【正文】 性支出，按照購建固定資產(chǎn)的實(shí)際成本，借記“固定資產(chǎn)”、“在建工程”等科目，貸記“固定基金”科目；同時(shí)，如可確定購建的固定資產(chǎn)專門用于基本醫(yī)療或公共衛(wèi)生服務(wù)，在發(fā)生資本性支出時(shí)，按照實(shí)際支出金額，借記本科目（醫(yī)療支出——非財(cái)政資本性支出）或本科目（公共衛(wèi)生支出——非財(cái)政資本性支出），貸記“銀行存款”等科目。（四）為應(yīng)對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)購買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)所支付的保險(xiǎn)費(fèi)等支出，在發(fā)生時(shí)按照實(shí)際支出金額，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。（五）對(duì)于無法直接計(jì)入基本醫(yī)療服務(wù)支出和公共衛(wèi)生服務(wù)支出而需進(jìn)行合理分?jǐn)偟闹С觯瑧?yīng)先記入“待攤支出”科目。期末，將待攤支出合理分?jǐn)傊帘究颇康拿骷?xì)科目時(shí)，借記本科目（醫(yī)療支出、公共衛(wèi)生支出），貸記“待攤支出”科目。（六）期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入本期結(jié)余，借記“本期結(jié)余”科目，貸記本科目。四、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。502 財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出一、本科目核算基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的基本建設(shè)支出和設(shè)備購置支出。二、本科目應(yīng)按照基建和設(shè)備購置的具體項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。三、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）使用財(cái)政補(bǔ)助收入安排相關(guān)基建和設(shè)備購置按照合同結(jié)算時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政補(bǔ)助收入”等科目；同時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“在建工程”科目，貸記“固定基金”科目。（二）期末將該科目余額轉(zhuǎn)入本期結(jié)余，借記“本期結(jié)余”科目，貸記本科目。四、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。506 其他支出一、本科目核算基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)本期發(fā)生的，除醫(yī)療衛(wèi)生支出、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出以外的其他支出，包括財(cái)產(chǎn)物資盤虧或毀損損失、罰沒支出和捐贈(zèng)支出等。二、本科目應(yīng)按照其他支出種類和項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。三、其他支出的主要賬務(wù)處理如下：（一）盤虧、變質(zhì)、毀損的庫存物資，按照賬面價(jià)值扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人的賠償?shù)群蟮慕痤~，借記本科目，按照可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償?shù)?，借記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他應(yīng)收款”等科目，按照實(shí)際成本，貸記“庫存物資”等科目。（二）發(fā)生對(duì)外捐贈(zèng)等其他支出，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入本期結(jié)余，借記“本期結(jié)余”科目，貸記本科目。四、期末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。第五部分 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明一、資產(chǎn)負(fù)債表編制說明1．本表反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)某一會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。2．本表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。3．本表“期末余額”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度以及其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“其他貨幣資金”科目的期末借方余額合計(jì)填列。（2）“財(cái)政應(yīng)返還額度”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末財(cái)政應(yīng)返還額度的金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政應(yīng)返還額度”科目的期末借方余額填列。（3）“應(yīng)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末應(yīng)收醫(yī)療款的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收醫(yī)療款”科目的期末借方余額填列。（4）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末其他應(yīng)收款的余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的借方期末余額填列。（5）“庫存物資”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有已備使用、出售或日常管理中耗用的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其他材料。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存物資”科目的期末借方余額合計(jì)填列。（6）“待攤支出”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)尚未分?jǐn)偟拇龜傊С鲇囝~。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤支出”科目的期末借方余額填列。在年度資產(chǎn)負(fù)債表中，本項(xiàng)目金額應(yīng)為“0”。（7）“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末借方余額填列。（8）“在建工程”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)尚未完工的在建工程發(fā)生的實(shí)際支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末借方余額填列。（9）“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末借方余額填列。（10）“借入款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)尚未償還的借款期在1年以下的借入款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“借入款”科目的期末貸方余額填列。（11）“待結(jié)算醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末尚未確定的應(yīng)上繳或留用的醫(yī)療收費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待結(jié)算醫(yī)療款”科目的期末貸方余額填列。（12）“應(yīng)繳款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照收支兩條線管理規(guī)定應(yīng)繳入國(guó)庫或財(cái)政專戶的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳款項(xiàng)”科目的期末貸方余額填列。