【正文】 別規(guī)定了扣分和分級制度。這樣公司經(jīng)營風險的意識在制定企業(yè)發(fā)展目標的開始環(huán)節(jié)就被強化好和控制好了，為促進公司全面健康持續(xù)發(fā)展夯實了基礎。 面對嚴峻的內(nèi)控管理形勢，首先，xx需要建立健全完善的內(nèi)部管理體系，不僅要從公司總體出發(fā)，還要滲透到每個獨立的層面，并且將這幾個層面來逐一完善。在經(jīng)營過程中相關人員的業(yè)務處理權限和對應的責任需要被明確劃分好，完善和明確的審核體系必須落實每個業(yè)務流程，一個人身兼審核和發(fā)起的雙重責任不能出現(xiàn)在任何一個環(huán)節(jié)，想完全杜絕舞弊產(chǎn)生的空間就要做的決策透明，相互監(jiān)督，信息公開。 第二，健全企業(yè)的內(nèi)控控制環(huán)境，提高自身的內(nèi)控管理意識是對于管理層最基本的要求，想要充分認識到內(nèi)控管理的重要性不能把內(nèi)控管理意識和行為紙上談兵，內(nèi)部控制的設計與實施固然重要，確保每個環(huán)節(jié)流程制度的完整性更是不可忽視的，真正將內(nèi)控制度建設放在一個長久的路子上來完成。形成好的內(nèi)部控制環(huán)境，關鍵在管理層層面是否提高了對內(nèi)部控制的重視程度，是不是真的能意識到內(nèi)控的重要性。 最后，建立健全完備的內(nèi)控監(jiān)督機制，在會計部門常規(guī)性核算的基礎上，做到實施糾正，實時監(jiān)控，以防為主的監(jiān)控體制，對各個業(yè)務和崗位進行周期性和經(jīng)常性的稽查。設置一個專們崗位負責內(nèi)部監(jiān)督也是一個不錯的選擇，這樣可以將內(nèi)部監(jiān)督做到規(guī)范化、流程化、常態(tài)化，這樣就不會在管理層變動的時候出現(xiàn)監(jiān)控失效的狀況。這些才是促進xx整個企業(yè)的內(nèi)控體系的良性發(fā)展和提高前提條件。 ，加強信息披露 企業(yè)管理者及時掌握企業(yè)運營的最新狀況，或者使企業(yè)員工正確地履行自己的職責就需要一個良好的信息管理系統(tǒng)。另外，便捷安全的信息管理系統(tǒng)還有助于改善信息流通不暢和監(jiān)督不力的狀況、企業(yè)內(nèi)外部的信息不對稱，對內(nèi)部控制的效率和效果的有明顯提高。房地產(chǎn)行業(yè)在將來發(fā)展的重要環(huán)節(jié)是信息化建設。每一個房地產(chǎn)企業(yè)也都應當運用各種先進的網(wǎng)絡技術和計算機的信息化，把本公司的信息化系統(tǒng)建立起來，密切關注從搜集到儲存，到加工，以及輸出和使用等各個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都不可掉以輕心，這樣就可以得到完整、準確、及時、權威和易于使用信息資料，用以滿足企業(yè)對信息的需求。企業(yè)收集各方面的信息可以從其所處的環(huán)境中不斷收集，內(nèi)部控制發(fā)展得力于管理信息系統(tǒng)理論與技術的發(fā)展和支持，它包括信息收集、分析、傳播、儲存以及進一步信息需求的確定等各個環(huán)節(jié)。企業(yè)其他資源的運動就需要一個方向方向，這個方向的指引塔燈就是充分有效的信息資源內(nèi)部控制。可以從加強企業(yè)財務管理的信息化入手建立房地產(chǎn)企業(yè)信息系統(tǒng)，當前加強和改善企業(yè)內(nèi)部控制，促進財務創(chuàng)新的突破口就是有效推進運用統(tǒng)一的財務處理系統(tǒng)和先進的網(wǎng)絡技術?？茖W的、前沿的管理技術、管理方法和管理理念的強有力地載體是先進的統(tǒng)一的財務處理系統(tǒng)，以及與之相配套的計算機技術和網(wǎng)絡技術。財務管理系統(tǒng)的推廣運用，并不單純的推廣系統(tǒng)自身，尤其要推廣的是管方法和管理思想、先進的管理技術。