【正文】 手術(shù)收入15其他費(fèi)用33　化驗(yàn)收入16　護(hù)理收入17　其他收入　　收支差額（虧損以“” 號(hào)填列）34　藥 品 收 支 明 細(xì) 表 會(huì)醫(yī)02表附表2編制單位： 年 月 金額單位：元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目行次本月數(shù)本 年累計(jì)數(shù)藥品收入1藥品支出10　門診收入2工資11　西藥收入3補(bǔ)助工資12　中成藥收入4其他工資13　中草藥收入5職工福利費(fèi)14　住院收入6社會(huì)保障費(fèi)15　西藥收入7公務(wù)費(fèi)16　中成藥收入8藥品17　中草藥收入9西藥18　　中成藥19　　中草藥20　　原材料21　　衛(wèi)生材料22　　其他材料23　　低值易耗品24　　業(yè)務(wù)費(fèi)25　　購置費(fèi)26　　修繕費(fèi)27　　租賃費(fèi)28　　其他費(fèi)用29　　收支差額（虧損以“ ”號(hào)填列）30　基 金 變 動(dòng) 情 況 表會(huì)醫(yī)03表編制單位： 年度 金額單位：元項(xiàng) 目行次合計(jì)事業(yè)基金專 用 基 金固定基金說明小計(jì)其中：修購基金福利基金留本基金1．年初數(shù)12．本期增加數(shù)2提取3撥入4轉(zhuǎn)入5其他63．本期減少數(shù)7支出8轉(zhuǎn)出9其他104．期末數(shù)11單位負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 制表：二、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)負(fù)債表　　1. 本表反映醫(yī)院月末、季末或年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。　　2. 本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本制度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。　　3. 本表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：　　(1)“貨幣資金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列?！　?2)“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院因提供醫(yī)療服務(wù)而應(yīng)向住院病人收取的醫(yī)藥費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)”科目期末余額填列?！　?3)“應(yīng)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院因提供醫(yī)療服務(wù)而應(yīng)向門診病人和出院病人收取的醫(yī)療款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收醫(yī)療款”科目期末余額填列。　　(4)“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映醫(yī)院提取尚未核銷的壞賬準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列；如“壞賬準(zhǔn)備”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列?！　?5)“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院除應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、應(yīng)收醫(yī)療款以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目期末余額填列?！　?6)“藥品”項(xiàng)目，反映醫(yī)院存放在藥庫、藥房藥品的售價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“藥品”科目期末余額填列?！　?7)“藥品進(jìn)銷差價(jià)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院庫存藥品尚未實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“藥品進(jìn)銷差價(jià)”科目期末余額填列?！　?8)“庫存物資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末在庫的低值易耗品、衛(wèi)生材料、其他材料的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫存物資”科目期末余額填列?！　?9)“在加工材料”項(xiàng)目，反映醫(yī)院尚未完工的炮制藥品、制劑、委托加工材料等的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在加工材料”科目期末余額填列。　　(10)“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分別負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目期末余額填列?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，也在本項(xiàng)目內(nèi)反映。　　(11)“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映醫(yī)院在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末借方余額填列；如“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期末為貸方余額，以“”填列?！　♂t(yī)院待處理的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)在本表“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目另行反映。　　(12)“對(duì)外投資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院向院辦企事業(yè)單位的投資和購買的各種債券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“對(duì)外投資”科目期末余額填列?！　?13)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院固定資產(chǎn)原值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目期末余額填列?！　?14)“在建工程”項(xiàng)目，反映醫(yī)院期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括正在安裝的設(shè)備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目期末余額填列。　　(15)“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院各項(xiàng)無形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目期末余額填列?！　?16)“開辦費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用扣除攤銷后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“開辦費(fèi)”科目期末余額填列?！　?17)“短期借款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院借入尚未歸還的一年期以內(nèi)(含一年)的借款本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目期末余額填列。　　(18)“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院因購買藥品、材料物資和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目期末余額填列。　　(19)“預(yù)收醫(yī)療款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院預(yù)收住院病人的預(yù)交金和社會(huì)保障機(jī)構(gòu)預(yù)撥的醫(yī)療保險(xiǎn)金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收醫(yī)療款”科目期末余額填列?！　