★★內(nèi)部會計控制制度設(shè)計案例-資料下載頁
2024-10-26 10:34本頁面
【導(dǎo)讀】總公司，是國內(nèi)塑料穩(wěn)定劑和電子化工助劑定點生產(chǎn)單位?，F(xiàn)擁有總資產(chǎn)上億元，年生產(chǎn)能。力超過2萬噸，職工700人左右。該廠設(shè)有16個職能機構(gòu)，全部核算集中在廠部的財務(wù)部門，技術(shù)工程；總工程師管理研究所、技術(shù)開發(fā)以及檔案資料，虛線部分表示：。該廠有六個車間，其中四個基本生產(chǎn)車間、兩個輔助生產(chǎn)車間。XX化工廠目前實現(xiàn)銷售收入上億元，實現(xiàn)凈利潤超百萬元。其中的粒狀氧化鉛和無塵塑料穩(wěn)定劑屬于國家級新產(chǎn)品，主產(chǎn)品無。產(chǎn)品主采用國際同類產(chǎn)品先進標準組織生產(chǎn)，為化工部、江蘇省、南京市的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。多次獲得國家、省和市級產(chǎn)品質(zhì)量和環(huán)保獎勵。XX化工廠便得益于此次機會，該廠的會。1月通過財政部門驗收，在南京市率先實行了甩賬，企業(yè)的管理效率獲得了很大的提高。遞到財務(wù)部門形成付款的記賬憑證，財務(wù)部門并進行付款核對。收，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定形成逾期的獎懲表單，傳遞給銷售部門和管理部門。貨物相對應(yīng)，并由財務(wù)和供應(yīng)兩方互相核對。
【正文】 付款和收款控制上。該企業(yè)無論是收款還是付款，其實際收支業(yè)務(wù)都是通過財務(wù)來完成的，但是對于付款需要由供應(yīng)部門來請付，并嚴格與其所購貨物相對應(yīng)，并由財務(wù)和 供應(yīng)兩方互相核對。 對于應(yīng)付賬款，由供應(yīng)部門請付后由財務(wù)支付，財務(wù)部門在支付時就已經(jīng)錄入了相應(yīng)的付款記錄，形成了付款憑證，等到供應(yīng)部門也錄入相應(yīng)的應(yīng)付款付賬記錄時，雙方方通過互相核對就可以確認應(yīng)付賬款的徹底核銷，如果只有財務(wù)記錄而沒有供應(yīng)部門記錄，則說明供應(yīng)部門已將該款項挪作他用，從而可以監(jiān)控應(yīng)付賬款的付款情況。在這個過程中，財務(wù)從來不主動付款，供貨商催款時催的是供應(yīng)部門而不是財務(wù)部門。 對于銷售，則無論是現(xiàn)銷還是賒銷，最后都要由財務(wù)部門來確認。如果是現(xiàn)銷，則購貨者（或業(yè)務(wù)員）將款項交到財務(wù)，財務(wù)收 款后在發(fā)票等有關(guān)單證上蓋章后購貨者（或業(yè)務(wù)員）才可以去提貨或發(fā)貨；如果是賒銷也需要將實際票據(jù)傳遞到財務(wù)確認屬于賒銷后才可以提貨或發(fā)貨，前者在財務(wù)形成了收款憑證，后者在財務(wù)形成了應(yīng)收賬款記錄，同時銷售部門也按照相同的票據(jù)輸入了相同的信息，兩者又可以互相核對。對于應(yīng)收賬款的實際催賬由銷售人員根據(jù)其賬齡及時催收，財務(wù)部門及時監(jiān)督和催促銷售部門催收，收回的款項也通過財務(wù)端口入賬，如果應(yīng)收賬款由財務(wù)收到了，則財務(wù)通知銷售部門，由銷售部門核銷其應(yīng)收賬款。 在上述票據(jù)的傳輸過程中，存貨記錄及時得到反映的同時，也可以互相核 對。 從該企業(yè)上述的控制流程來看，其資金的收支和財產(chǎn)物資的增減全部處于財務(wù)的監(jiān)控之中，而且財務(wù)處于主動的控制地位。這種方式效率高，監(jiān)控力度強，適用于信息系統(tǒng)（站點）相對比較集中的中小型企業(yè)。
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