【正文】 手術收入15其他費用33　化驗收入16　護理收入17　其他收入　　收支差額（虧損以“” 號填列）34　藥 品 收 支 明 細 表 會醫(yī)02表附表2編制單位： 年 月 金額單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)項目行次本月數(shù)本 年累計數(shù)藥品收入1藥品支出10　門診收入2工資11　西藥收入3補助工資12　中成藥收入4其他工資13　中草藥收入5職工福利費14　住院收入6社會保障費15　西藥收入7公務費16　中成藥收入8藥品17　中草藥收入9西藥18　　中成藥19　　中草藥20　　原材料21　　衛(wèi)生材料22　　其他材料23　　低值易耗品24　　業(yè)務費25　　購置費26　　修繕費27　　租賃費28　　其他費用29　　收支差額（虧損以“ ”號填列）30　基 金 變 動 情 況 表會醫(yī)03表編制單位： 年度 金額單位：元項 目行次合計事業(yè)基金專 用 基 金固定基金說明小計其中：修購基金福利基金留本基金1．年初數(shù)12．本期增加數(shù)2提取3撥入4轉入5其他63．本期減少數(shù)7支出8轉出9其他104．期末數(shù)11單位負責人： 財務負責人： 制表：二、會計報表編制說明　　（一）資產(chǎn)負債表　　1. 本表反映醫(yī)院月末、季末或年末全部資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)的情況。　　2. 本表“年初數(shù)”欄內各項數(shù)字，應根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表“期末數(shù)”欄內所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產(chǎn)負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本制度的規(guī)定進行調整，填入本表“年初數(shù)”欄內?！　?. 本表“期末數(shù)”各項目的內容和填列方法：　　(1)“貨幣資金”項目，反映醫(yī)院現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的合計數(shù)。本項目應根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列?！　?2)“應收在院病人醫(yī)藥費”項目，反映醫(yī)院因提供醫(yī)療服務而應向住院病人收取的醫(yī)藥費。本項目應根據(jù)“應收在院病人醫(yī)藥費”科目期末余額填列?！　?3)“應收醫(yī)療款”項目，反映醫(yī)院因提供醫(yī)療服務而應向門診病人和出院病人收取的醫(yī)療款。本項目應根據(jù)“應收醫(yī)療款”科目期末余額填列?！　?4)“壞賬準備”項目，反映醫(yī)院提取尚未核銷的壞賬準備。本項目應根據(jù)“壞賬準備”科目的期末余額填列；如“壞賬準備”科目期末為借方余額，以“”號填列。　　(5)“其他應收款”項目，反映醫(yī)院除應收在院病人醫(yī)藥費、應收醫(yī)療款以外的其他各種應收、暫付款項。本項目應根據(jù)“其他應收款”科目期末余額填列?！　?6)“藥品”項目，反映醫(yī)院存放在藥庫、藥房藥品的售價。本項目應根據(jù)“藥品”科目期末余額填列。　　(7)“藥品進銷差價”項目，反映醫(yī)院庫存藥品尚未實現(xiàn)的藥品進銷差價。本項目應根據(jù)“藥品進銷差價”科目期末余額填列?！　?8)“庫存物資”項目，反映醫(yī)院期末在庫的低值易耗品、衛(wèi)生材料、其他材料的實際成本。本項目應根據(jù)“庫存物資”科目期末余額填列?！　?9)“在加工材料”項目，反映醫(yī)院尚未完工的炮制藥品、制劑、委托加工材料等的實際成本。本項目應根據(jù)“在加工材料”科目期末余額填列?！　?10)“待攤費用”項目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出但應由以后各期分別負擔的費用。本項目應根據(jù)“待攤費用”科目期末余額填列?！邦A提費用”科目期末如有借方余額，也在本項目內反映?！　?11)“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項目，反映醫(yī)院在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準轉銷或作其他處理的流動資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細科目期末借方余額填列；如“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細科目期末為貸方余額，以“”填列?！　♂t(yī)院待處理的固定資產(chǎn)凈損失，應在本表“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項目另行反映?！　?12)“對外投資”項目，反映醫(yī)院向院辦企事業(yè)單位的投資和購買的各種債券。本項目應根據(jù)“對外投資”科目期末余額填列?！　?13)“固定資產(chǎn)”項目，反映醫(yī)院固定資產(chǎn)原值。本項目應根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額填列?！　?14)“在建工程”項目，反映醫(yī)院期末各項未完工程的實際支出，包括正在安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程價款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本等。本項目應根據(jù)“在建工程”科目期末余額填列?！　?15)“無形資產(chǎn)”項目，反映醫(yī)院各項無形資產(chǎn)的原價扣除攤銷后的凈額。本項目應根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額填列?！　?16)“開辦費”項目，反映醫(yī)院在籌建期間內發(fā)生的費用扣除攤銷后的凈額。本項目應根據(jù)“開辦費”科目期末余額填列。　　(17)“短期借款”項目，反映醫(yī)院借入尚未歸還的一年期以內(含一年)的借款本金。