè)造成壞賬損失。 第一百五十條 各單位應當成立以負責人（或工程項目部經(jīng)理）為首的應收款項催收領(lǐng)導小組 ,并成立由財務、規(guī)劃經(jīng)營、設(shè)備物資、商務、審計監(jiān)察等業(yè)務部門組成的應收款項催收工作小組 ,采取內(nèi)部下達催收指標和明確催收責任的形式，落實催收責任制 ,并將應收款項的催收與責任人的考核及獎懲掛鉤。對于造成壞賬損失的部門和責任人員 ,應當按照有關(guān)規(guī)定進行處罰。 第一百五十一條 各單位應嚴格按照《中國核工業(yè)建設(shè)集團公司會計核算辦法（試行）》的規(guī)定合理判斷應收款項壞賬損失，并明確壞賬損失處理的審批 權(quán)限。所有測算、證明資料都要作為會計憑證的附件完整保存。 第一百五十二條 對于超過三年并已確認為損失處理的壞賬，要另立備查簿，列示已銷賬資產(chǎn)的管理，必須注意保密，并派人催收，不能放棄對該項應收款項的索取權(quán)。 第十一章 籌 資 第一百五十三條 籌資，或稱融資，系指企業(yè)可以通過發(fā)行債券或股票，向銀行及非金融機構(gòu)以借款、賒購、租賃等方式籌 48 集企業(yè)發(fā)展所需資金。 第一百五十四條 各單位應加強資金的計劃管理，認真分析本單位的經(jīng)營情況，科學預測并合理確定資金需要量，選擇最佳的資金結(jié)構(gòu)，努力降低資金成本，規(guī)避資 金風險。 第一百五十五條 籌資活動必須根據(jù)本單位經(jīng)營管理狀況和資金預算編制籌資方案，籌資方案應包括：籌資的原因、籌資時間計劃、籌資規(guī)模、籌資可行性方案的比較分析（包括財務狀況影響程度、預期收益的影響程度）和籌資方案的建議等。 第一百五十六條 為防范和控制財務風險，確?；I措資金的合理有效使用，籌資應遵循以下原則： （一）必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，符合各單位的整體發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營的要求。 （二）要充分考慮未來的償債能力。確定最佳負債規(guī)模，保持自有資本和負債之間適當?shù)谋壤P(guān)系。 （三）籌資資金必須按規(guī)定審批 用途使用，不得擅自改變用途，或用于非生產(chǎn)開支。 （四）必須進行資金成本分析，對各種籌資方式的籌資成本進行比較和選擇，選擇最低成本的籌資方式和籌資對象。同時考慮籌資風險因素的影響，嚴禁非法集資。 （五）按照資金集中管理的要求，原則上由建設(shè)公司統(tǒng)一對 49 外辦理綜合授信，統(tǒng)一籌措資金。 第一百五十七條 建設(shè)公司財務部協(xié)助總會計師負責全公司的融資工作 , 資金管理處負責日常具體工作，各單位所需資金、銀行承兌匯票、信用證等融資業(yè)務通過資金管理處統(tǒng)一辦理，未經(jīng)批準各單位不得擅自向所在地金融機構(gòu)融資，任何單位不得為公司以外的 單位和個人貸款。 第一百五十八條 各單位應根據(jù)當年生產(chǎn)經(jīng)營情況向建設(shè)公司財務部申請內(nèi)部綜合授信額度，以滿足各項融資的要求，財務部可根據(jù)銀行給予的總額度和經(jīng)營情況擬定分配方案報建設(shè)公司總經(jīng)理部審批。列入各單位年度經(jīng)營責任考核指標中，財務部按核定的額度實行總量管理，逐項審核。 第一百五十九條 各單位辦理貸款、保函、承兌匯票、信用證等一律在建設(shè)公司內(nèi)部授信額度內(nèi)按程序辦理。 第一百六十條 各單位在超過內(nèi)部授信額度辦理臨時性借款在 50 萬元（含 50 萬元）以下額度借款，由借款單位申請，報建設(shè)公司財務部審核，總會計 師審批； 50 萬元以上到 100 萬元（含 100 萬元）以下的貸款，由借款單位申請，資金管理處進行調(diào)查，財務部提出初審意見報總會計師核實，報總經(jīng)理審批，超過 100萬元的，報建設(shè)公司總經(jīng)理辦公會議審批。 第一百六十一條 各單位在建設(shè)公司給予授信額度內(nèi)辦理 50 的銀行票據(jù)和各種保函，報建設(shè)公司財務部核審，總會計師和總經(jīng)理批準。