【導讀】《2020年房地產營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債。權債務賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的。情況進行崗位輪換。素質和職業(yè)道德水平。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交。容，并附有效經濟合同或相關證明。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。未被批準的付款申請退回原申請人。立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。被批準的付款申請應詳細注明金額，付款時間和付款方式。式應根據采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。規(guī)則審核付款申請及附件，并批準申請。

　　

【正文】 材料管理制度 《 2020 年房地產營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網 海量房地產資料免費下載 075583513598 :69031789 附表 4 材料出庫單 出庫單號： 倉庫： 發(fā)料人： 領料人： 備注： 部門： 出庫日期 材料編碼 材料名稱 規(guī)格型號 數量 計量單位 合計： 制單人： 審核人： 記賬人： 負責人： 內部會計控制制度 材料管理制度 《 2020 年房地產營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網 海量房地產資料免費下載 075583513598 :69031789 附表 5 物資清點記錄清單 保管單位 年 月 日 單位：元 序號 物資名稱 類別 規(guī)格 單位 數量 單價 總價 盈虧原因 處理意見 備注： 負責人： 盤點人： 監(jiān)盤人： 復核： 保管員： 內部會計控制制度 固定資產管理制度 《 2020 年房地產營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網 海量房地產資料免費下載 075583513598 :69031789 固定資產管理制度 （一）總則 為了加強集團固定資產的管理，保證固定資產的安全完整，充分發(fā)揮固定資產效能，根據國家規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本辦法。 固定資產是公司從事經 營業(yè)務和完成各項工作的主要勞動資料，凡是單位價值在 2020元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產經營有關的設備等，均作固定資產處理。不同時具備以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時簡易工棚、辦公房以及各類屬于周轉性的生產工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產。 （二）固定資產的計價 1． 公司的固定資產原值，應按其不同來源渠道分別確定。 （ 1） 購入新的固定資產，按照實際支付的買價、運雜費、包裝費、保險費和安裝成本等作為原價，從國外進口設備的原價還包括按規(guī)定支付的關稅 和附加稅。 內部會計控制制度 固定資產管理制度 《 2020 年房地產營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網 海量房地產資料免費下載 075583513598 :69031789 （ 2） 購入舊的固定資產，按照售出單位的帳面原值，扣除原安裝成本，加運雜費、包裝費和安裝成本等作為原價。 （ 3） 自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出為原價。 （ 4） 投資者投入的固定資產，按照評估確認或合同、協議約定的價值記帳。 （ 5） 融資租入的固定資產，按照租賃協議確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等記帳。 （ 6） 接受捐贈的固定資產，按照發(fā)票帳單金額加上運輸費、安裝調試費記帳，無發(fā)票帳單的，按照同類物品的市價記帳。 （ 7） 在原有固定資產基礎上改擴建的固定資產，按照原有固定資產的原價，加上改擴建支出，減去改擴建 過程中發(fā)生的固定資產變價收入后的余額記帳。 （ 8） 盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。 內部會計控制制度 固定資產管理制度 《 2020 年房地產營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網 海量房地產資料免費下載 075583513598 :69031789 （ 9） 因購建固定資產而發(fā)生的借款利息和匯兌損益，在資產尚未交付使用或雖已交付使用但未辦理竣工決算之前的，記入固定資產價值。 2． 公司的固定資產應按原值入帳，入帳后固定資產價值不能隨意變動，凡屬下列情況者方可進行帳務調整： （ 1） 增加補充設備或改良工程； （ 2） 將固定資產一部分拆除； （ 3） 根據實際價值調整原來的暫估價值； （ 4） 發(fā)現原有固定資產價值有錯誤； （ 5） 根據國家規(guī)定對固定資產重新估價。 （三）固定資產的折舊 公司的各項固定資產折舊采用平均 年限法按月提取，計入成本、費用。 （ 1）下列固定資產不計提折舊： 房屋建筑物以外的未使用、不需用固定資產； 以經營租賃方式租入的固定資產； 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產； 未提足折舊提前報廢的固定資產； 內部會計控制制度 固定資產管理制度 《 2020 年房地產營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網 海量房地產資料免費下載 075583513598 :69031789 在建工程項目交付使用以前的固定資產； 破產、關停企業(yè)的固定資產； 已經估價單獨入帳的土地等國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產。 （ 2）下列固定資產要計提折舊： 房屋建筑 物 (30年 )； 在用的機械設備 (5年 )、儀器儀表 (8年 )、運輸工具 (8年 )； （ 3）折舊率和折舊額的計算 年折舊率 =（ 1預計凈殘值率）247。折舊年限 月折舊率 =年折舊率247。 12 月折舊額 =固定資產原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更，需要變更的，應在變更年度以前，由財務部提出申請，報經集團董事會及相關政府部門核準， 并在財務報表中予以揭示。 正常營業(yè)期間，當月開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起開始計提折舊。當月減少或停用的固 定資產，內部會計控制制度 固定資產管理制度 《 2020 年房地產營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網 海量房地產資料免費下載 075583513598 :69031789 當月照提折舊，從下月起不計提折舊。提前報廢的固定資產，按照其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。 （四）固定資產的購置和處置。 固定資產的購置要納入公司年度預算管理，嚴格執(zhí)行審批手續(xù)。 （ 1） 購置固定資產，必須填寫“固定資產增加單”。 （ 2） 各部門購置固定資產時，經財務部審核， 報相關部門審批。 （ 3） 屬于控購商品范圍的要事前辦妥控購商品批準手續(xù)。 新增固定資產購置完畢（新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后），由經辦人填寫“固定資產驗收交接單”一式三聯，第一聯由資產管理部門留存，第二聯送財務部門記帳（附購置、新建固定 資產申請單），第三聯由使用部門留存。固定資產由資產管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領取使用。 土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由資產管理部門統(tǒng)一辦理產權登記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。 內部會計控制制度 固定資產管理制度 《 2020 年房地產營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網 海量房地產資料免費下載 075583513598 :69031789 固定資產應按規(guī)定辦理保險。 固定資產報廢要符合下列情況：主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值；設備陳舊、技術性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。 固定資產報廢，應由使用部門提出建議，由資產管理部門進行技術鑒定，填制“固定資產報廢、出售申請表”（見附表 6）。 經相關部門批準后 即可報廢。在辦妥批準手續(xù)后，由財務部門將有關固定資產轉入固定資產清理，此后方可開始固定資產的拆除清理。 固定資產有償轉讓、報廢、毀損、盤虧時，不論單位價值多少，都要填寫“固定資產報廢、出售申請表”，按照審批權限由 相關部門審批 。 固定資產轉讓、報廢、毀損、盤虧情況應在當年會計報表的財務狀況說明書中加以說明。 固定資產有償轉讓或清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，作為營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出。固定資產變價凈收入是指轉讓或變賣固定資產 所取得的價款扣除清理費內部會計控制制度 固定資產管理制度 《 2020 年房地產營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網 海量房地產資料免費下載 075583513598 :69031789 用后的凈額。固定資產凈值是指固定資產原值減累計折舊后的凈額 。 （五）固定資產的移轉、毀損和閑置 1．資產內部移轉處理 固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫 “固定資產內部移轉單”， 一式四聯， 固定資產管理部門 會簽后，送移入部門簽認，第一聯送 固定資產管理部門 ，第二聯送財務部門，第三聯送移入部門，第四聯移出部門留存。 2．資產送修處理 為了保證固定資產處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應做好固定資產的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產因故須送廠商 修復時，由 固定資產管理部門 和廠商進行交接和修復后的驗收手續(xù)。支付修理費用時，財務部根據 固定資產管理部門 提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數額較大或發(fā)生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。 內部會計控制制度 固定資產管理制度 《 2020 年房地產營銷策劃大全》移動硬盤版！策劃人士必備資料庫！貨到驗貨后付款 房策網 海量房地產資料免費下載 075583513598 :69031789 固定資產的改良是指支出較大而且改進固定資產的質量和功能，如將房屋的原有通風設備改成中央空調等。公司對自有固定資產所發(fā)生的改良支出，應當作為資本性支出，增加固定資產的原值，需填寫“購置固定資產申請單”和 “固定資產驗收交