本項目應根據(jù)“短期借款”科目期末余額填列。　　(18)“應付賬款”項目，反映醫(yī)院因購買藥品、材料物資和接受勞務供應等應付給供應單位的款項。本項目應根據(jù)“應付賬款”科目期末余額填列?！　?19)“預收醫(yī)療款”項目，反映醫(yī)院預收住院病人的預交金和社會保障機構預撥的醫(yī)療保險金。本項目應根據(jù)“預收醫(yī)療款”科目期末余額填列?！　?20)“應付工資”項目，反映醫(yī)院應付未付職工的工資。本項目應根據(jù)“應付工資”科目期末貸方余額填列。如“應付工資”科目期末為借方余額，以“”號填列?！　?21)“應付社會保障費”項目，反映醫(yī)院應付給社會保障機構的各種社會保障費。本項目應根據(jù)“應付社會保障費”科目期末貸方余額填列。如“應付社會保障費”科目期末為借方余額，以“”號填列。　　(22)“其他應付款”項目，反映醫(yī)院所有應付、暫收其他單位或個人的款項。本項目應根據(jù)“其他應付款”科目期末余額填列。　　(23)“應繳超收款”項目，反映醫(yī)院應上繳主管部門的超過核定比例的藥品收入。本項目應根據(jù)“應繳超收款”科目期末余額填列?！　?24)“預提費用”項目，反映醫(yī)院所有已經(jīng)預提計入費用支出而尚未支付的各項費用。本項目應根據(jù)“預提費用”科目期末貸方余額填列。如“預提費用”科目期末為借方余額，應合并在“待攤費用”項目內反映?！　?25)“長期借款”項目，反映醫(yī)院借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項目應根據(jù)“長期借款”科目期末余額填列?！　?26)“長期應付款”項目，反映醫(yī)院發(fā)生的期限在一年以上(不含一年)的各種應付款項。本項目應根據(jù)“長期應付款”科目期末余額填列。　　(27)“事業(yè)基金”項目，反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。本項目應根據(jù)“事業(yè)基金”科目期末余額填列。　　(28)“固定基金”項目，反映醫(yī)院因購入、自制、調入、融資租入、接受捐贈以及盤盈固定資產(chǎn)等所形成的基金。本項目應根據(jù)“固定基金”科目期末余額填列?！　?29)“專用基金”項目，反映主管部門撥入及醫(yī)院內部形成的有專門用途的資金。本項目應根據(jù)“專用基金”科目期末余額填列?！　?30)“財政專項補助結余”項目，反映醫(yī)院財政專項補助結余。本項目應根據(jù)“收支結余”科目的“財政專項補助結余”明細科目余額填列?！　?31)“待分配結余”項目，反映醫(yī)院尚未分配的結余。本項目應根據(jù)“結余分配”科目的余額計算填列。本項目年末一般無余額，如有余額，反映尚未彌補的虧損?！　?二)收入支出總表　　1. 本表反映醫(yī)院在一定期間內收支結余及結余分配的實際情況?！　?. 本表“本月數(shù)”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數(shù)；在編報年度財務報告時，應將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄，填列上年全年累計實際發(fā)生數(shù)。如果上年度收入支出總表與本年度收入支出總表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度收入支出總表的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“上年數(shù)”欄?！　”颈怼氨灸昀塾嫈?shù)”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發(fā)生數(shù)?！　?. 本表各項目的內容及其填列方法：　　(1)“財政補助收入”項目，反映醫(yī)院從財政部門或主辦單位取得的財政性補助收入。本項目應根據(jù)“財政補助收入”科目發(fā)生額填列。其中，專項補助還應在該項目下單獨反映?！　?2)“上級補助收入”項目，反映醫(yī)院從上級單位取得的非財政性補助收入。本項目應根據(jù)“上級補助收入”科目余額分析填列?！　?3)“醫(yī)療收入”項目，反映醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務活動取得的收入。本項目應根據(jù)“醫(yī)療收入”科目余額填列。　　(4)“藥品收入”項目，反映醫(yī)院出售藥品取得的收入。本項目應根據(jù)“藥品收入”科目發(fā)生額分析填列?！　?5)“其他收入”項目，反映醫(yī)院取得的除財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入以外的其他收入。本項目應根據(jù)“其他收入”科目余額余填列?！　?6)“醫(yī)療支出”項目，反映醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務活動發(fā)生的各項費用和攤入的管理費用。本項目應根據(jù)“醫(yī)療支出”科目余額填列?！　?7)“藥品支出”項目，反映醫(yī)院藥品業(yè)務中發(fā)生的各項費用和攤入的管理費用。本項目應根據(jù)“藥品支出”科目余額填列?！　?8)“財政專項支出”項目，反映財政專項補助支出。本項目應根據(jù)“財政專項支出”科目余額填列?！　?9)“其他支出”項目，反映醫(yī)院發(fā)生的除“醫(yī)療支出”、“藥品支出”、“管理費用”、“財政專項支出”以外的其他支出。本項目應根據(jù)“其他支出”科目余額填列。　　　(三)基金變動情況表　　1. 本表反映醫(yī)院本年度基金變動情況?！　?. “年初數(shù)”項目，反映上年末各項基金累計結余。本項目應根據(jù)各基金科目年初余額填列。　　3. “本年增加數(shù)”項目，反映各項基金自年初起至年末止的累計實際增加數(shù)。本項目應根據(jù)各基金科目的貸方發(fā)生額填列?！　?. “本年減少數(shù)”項目，反映各項基金自年初起至年末止的累計實際減少數(shù)。本項目應根據(jù)各基金科目的借方發(fā)生額填列?！　?.“期末數(shù)”項目，反映各項基金年末結余。本項目應根據(jù)“年初數(shù)”加上“本年增加數(shù)”減去“本年減少數(shù)”后的數(shù)字填列。67 /