為了從技術上使財務信息不對稱、不及時、不完整的監(jiān)督乏力問題和滯后等問題得到解決?？梢岳糜嬎銠C網(wǎng)絡技術，構(gòu)建起一個完備的以財務管理為中心信息管理系統(tǒng)。能夠?qū)⒁酝爆崗碗s的財務數(shù)據(jù)借助財務軟件來操作、加工、分析然后依靠人工來監(jiān)督，使信息透明度得到提、升工作效率得到提高，減少人為的操作，能夠使一些規(guī)范性約束得到程序式固化。 一直以來，我國需求強勁，房地產(chǎn)市場的發(fā)展速度都非常之快，并且房地產(chǎn)行業(yè)己經(jīng)占據(jù)到了國民生產(chǎn)總值的很大比重。目前，不少房地產(chǎn)企業(yè)正朝著規(guī)模化、專業(yè)化、跨地域、集團化的方向迅速發(fā)展，那么房地產(chǎn)公司的良好運轉(zhuǎn)和經(jīng)營如果沒有一個大型的統(tǒng)一的信息系統(tǒng)的支持將其后果是難以想象的。證券業(yè)、銀行業(yè)、制造業(yè)和電信業(yè)的信息化經(jīng)驗都己經(jīng)表明，信息化建設是未來企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。此外，電腦網(wǎng)絡技術和軟硬件技術都己經(jīng)基本成型，所以，房地產(chǎn)企業(yè)建立一個良好的財務內(nèi)控信息系統(tǒng)的時代己經(jīng)來到! 第六章 研究結(jié)論和展望本文是筆者在xx房地產(chǎn)xx實習的期間對會計內(nèi)控做的淺顯的分析，研究背景是因為隨著中國改革開放和社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展進一步加深，中國的經(jīng)濟模式發(fā)生了天翻地覆的變化，房地產(chǎn)行業(yè)也在瞬息萬變，在政府出臺的系列政策和大的經(jīng)濟環(huán)境下怎么做才能減少房地產(chǎn)行業(yè)的財務風險，在這個背景下謝了一篇關于會計內(nèi)控方面的文章從而寫出的文章。本文闡明了xx房地產(chǎn)內(nèi)控的現(xiàn)狀，對xx房地產(chǎn)進行了簡單的介紹。以內(nèi)控模型和理論的分析為依托，通過工作實踐中收集的相關信息、數(shù)據(jù)及案例，通過借鑒國內(nèi)外內(nèi)部控制相關文獻調(diào)閱、理論成熟的、比較分析、歸納和上網(wǎng)搜索資料等多種方法對房地產(chǎn)會計進行研究。再者提出一些可能存在的問題，并給出解決的對策。雖然筆者對于本文的研究經(jīng)過大量的資料收集和分析，浪費了很多時間精力，但是限于主觀和客觀因素影響，本文還有很多不足之處，例如對于一些問題的研究和探討沒有進入到一個深度和高度，實地調(diào)研的程度也不夠，取樣公司太少代表的觀點有一定的片面性。本文研究結(jié)論建立一個統(tǒng)一、公平競爭的市場體系，促進產(chǎn)業(yè)和諧發(fā)展，為我國高房價的治理提供參考依據(jù)，以目前的間接政策建議。更重要的是根據(jù)理論與案例分析相結(jié)合，在探討我國房地產(chǎn)企業(yè)會計存在的主要問題的基礎上，提出了一些對策和建議，對我國房地產(chǎn)企業(yè)的規(guī)范化和房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展提供理論依據(jù)，具有重要的現(xiàn)實意義和借鑒意義。關于房地產(chǎn)企業(yè)會計問題的研究，當然，剛剛起步，我國目前的研究還停留在規(guī)范研究層面，還有許多是開發(fā)領域。其次，如何用實證研究(尤其是實驗研究)來檢驗、補充乃至完善這些治理政策和建議仍是我們今后需要孜孜以求探索的重要課題。參考文獻[1] [英]Cadbury. (( The Financial Aspects Of Corporate Governance )) 1992[2] 湯曉誠．