?20)“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映醫(yī)院應(yīng)付未付職工的工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列?！　?21)“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”項(xiàng)目，反映醫(yī)院應(yīng)付給社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的各種社會(huì)保障費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目期末貸方余額填列。如“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目期末為借方余額，以“”號(hào)填列?！　?22)“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院所有應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目期末余額填列?！　?23)“應(yīng)繳超收款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院應(yīng)上繳主管部門的超過核定比例的藥品收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳超收款”科目期末余額填列?！　?24)“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映醫(yī)院所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入費(fèi)用支出而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目期末貸方余額填列。如“預(yù)提費(fèi)用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目內(nèi)反映?！　?25)“長期借款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目期末余額填列?！　?26)“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映醫(yī)院發(fā)生的期限在一年以上(不含一年)的各種應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目期末余額填列?！　?27)“事業(yè)基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“事業(yè)基金”科目期末余額填列?！　?28)“固定基金”項(xiàng)目，反映醫(yī)院因購入、自制、調(diào)入、融資租入、接受捐贈(zèng)以及盤盈固定資產(chǎn)等所形成的基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定基金”科目期末余額填列?！　?29)“專用基金”項(xiàng)目，反映主管部門撥入及醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專用基金”科目期末余額填列?！　?30)“財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“收支結(jié)余”科目的“財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余”明細(xì)科目余額填列。　　(31)“待分配結(jié)余”項(xiàng)目，反映醫(yī)院尚未分配的結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“結(jié)余分配”科目的余額計(jì)算填列。本項(xiàng)目年末一般無余額，如有余額，反映尚未彌補(bǔ)的虧損。　　(二)收入支出總表　　1. 本表反映醫(yī)院在一定期間內(nèi)收支結(jié)余及結(jié)余分配的實(shí)際情況。　　2. 本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)；在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度收入支出總表與本年度收入支出總表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度收入支出總表的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。　　本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)?！　?. 本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：　　(1)“財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院從財(cái)政部門或主辦單位取得的財(cái)政性補(bǔ)助收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目發(fā)生額填列。其中，專項(xiàng)補(bǔ)助還應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。　　(2)“上級(jí)補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院從上級(jí)單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目余額分析填列?！　?3)“醫(yī)療收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“醫(yī)療收入”科目余額填列?！　?4)“藥品收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院出售藥品取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“藥品收入”科目發(fā)生額分析填列?！　?5)“其他收入”項(xiàng)目，反映醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入以外的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目余額余填列。　　(6)“醫(yī)療支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和攤?cè)氲墓芾碣M(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“醫(yī)療支出”科目余額填列。　　(7)“藥品支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院藥品業(yè)務(wù)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和攤?cè)氲墓芾碣M(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“藥品支出”科目余額填列?！　?8)“財(cái)政專項(xiàng)支出”項(xiàng)目，反映財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政專項(xiàng)支出”科目余額填列?！　?9)“其他支出”項(xiàng)目，反映醫(yī)院發(fā)生的除“醫(yī)療支出”、“藥品支出”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)政專項(xiàng)支出”以外的其他支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他支出”科目余額填列。　　　(三)基金變動(dòng)情況表　　1. 本表反映醫(yī)院本年度基金變動(dòng)情況。　　2. “年初數(shù)”項(xiàng)目，反映上年末各項(xiàng)基金累計(jì)結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)各基金科目年初余額填列?！　?. “本年增加數(shù)”項(xiàng)目，反映各項(xiàng)基金自年初起至年末止的累計(jì)實(shí)際增加數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)各基金科目的貸方發(fā)生額填列?！　?. “本年減少數(shù)”項(xiàng)目，反映各項(xiàng)基金自年初起至年末止的累計(jì)實(shí)際減少數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)各基金科目的借方發(fā)生額填列。　　5.“期末數(shù)”項(xiàng)目，反映各項(xiàng)基金年末結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“年初數(shù)”加上“本年增加數(shù)”減去“本年減少數(shù)”后的數(shù)字填列。67 /