超過授信額度在 500 萬元以內(nèi)的，由總會計師批準，超過 500 至 1000 萬元的，由總經(jīng)理批準，超過 1000 萬元的，由建設(shè)公司總經(jīng)理辦公會議批準。 第一百六十二條 各單位需要借款時，結(jié)算中心應盡量運用自有 資金調(diào)劑解決，減少對外借款，以減少公司的利息支出，降低資產(chǎn)負債率，降低資金風險。 第一百六十三條 各單位要嚴格執(zhí)行中國人民銀行關(guān)于“企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定，辦理借貸或變相借貸融資業(yè)務”的規(guī)定，不得借款或變相借款給外部單位或個人。 第一百六十四條 各單位因資金不足而采取融資租賃方式租賃設(shè)備時，應同時滿足下列條件，并報建設(shè)公司審批。 （一）所租賃資產(chǎn)為公司生產(chǎn)經(jīng)營所需。 （二）所租賃資產(chǎn)應是技術(shù)上先進，質(zhì)量上可靠的資產(chǎn)。 （三）所租賃資產(chǎn)的可使用年限至少應占資產(chǎn)使用年限的75%以上。 （四）所租賃資產(chǎn)能為 企業(yè)帶來預期的經(jīng)濟效益。 （五）有關(guān)融資租賃行為應符合并遵守《企業(yè)會計準則 — 租賃》的相關(guān)規(guī)定。 第一百六十五條 融資租賃必須建立在對租賃設(shè)備的價格 51 和市場供求狀況，以及承辦融資租賃業(yè)務機構(gòu)的專業(yè)資格等情況深入了解的基礎(chǔ)上，并同時作好項目的可行性分析。 第一百六十六條 各單位融資租賃資產(chǎn)決策應遵循融資租賃成本與籌資購買成本孰低的原則。 第十二章 成本費用 第一百六十七條 各單位應根據(jù)本單位的實際情況，建立健全成本（包括施工合同成本、商品銷售成本以及各種產(chǎn)品和勞務的成本）費用（包括構(gòu)成成本的各項費用、管 理費用、營業(yè)費用、財務費用、營業(yè)外支出等其他費用）管理細則。 第一百六十八條 成本費用管理的基本任務是：通過成本預測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)經(jīng)營成果，不斷降低成本費用，提高盈利水平。 第一百六十九條 成本費用管理的主要內(nèi)容是：建立健全成本費用管理責任制，加強成本費用管理的基礎(chǔ)工作；進行成本預測和決策，確定目標成本，編制成本費用預算（計劃）；嚴格遵守成本費用開支范圍；實行嚴密的成本費用控制，按財務、會計制度和成本費用核算辦法及時正確核算成本費用；分析考核成本、費用指標的完成情況。 第一百七十條 各單位在成本費用管理中，必須貫徹執(zhí)行國 52 家的財經(jīng)方針、政策，遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，接受稅務機關(guān)和上級主管部門的監(jiān)督檢查。 第一百七十一條 各單位應當建立健全成本費用管理責任制，形成以單位負責人為首的成本費用管理系統(tǒng)。各單位負責人、總會計師（財務負責人）和各職能部門在成本費用管理中的主要職責是： （一）單位負責人：全面領(lǐng)導本單位的成本費用管理工作，對本單位的成本費用管理工作負總責。 （二）總會計師（財務負責人）：協(xié)助單位負責人領(lǐng)導本單位的成本費用管理工作，具體組織成本費用管理制度的制定和修改，組織編制和審查成本費用預算。進行成本費用的日?？刂疲M織成本費用核算和分析，檢查和指導成本費用的管理工作，協(xié)調(diào)所屬單位及各職能部門在成本費用管理中的工作。 （三）副（總）經(jīng)理或總工程師：協(xié)助單位負責人領(lǐng)導和組織與經(jīng)營管理有關(guān)的成本費用管理工作，組織編制工程投標文件，組織工程項目的成本及經(jīng)濟效益的評估，組織工程預算、決算的編制工作，領(lǐng)導所分管的部門做好成本費用管理工作。協(xié)助單位負責人領(lǐng)導和組織與工程技術(shù)有關(guān)的成本費用管理工作，組織編制施工組織設(shè)計，組織推廣新技術(shù)、新工藝、新材料，推進技術(shù)進步，協(xié)助單位負責 人領(lǐng)導安全和質(zhì)量工作，領(lǐng)導所分管的 53 部門做好成本費用管理工作。 （四）財務部門：在單位負責人和總會計師（財務負責人）的領(lǐng)導下，負責成本費用的綜合管理工作，制定有關(guān)成本費用的管理辦法，匯總編制成本費用預算，檢查和考核成本費用預算的執(zhí)行情況，參與制定各種定額，組織成本核算工作，實施成本費用的日?？刂?，進行成本費用預測和分析。 （五）商務部門：負責牽頭編制工程投標文件，參與工程項目的成本及經(jīng)濟效益評估，編制工程項目成本計劃，參與編制工程預算、決算，控制有關(guān)經(jīng)營的各項費用。 （六）計劃統(tǒng)計部門：組織或參與制定定額，組 織或參與工程項目的成本及經(jīng)濟效益評估，編制工程預算、決算，進行日常統(tǒng)計核算，牽頭組織已完工程和為完工程的計量、盤點，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 （七）工程技術(shù)部門：負責編制和落實施工組織設(shè)計，提供編制責任預算的各種實物工程量，組織或參與制定定額，實施工程和技術(shù)管理，開展技術(shù)革新和采用新技術(shù)、新工藝、新材料，組織制定降低成本的技術(shù)措施，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 （八）人力資源部門：負責有關(guān)人工成本的管理工作，組織制定勞動定額，改進勞動組織，控制非生產(chǎn)用工，加強對工資、津貼、獎金的管理，改善內(nèi)部分配機制， 提供編制成本預算的有 54 關(guān)資料，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 （九）物資及設(shè)備管理部門 :負責有關(guān)材料成本的管理工作 ,組織制定材料消耗定額和材料儲備定額 ,組織制定降低采購成本和降底材料消耗的措施 ,進行材料收、發(fā)、領(lǐng)、退的日常核算 ,提供編制成本預算的有關(guān)資料 ,控制與其工作有關(guān)的各項費用。負責有關(guān)機械和動力成本的管理 ,組織制定機械臺班及動力消耗定額 ,組織制定提高機械使用效率和降低機械動力成本的措施 ,組織開展單機、單車核算，提供編制成本預算有關(guān)資料，控制與其工作有關(guān)的各項費用。 （十）其他部門 :負責與工作職責有關(guān)的成本 費用管理。 第一百七十二條 各單位應當根據(jù)本單位領(lǐng)導職位設(shè)置、機構(gòu)設(shè)置情況和生產(chǎn)經(jīng)營特點 ,確定本單位各類人員和部門在成本費用管理中的職責。 第一百七十三條 各事業(yè)部、設(shè)計院應當建立先進合理的定額管理制度。定額管理的基本要求是 : （一）確定定額管理的范圍。各單位要根據(jù)自身特點和管理需要 ,確定本單位定額管理的范圍。與成本費用有關(guān)的定額一般應包括物資消耗定額、費用定額、勞動定額、工時定額、設(shè)備利用率及成本費用開支標準。 （二）規(guī)范定額制定的依據(jù)、方法和程序。定額的制定要立 55 足于先進、合理的原則，著眼于控制成本費 用，要考慮主客觀的有關(guān)因素，如設(shè)備狀況、技術(shù)水平、人員素質(zhì)、市場環(huán)境、法規(guī)要求、經(jīng)營目標等。要明確牽頭組織的部門，確定必要的程序，規(guī)范計算的方法。要建立定期的定額修訂制度，根據(jù)有關(guān)因素的變化，適時修訂定額指標。 （三）落實定額管理責任。對定額的執(zhí)行要制定相應的考核辦法，明確組織實施各項定額的部門，把責任和管理權(quán)限落實到有關(guān)部門和個人，根據(jù)定額執(zhí)行情況實施獎罰。 第一百七十四條 各單位應當全面實行責任成本管理，建立健全責任成本制度。工程項目實行責任成本制度的基本程序和內(nèi)容是 : （一）劃分成本中心及其責任范圍 :在工程項目內(nèi)部將各內(nèi)部施工單位和各職能部門劃分為不同的成本中心，并確定每個成本中心所承擔的成本責任。 （二）編制責任成本預算：按各責任中心所承擔的不同工作任務和成本責任范圍，分別編制各責任中心的責任預算。責任預算應當以實際工作量和各種定額為依據(jù)進行編制，也可以根據(jù)工程投標報價中的有關(guān)成本預測（估價）進行適當調(diào)整后分拆。 （三）實行成本控制：各成本中心按照各自的成本責任范圍、責任預算和有關(guān)標準，采取降低成本的措施，對實際發(fā)生的成本 56 進行控制。 （