【導(dǎo)讀】信貸業(yè)務(wù)操作手冊風(fēng)險管理篇。責(zé)任部門、崗位設(shè)置、職責(zé)及操作程序....5. CM2020系統(tǒng)12級分類補(bǔ)錄..............8. 形成不良貸款認(rèn)定調(diào)查報告.............10

　　

【正文】 （ 1）辦理重組貸款時，使用農(nóng)發(fā)行總行制定的相應(yīng)格式借款合同文本。在借款申請書、借款合同的“借款用途”一欄應(yīng)直接填明“貸款重組，用于償還 （合同編號）合同項(xiàng)下借款人所欠債務(wù)”并將原借款合同作為附件。在借款合同“雙方約定的其他事項(xiàng)”中須增加不限于下列內(nèi)容的保護(hù)性條款： ①借款人應(yīng)定期向貸款行報送對外擔(dān)保情況，并承諾所提供的信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；未經(jīng)貸款人書面同意，不得以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵（質(zhì)）押或?qū)ν馓峁┍ＷC。 ②重組貸款期限內(nèi)出現(xiàn)下列情況之一，貸款行應(yīng)要求借款人提前償還部分或全部貸款，或要求借款人重新提供經(jīng)農(nóng)發(fā)行認(rèn)可的合法、有效、足值擔(dān)保。 a 未能按分期還款約定及時償還貸款本息。 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F40 b 未經(jīng)貸款人書面同意，借款人以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵 （質(zhì)）押或?qū)ν馓峁┍ＷC，致使貸款風(fēng)險增加。 c 借款人的盈利水平、資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量等指標(biāo)惡化，或其股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和財務(wù)狀況發(fā)生重大變化，對農(nóng)發(fā)行貸款安全造成重大不利影響。 d 借款人被其他債權(quán)人依法起訴，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失，使農(nóng)發(fā)行貸款風(fēng)險增加。 e 保證人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況發(fā)生重大變化，喪失保證能力，或發(fā)生抵（質(zhì)）押物滅失、損毀等情況，對農(nóng)發(fā)行貸款安全造成重大不利影響。 （ 2）貸款重組通過發(fā)放新貸款同時收回原貸款的方式進(jìn)行操作。重組貸款新發(fā)放的金額不得大于重組前的貸款金額。 CM2020 系統(tǒng)操 作：將重組貸款與原貸款進(jìn)行關(guān)聯(lián)。 流動資金貸款具體操作如下： 在“貸款申請”環(huán)節(jié)根據(jù)新企業(yè)或舊企業(yè)兩種不同的重組類型選擇發(fā)起→在“貸款形式”欄選擇“重組貸款”→在“借據(jù)申請”欄選擇“借據(jù)資料”→在“貸款鏈”欄建立新舊借據(jù)的關(guān)聯(lián)。 注意事項(xiàng)： ，可選擇鏈接的為有貸款余額的借據(jù)，金額小于等于原借據(jù)余額。 ，一對多、多對一的功能，即：“父”為一筆“子”為一筆；“父”為多筆“子”為一筆；“父”為一筆“子”為多筆。 ，則必須在合同申請同時發(fā)起借據(jù) 申請，否則無法在“貸款鏈”選擇“其他客戶”。 ，必須由共有上級行發(fā)起申信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F41 請。 項(xiàng)目貸款的具體操作： 在 “ 新 /原”企業(yè)下新增“重組貸款項(xiàng)目”的項(xiàng)目基本情況臺賬→項(xiàng)目標(biāo)志選擇“重組項(xiàng)目貸款 ” →維護(hù)相關(guān)內(nèi)容后確定保存發(fā)起→發(fā)起項(xiàng)目貸款申請，維護(hù)錄入相關(guān)內(nèi)容，注意此時應(yīng)選擇“重組”項(xiàng)目→比照正常流程完成“項(xiàng)目”的申請審批流程后，發(fā)起“貸款申請”。 注意事項(xiàng)： ，必須將該客戶共享，并設(shè)置普通管戶員。 ，維護(hù)錄入相關(guān)內(nèi)容 ，注意此時 應(yīng)選擇“重組”項(xiàng)目。 ，項(xiàng)目貸款標(biāo)志選擇“再融資（ 項(xiàng)目 ） ” ，貸款形式自動為“重組貸款”。 為做好貸款重組的監(jiān)測工作，各省級分行應(yīng)在季末次月 8 日前向總行上報《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款重組項(xiàng)目季度監(jiān)測表》（附件67）。 