HL公司財務風險評價與防范研究[D]．湖南大學，2012.[3] 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制新問題及對策研究 [J]《中國總會計師》，2012.(6)：6061[4] [J].審計研究， 200l.(3)：1617[5] 張艷．施工企業(yè)財務風險管理研究[J]．合作經(jīng)濟與科技，2012，(2):5253[6] 侯志才．淺談財務報表分析方法[J]．財會通訊：綜合,2012，(12):123124. [7] 何波．企業(yè)財務風險識別與防范[J]．中國集體經(jīng)濟，2015，(25):103104.[8] 孫立杰．財務報表及財務報表分析綜述[J]．時代經(jīng)貿(mào),2015，12(102):1213.[9] 楊麗．上市公司盈利能力分析[J]．時代金融，2011，(15):149150.[10] James Tobin. The new Economics One Decade Older. The American Revolution Abroad [11] 王宏宇．制造業(yè)上市公司財務危機預警研究[D]．東北農(nóng)業(yè)大學，2012． [12] 我國地勘單位管理會計 [期刊論文]《現(xiàn)代經(jīng)濟信息》[J].2014，(5):2324[13] 中海房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理研究 [D]吳蔚然，2015.[14] 陳曉莉．杜邦分析體系在高校財務分析中的運用[J]．會計之友旬刊,2010，(3):2426.[15] 劉敏．基于新視角的企業(yè)發(fā)展能力分析指標的研究[J]．北方經(jīng)濟，2012，(2):4849.[16] 蔡維燦．企業(yè)財務報表分析的適用性與局限性[J]．中國高新技術企業(yè)，2009， (23):105106.致 謝時光飛逝，四年的大學生活即將接近尾聲，現(xiàn)在來到了自己的畢業(yè)季，回首既往，在齊魯工業(yè)大學的四年是我最難忘的時光。大學四年，學校不僅給予了我許多知識而且賦予了我很多快樂。在這里，我擁有了很優(yōu)秀且和藹可親的老師，他們給予我學習上的幫助和生活上的關愛；在這里，我認識了來自五湖四海的同學，他們不僅是我學習上的競爭對手更是我學習上的好伙伴，我們一起接受知識的熏陶；在這里，我認識了如親人般的舍友，我們就像親人一般一起生活學習，一起互相取暖，相互支持相互鼓勵。大學時光的最后的考核也是最重要的事情就是論文寫作了，在此我要感謝我的指導老師——xxx老師，是她孜孜不倦的指導感染了我，激勵了我。老師在百忙之中給予了我們許多支持和幫助，從論文選題到論文正式寫作，老師始終給予我耐心的指導和細心的講解，論文的順利完成之際，我要向老師誠摯地說一聲謝謝！還有我要感謝我的舍友，大學四年，我們相互依賴相互取暖，早已成為了相親相愛的一家人，我們一起度過了最美好的青春時光。最后我要感謝的是我的父母，是他們孕育撫養(yǎng)了我，從嗷嗷待哺到長大成人，他們給予了我無限的關愛和照顧，在困難時永遠支持鼓勵我，在成功時為我開心為我驕傲。謝謝！謝謝所有一直陪伴在我身邊支持鼓勵我的人！最后，向我美好的大學致敬！寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。是狼就要練好牙，是羊就要練好腿。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。不奮斗就是每天都很容易，可一年一年越來越難。能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認真；無能的人！不在做事上認真，只在情緒上計較。拼一個春夏秋冬！贏一個無悔人生！早安！—————獻給所有努力的人. 學習好