（13）“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末應(yīng)付未付賬款的金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末貸方余額填列。（14）“預(yù)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)向住院病人、社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等預(yù)收的醫(yī)療款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收醫(yī)療款”科目的期末貸方余額填列。（15）“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給職工的各種薪酬。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末貸方余額填列。（16）“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的各種社會(huì)保障費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。（17）“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)交未交的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末貸方余額填列。（18）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)期末應(yīng)付未付的其他款項(xiàng)金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末貸方余額填列。（19）“固定基金”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)、在建工程等長(zhǎng)期資產(chǎn)所形成的資金占用數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定基金”科目的期末貸方余額填列。（20）“事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照規(guī)定設(shè)置的用于彌補(bǔ)虧損的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目的期末貸方余額填列。（21）“專用基金”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照規(guī)定設(shè)置、提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專用基金”科目的期末貸方余額填列。（22）“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)累計(jì)的具有限定用途結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)使用的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目的期末貸方余額填列。（23）“其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)累計(jì)的除財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余以外的結(jié)轉(zhuǎn)以后年度繼續(xù)使用的其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目的期末貸方余額填列。（24）“本期結(jié)余”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自年初至期末止扣除財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）、其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）以后的累計(jì)結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本期結(jié)余”科目的期末貸方余額填列；“本期結(jié)余”科目期末為借方余額時(shí)，以“”號(hào)填列。在年度資產(chǎn)負(fù)債表中，本項(xiàng)目金額應(yīng)為“0”。（25）“未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“結(jié)余分配”科目的期末借方余額以“”號(hào)填列。二、收入支出總表編制說明1．本表反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)全部收入、支出的實(shí)際情況。2．本表“本月數(shù)”欄反映各收入、支出項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映各收入、支出項(xiàng)目上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。：（1）“財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從財(cái)政部門取得的基本支出補(bǔ)助和項(xiàng)目支出補(bǔ)助。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目貸方發(fā)生額填列。（2）“醫(yī)療收入”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在開展醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)活動(dòng)中取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目貸方發(fā)生額填列。（3）“上級(jí)補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目貸方發(fā)生額填列。（4）“其他收入”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)除財(cái)政補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入以外的其他收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目貸方發(fā)生額填列。（5）“醫(yī)療衛(wèi)生支出”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)開展基本醫(yī)療服務(wù)和公共衛(wèi)生服務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“醫(yī)療衛(wèi)生支出”科目借方發(fā)生額填列。（6）“財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的各項(xiàng)基建工程和設(shè)備購置支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出”科目借方發(fā)生額填列。（7）“其他支出”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)除醫(yī)療衛(wèi)生支出、財(cái)政基建設(shè)備補(bǔ)助支出以外的其他支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目借方發(fā)生額填列。（8）“本期結(jié)余”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)全部收入減去全部支出后的余額。本項(xiàng)目根據(jù)本表中各收入項(xiàng)目合計(jì)金額減去各支出項(xiàng)目合計(jì)金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“”號(hào)填列。（9）“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)本期財(cái)政補(bǔ)助收入減去財(cái)政補(bǔ)助支出后的余額。本項(xiàng)目根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目貸方發(fā)生額填列。（10）“其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目，反映其他限定用途資金收入減去其他限定用途資金支出后的余額。本項(xiàng)目根據(jù)“其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）”科目貸方發(fā)生額填列。