【操作樣本】 附件 64 重組貸款須上報資料 附件 65 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款重組項(xiàng)目審查表 附件 66 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款重組報備表 附件 67 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款重組項(xiàng)目季度監(jiān)測表 第二節(jié) 減免表外欠息 減免表外欠息就是為了充分調(diào)動貸款企業(yè)償還不 良貸款的積信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F42 極性，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)盤活和回收不良資產(chǎn)，降低不良貸款比例，提高貸款質(zhì)量。減免表外欠息要堅持“從嚴(yán)控制、降低風(fēng)險；先收后免、多收少免；逐級審查、合理制衡；權(quán)限集中、差別減免”的原則。表外欠息管理納入授權(quán)管理。對總行減免表外欠息的授權(quán)，省級分行不得再向下級行轉(zhuǎn)授權(quán)。 基本程序 開戶行申報→二級分行審查→省級分行審查（省級分行審批）→總行審批（總行備案）→開戶行辦理賬務(wù)處理。 申報 與本章 相同。 下資料： （ 1）減免表外欠息申請表（附件 68，正反面打?。┘皡R總清單（附件 6 610），申請表簽署意見后全部上報，待批準(zhǔn)后總行風(fēng)險管理部留存一份，省級分行、二級分行各存兩份（每級分行財會部門和風(fēng)險部門各一份）和開戶行保存一份； （ 2）開戶行減免申請報告； （ 3）借款合同、借據(jù)復(fù)印件，表外欠息核算證明資料復(fù)印件； （ 4）當(dāng)年企業(yè)信用等級評定材料； （ 5）當(dāng)年該筆貸款質(zhì)量評定及貸款分類級別材料； （ 6）減 免表外利息預(yù)案或該筆貸款和表內(nèi)利息全部或部分收回證明資料。 “（ 3）至（ 6）”項(xiàng)由開戶行上報六份，開 戶行留一份待批準(zhǔn)后與批準(zhǔn)資料一并保存。其余五份二級分行、省級分行簽署意見上報時各留兩份，待批準(zhǔn)后與批準(zhǔn)資料一并保存（每級財會部門和風(fēng)險管理部門各一份），另一份由總行風(fēng)險管理部門保存。 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F43 因業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)等歷史原因形成，不良貸款本金所對應(yīng)的表外欠息難以逐筆認(rèn)定，無法提供上述相關(guān)資料的，按省級分行有關(guān)具體規(guī)定執(zhí)行。 ： （ 1）開戶行應(yīng)對轄區(qū)內(nèi)貸款企業(yè)進(jìn)行梳理排隊(duì)，搜集、整理企業(yè)的基本資料，進(jìn)行必要的調(diào)查研究，認(rèn)定企業(yè)是否符合減免表外欠息的基本條件，并形成初步調(diào)查意見。然后，根據(jù)初步調(diào)查意見，在 切實(shí)掌握企業(yè)有意愿、有能力全部或部分償還農(nóng)發(fā)行不良貸款本息（表內(nèi)息）的真實(shí)背景前提下，經(jīng)集體審議后決定是否對申請減免表外利息。 （ 2）開戶行應(yīng)對擬申請減免的表外欠息實(shí)行逐筆整理和申報。按借款合同和借據(jù)（管理卡片）整理的，必須進(jìn)行逐筆清理認(rèn)定并在申請表上登記?？蛻舨块T負(fù)責(zé)已清收的不良貸款的借款合同和借據(jù)資料的搜集整理，財會部門負(fù)責(zé)提供清收的不良貸款所對應(yīng)的表外欠息資料。申請表及有關(guān)資料的匯集由客戶部門負(fù)責(zé)整理上報。屬于業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)等歷史原因形成，不良貸款本金所對應(yīng)的表外欠息難以逐筆清理認(rèn)定的，應(yīng)單獨(dú)建立登記表并注 明原因。 受理 表外利息減免的受理崗位設(shè)置、職責(zé)、調(diào)查的要求見本章。 調(diào)查與談判 表外利息減免調(diào)查環(huán)節(jié)的崗位設(shè)置、職責(zé)、調(diào)查的要求見本章。 調(diào)查內(nèi)容： （ 1）基本情況。包括企業(yè)性質(zhì)、注冊資本、經(jīng)營范圍、資產(chǎn)負(fù)信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F44 債構(gòu)成、信用等級、經(jīng)營現(xiàn)狀（正常經(jīng)營、關(guān)閉、重組等）等。 （ 2）生產(chǎn)經(jīng)營及償債能力情況。分析企業(yè)最近兩年的生產(chǎn)經(jīng)營及發(fā)展前景，通過對債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營、財產(chǎn)狀況、現(xiàn)金流量的分析，判斷企業(yè)貨幣資金償債的可能性。 （ 3）資產(chǎn)情況。分析企 業(yè)各類資產(chǎn)的市場價值，確定有哪些資產(chǎn)已被債權(quán)人抵（質(zhì)）押、查封，哪些資產(chǎn)易于變現(xiàn)、保管。 （ 1）債權(quán)基本情況。包括債權(quán)總額、結(jié)構(gòu)、種類、形態(tài)、形成時間、欠息總額（其中包括表內(nèi)息和表外息）。 （ 2）債權(quán)風(fēng)險形成原因。如債務(wù)人長期處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)、停業(yè)狀態(tài)或被依法撤銷、關(guān)閉；財務(wù)狀況惡化，虧損嚴(yán)重，資不抵債，現(xiàn)金流量為負(fù)值，不能以貨幣資金履行債務(wù)；企業(yè)有借改革改制之機(jī)逃廢債的傾向等。 （ 3）采取的清償措施及取得的成效。 （ 1）分析借款人貨幣償債能力不足的 原因。 （ 2）分析直接清收不良貸款確實(shí)無法實(shí)現(xiàn)。 （ 3）實(shí)施減免表外欠息與其他方案的利弊比較，分析減免表外欠息是否有利于最大限度地減少我行債權(quán)損失。 （ 4）其他需要說明的情況。 在對借款人資產(chǎn)、負(fù)債及擔(dān)保等有關(guān)情況進(jìn)行充分了解的基礎(chǔ)上，判斷是否符合減免表外欠息的政策要求，同時，掌握借款人對于還本免息的真實(shí)意愿和償還本息的能力。對回收不良貸款進(jìn)行預(yù)測分析，包括回收時間、回收方式、回收額和減免額的比等。 （減免表外欠息的對象、范圍和方法）。 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F45 （ 1）減免表外欠息的對象。 承 借農(nóng)發(fā)行貸款、信用等級在 BBB 級以下（含 BBB 級）的企業(yè)，包括經(jīng)認(rèn)定不再具備農(nóng)發(fā)行貸款資格的企業(yè)。 （ 2）減免表外欠息的范圍。 同時符合下列條件的貸款的表外欠息，在與清收不良貸款掛鉤后，可全部或部分減免： ①已列入次級、可疑、損失類貸款，按政策規(guī)定應(yīng)由企業(yè)自身承擔(dān)貸款本息償還的、已無物資保證的貸款所對應(yīng)的表外應(yīng)收未收利息。 ②欠息時間在兩年以上。 凡政策明確規(guī)定由各級政府負(fù)責(zé)籌集資金消化本金和補(bǔ)貼利息的貸款所對應(yīng)的表外欠息不得列入減免范圍。 減免表外欠息的企業(yè)原則上以現(xiàn)金方式全部償還 應(yīng)由企業(yè)清償?shù)牟涣假J款和表內(nèi)欠息。如部分償還貸款本金和表內(nèi)欠息，減免表外欠息可采取以下兩種方法： ①按比例減免。以清收不良貸款及表內(nèi)欠息占企業(yè)全部不良貸款及表內(nèi)欠息的比例，確定減免表外欠息的比例。 ②按額度減免。以企業(yè)不良貸款或表內(nèi)欠息清收的絕對額為依據(jù)，確定減免表外欠息的額度。 ③以資抵債的方法。 如以企業(yè)資產(chǎn)抵償所欠貸款及表內(nèi)欠息，抵償金額必須以合理的評估價值扣除各項(xiàng)成本后的金額為準(zhǔn)，具體操作按農(nóng)發(fā)行以資抵債管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （ 1）崗位設(shè)置及職責(zé) 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F46 崗位設(shè)置：調(diào)查組及其調(diào)查組指定的人 員。 職責(zé)：由調(diào)查組代表開戶行與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商談判。 （ 2）盡職要求 ①成立談判小組，建立集體決策的工作機(jī)制，禁止個人與企業(yè)商談。 ②合理選擇談判對象。首先要明晰借款人的各種關(guān)聯(lián)關(guān)系，不僅要與借款企業(yè)談，還有必要加強(qiáng)與政府、地方財政部門、企業(yè)主管部門或者企業(yè)的母公司等相關(guān)關(guān)系方的溝通與協(xié)調(diào)，爭取理解和支持。 ③嚴(yán)格把握政策，確定談判原則和目標(biāo)。要嚴(yán)格按照減免表外欠息的對象、范圍和方法，始終以回收資產(chǎn)最大化為出發(fā)點(diǎn)，與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人進(jìn)行協(xié)商談判。 ④加強(qiáng)溝通，爭取談判的主動。