（11）“結(jié)余分配”、“年初未彌補(bǔ)虧損”、“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”、“年末未彌補(bǔ)虧損”、“提取專用基金”和“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”項(xiàng)目，只在年度收入支出總表中填列。編制年度收入支出總表時(shí)，上述項(xiàng)目的內(nèi)容及“本年累計(jì)數(shù)”欄的填列方法如下：“結(jié)余分配”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)本期結(jié)余減去財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）和其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）后結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配的金額。本項(xiàng)目根據(jù)本表中“本期結(jié)余”項(xiàng)目金額減去“財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目和“其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）”項(xiàng)目金額后的金額填列；如為負(fù)數(shù)，以“”號(hào)填列?！澳瓿跷磸浹a(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)截至本年初累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配”科目的本年初借方余額以“”號(hào)填列。“事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)用事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損的金額。本項(xiàng)目根據(jù)“結(jié)余分配——事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”科目貸方發(fā)生額填列?！澳昴┪磸浹a(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)截至本年末止累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“結(jié)余分配”科目的本年末借方余額以“”號(hào)填列?！疤崛Ｓ没稹表?xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照規(guī)定需要計(jì)提的專用基金數(shù)額。本項(xiàng)目根據(jù)“結(jié)余分配——提取專用基金”科目借方發(fā)生額填列?！稗D(zhuǎn)入事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的結(jié)余數(shù)額。本項(xiàng)目根據(jù)“結(jié)余分配”科目借方發(fā)生額分析填列。三、業(yè)務(wù)收入支出明細(xì)表編制說明1．本表反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)醫(yī)療收入和醫(yī)療衛(wèi)生支出及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的實(shí)際情況。2．本表“本月數(shù)”欄反映醫(yī)療收入、醫(yī)療衛(wèi)生支出及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映醫(yī)療收入、醫(yī)療衛(wèi)生支出及其所屬明細(xì)項(xiàng)目上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。 本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。3．本表中醫(yī)療收入、醫(yī)療衛(wèi)生支出及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“醫(yī)療收入”、“醫(yī)療衛(wèi)生支出”所屬明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。四、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表編制說明1．本表反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)財(cái)政補(bǔ)助收支及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的實(shí)際情況。2．本表“本月數(shù)”欄反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)政補(bǔ)助收支及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將本欄改為“上年數(shù)”欄，反映財(cái)政補(bǔ)助收支及其所屬明細(xì)項(xiàng)目本年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。 本表“累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。3．本表中財(cái)政補(bǔ)助收支及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“財(cái)政基本支出備查簿”和“財(cái)政項(xiàng)目支出備查簿”的本年財(cái)政基本和項(xiàng)目收支明細(xì)項(xiàng)目金額分析填列。五、凈資產(chǎn)變動(dòng)表編制說明1．本表反映基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)凈資產(chǎn)各項(xiàng)目及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況。2．本表“年初數(shù)”欄反映固定基金、事業(yè)基金、專用基金、未彌補(bǔ)虧損、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）、其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的年初數(shù)。本表“本年增加數(shù)”欄反映固定基金、事業(yè)基金、專用基金、未彌補(bǔ)虧損和財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）、其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）及其所屬明細(xì)項(xiàng)目在年度財(cái)務(wù)報(bào)告期間的增加數(shù)額。本表“本年減少數(shù)”欄反映固定基金、事業(yè)基金、專用基金、未彌補(bǔ)虧損和財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（余）、其他限定用途結(jié)轉(zhuǎn)（余）及其所屬明細(xì)項(xiàng)目在年度財(cái)務(wù)報(bào)告期間的減少數(shù)額。本表“年末數(shù)”欄反映凈資產(chǎn)各項(xiàng)目年初數(shù)通過增加數(shù)和減少數(shù)調(diào)整后的年末數(shù)額?！澳瓿鯏?shù)”應(yīng)根據(jù)上年末本表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目“年末數(shù)”填列。本表中凈資產(chǎn)各項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的“本年增加數(shù)”和“本年減少數(shù)”應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目及其所屬明細(xì)科目的發(fā)生額分析填列。其中，“未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“結(jié)余分配”借方發(fā)生額以“”號(hào)分析填列。本表中凈資產(chǎn)各項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的“年末數(shù)”應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目及其所屬明細(xì)科目的年末余額分析填列。其中，“未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“結(jié)余分配”年末借方余額以“”號(hào)分析填列。42 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