開戶行在盡職調(diào) 查的基礎(chǔ)上，要充分利用已獲相關(guān)信息，爭取談判主動；與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人溝通，通過互換提案、報價磋商等環(huán)節(jié)，合理確定收回貸款本息額和減免利息額。 ⑤堅持“先還后免，多還少免”的原則，按照先本金后利息、先一次性全部還清后分次或部分償還、先還款后免息的次序進(jìn)行談判。堅持多還少免，追求農(nóng)發(fā)行利益的最大化。 減免表外欠息預(yù)案應(yīng)包括以下內(nèi)容： ①擬采用的減免方式； ②還款的額度及資金來源； ③還款方式； ④還款時間及進(jìn)度； 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F47 ⑤農(nóng)發(fā)行減免利息安排； ⑥其他說明。 調(diào)查結(jié)束后形成 表外利息減免調(diào)查報告，調(diào)查組將調(diào)查報告和通過談判達(dá)成一致意見的減免方案，連同開戶行申請報告及有關(guān)資料一并交上一級風(fēng)險部門審查。 審查 責(zé)任部門：二級分行風(fēng)險管理部門、財會部門、有權(quán)審批行風(fēng)險管理部門、財務(wù)會計部門。 職責(zé)：（ 1）二級分行風(fēng)險管理部門：對經(jīng)辦行上報的材料進(jìn)行審查，經(jīng)財會部門對欠息情況進(jìn)行核實(shí)后，提交本行行長審核通過后，報上級行進(jìn)行審批； （ 2）二級分行財會部門：負(fù)責(zé)審核表外欠息情況，并簽字； （ 3）有權(quán)審批行風(fēng)險管理部門：對減免表外欠息項(xiàng)目調(diào)查情況和減免表外 利息的必要性和可行性進(jìn)行審查； （ 4）有權(quán)審批行財會部門：負(fù)責(zé)審核表外欠息相關(guān)資料。 風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：指定審查人員，并明確審查人；對審查人員的審查意見進(jìn)行復(fù)審，出具復(fù)審意見，并對審查意見負(fù)責(zé)。 審查人員職責(zé)：受理下級行報送的減免表外利息的調(diào)查報告進(jìn)行審查；對有關(guān)資料從我行信貸政策、有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行全面審查，對資料的合規(guī)性、合法性等承擔(dān)審查責(zé)任，對減免表外利息的必要性和可行性進(jìn)行審查。 財會部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：指定財會人員審查表外欠息；對審查意見進(jìn)行復(fù)審，出具復(fù)審意見，并對審查意見負(fù)責(zé) 。 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F48 財會人員職責(zé)：對同級行風(fēng)險管理部門送轉(zhuǎn)的表外欠息相關(guān)財會資料進(jìn)行審查，對資料的合規(guī)性、合法性等承擔(dān)審查責(zé)任。 操作基本程序比照本操作規(guī)程第三篇《審查、審議及審批篇》中審查操作程序。 審議 二級分行、省級分行審議部門是資產(chǎn)保全委員會，總行由資產(chǎn)保全委員會實(shí)行會簽，如無特殊情況，不再召開資產(chǎn)保全委員會會議。 操作基本程序比照本操作規(guī)程第三篇《審查、審議及審批篇》中審議操作程序。 （ 1）對省級分行授權(quán)范圍內(nèi)的貸款表外欠息，經(jīng)有權(quán)審批人審核批準(zhǔn)后，向 總行備案。申請表上報總行一份備案外，其余由省級分行財會部門和風(fēng)險管理部門各保管一份，剩余退二級分行；二級分行財會部門和風(fēng)險管理部門各保管一份，剩余一份退開戶行。 （ 2）對超過省級分行授權(quán)的貸款表外欠息，經(jīng)有權(quán)審批人簽批后，以行發(fā)文形式向上級行申報。 審批 崗位設(shè)置：有權(quán)審批人。 職責(zé)：負(fù)責(zé)減免表外欠息項(xiàng)目申請有關(guān)材料，按規(guī)定權(quán)限遵循客觀、公正原則，對業(yè)務(wù)辦理方案獨(dú)立發(fā)表審批意見。 操作基本程序比照本操作規(guī)程第三篇《審查、審議及審批篇》中審批操作程序。 信貸業(yè)務(wù)操作手冊 風(fēng)險管理篇 F49 經(jīng)過簽 批的申報資料逐級退回，由各級行財務(wù)部門和風(fēng)險部門各保管一份。 賬務(wù)處理 開戶行財務(wù)會計部門、各級行風(fēng)險管理部門。 （ 1）開戶行財務(wù)會計部門依據(jù)有權(quán)審批行的減免通知，辦理減免表外欠息入賬手續(xù)。 （ 2）對經(jīng)過批準(zhǔn)的貸款表外欠息項(xiàng)目，各級行風(fēng)險管理部門需每半年將包含不良貸款及表內(nèi)欠息的清收與減免表外欠息的申請匯