【正文】 名稱　　　│ 　　─────────┼─────────────────────── 　　賬簿名稱　　　　　│ 　　─────────┼─────────────────────── 　　賬簿頁數(shù)　　　　　│　 從　　第　　頁起至第　　頁止共　　　頁 　　─────────┼─────────────────────── 　　啟用日期　　　　　│　　　　　　　年　　月　　日 　　─────────┼───────┬──────┬──────── 　　會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人　　│　　　　　　　│會計主管人員│ 　　─────────┼───────┴──────┴──────── 　　經(jīng)管人員　　　　　│　　　　 經(jīng)管日期　　　　　移交日期 　　─────────┼─────────────────────── 　　接辦人員　　　　　│　　　　 接管日期　　　　　監(jiān)交人員 　　━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━ 　　　　賬戶目錄 　　┏━━━━━━━━━┯━━━┯━━━━━━━━━┯━━━┓ 　　┃　科目編號和名稱　│ 頁號 │　科目編號和名稱　│ 頁號 ┃ 　　┠─────────┼───┼─────────┼───┨ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┃　　　　　　　　　│　　　│　　　　　　　　　│　　　┃ 　　┗━━━━━━━━━┷━━━┷━━━━━━━━━┷━━━┛ 　　手工記賬必須使用藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用鉛筆、圓珠筆。紅色墨水除登記收入負(fù)數(shù)使用外，只能在劃線、改錯、沖賬時使用。賬簿必須按照編定的頁數(shù)連續(xù)記載，不得隔頁、跳行。如因工作疏忽發(fā)生跳行或隔頁時，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。 　　登記賬簿要及時準(zhǔn)確，日清月結(jié)，文字和數(shù)字的書寫，要清晰整潔。 　　會計賬簿應(yīng)根據(jù)已經(jīng)審核過的會計憑證登記。記賬時，將記賬憑證的編號記入賬簿內(nèi)，記賬后，在記賬憑證上用“√”符號注明，表示已登記入賬。 　　各種賬簿記錄應(yīng)按月結(jié)賬，求出本期發(fā)生額和余額。 　　三、錯誤更正 　　賬簿記錄如發(fā)生錯誤，不能挖補(bǔ)、涂抹、刮擦或用化學(xué)藥水除跡。應(yīng)按下列方法更正： 　　手工記賬發(fā)生文字或數(shù)字書寫錯誤，用“劃線更正法”更正，并由記賬人員在更正處蓋章。 　　由于記賬憑證科目對應(yīng)關(guān)系填錯引起的，應(yīng)按更正的記賬憑證登記賬簿。 　　附件三：財政部門總預(yù)算會計報表 　　一、資產(chǎn)負(fù)債表 　　資產(chǎn)負(fù)債表格式如下： 　　 資產(chǎn)負(fù)債表 　　編報單位　　　　　　　　年　月　日　 金額單位： 　　┏━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━ 　　┃　　　　　 資產(chǎn)部類　　　　 │　　　　　 負(fù)債部類 　　┠──────┬───┬───┼──────┬───┬─── 　　┃　科目名稱　│年初數(shù)│期末數(shù)│　科目名稱　│年初數(shù)│期末數(shù) 　　┠──────┼───┼───┼──────┼───┼─── 　　┃資產(chǎn)　　　　│　　　│　　　│負(fù)債　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　負(fù)債合計　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│凈資產(chǎn)　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　資產(chǎn)合計　│　　　│　　　│　凈資產(chǎn)合計│　　　│ 　　┃支出　　　　│　　　│　　　│收入　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　│　　　│ 　　┃　支出合計　│　　　│　　　│　收入合計　│　　　│ 　　┃資產(chǎn)部類總計│　　　│　　　│負(fù)債部類總計│　　　│ 　　┗━━━━━━┷━━━┷━━━┷━━━━━━┷━━━┷━━━ 　　本表按照“資產(chǎn)＋支出＝負(fù)債＋凈資產(chǎn)＋收入”的平衡公式設(shè)置。左方為資產(chǎn)部類，右方為負(fù)債部類，兩方總計數(shù)相等。 　　各級總預(yù)算會計應(yīng)先編出本級財政的資產(chǎn)負(fù)債表，然后與經(jīng)審核無誤的所屬下級總預(yù)算會計匯總的資產(chǎn)負(fù)債表匯總編成本地區(qū)財政匯總的資產(chǎn)負(fù)債表。 　　在匯編中，將本級財政的“與下級往來”和下級財政的“與上級往來”、本級財政的“上解收入”和下級財政的“上解支出”、本級財政的“補(bǔ)助支出”和下級財政的“補(bǔ)助收入”等核對無誤后互相沖銷，以免重復(fù)匯總。 　　二、預(yù)算執(zhí)行情況表 　　預(yù)算執(zhí)行情況表用于反映預(yù)算收支的情況。根據(jù)需要分為旬報、月報、年報。 　　旬報。反映從月初至本旬為止的預(yù)算收支主要的完成情況，于每月上、中旬后報送，下旬免報。旬報的內(nèi)容、報送時間由財政部根據(jù)情況規(guī)定，并逐級布置。 　　月報。反映從年初至本月末止的預(yù)算收支完成情況。按收支配比要求，具體分為一般預(yù)算收入月報、一般預(yù)算支出月報、基金預(yù)算收支月報。也可以將一般預(yù)算收支與基金預(yù)算收支合并編報。具體報表格式及報送時間，由財政部根據(jù)情況規(guī)定，并逐級布置。月報參考格式如下： 　　年報。年報分為年度財政收支決算總表、收入決算明細(xì)表、支出決算明細(xì)表、基金預(yù)算收支決算總表和基金收支明細(xì)表等。年報各種報表及附表的格式，根據(jù)財政部有關(guān)決算編報的規(guī)定辦理。 份預(yù)算收入月報年　月 金額單位： 　　━━━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━━━┯━━━━┯━━━━ 　　　預(yù)算科目　│ 當(dāng)月數(shù) │ 累計數(shù) │　預(yù)算科目　│ 當(dāng)月數(shù) │ 累計數(shù) 　　──────┼────┼────┼──────┼────┼──── 　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　　　│　　　　│ 　　 　　│　　　　│　　　　│　　　　　　│　　　　│ 　　 │　　　　│　　　　│　　　　　　│　　　　│ 　　　　 │　　　　│　　　　│　　　　　　│　　　　│ 　　━━━━━━┷━━━━┷━━━━┷━━━━━━┷━━━━┷━━━━ 　　 份預(yù)算支出月報　　　　　　　　　　年　月 　　　 　金額單位： 　　━━━━━━┯━━━━━┯━━━━━┯━━━━━┯━━━━━┯━━━━━ 　　　科目名稱　│本月完成數(shù)│累計完成數(shù)│ 科目名稱 │本月完成數(shù)│累計完成數(shù) 　　──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼───── 　　　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ 　　　 　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ 　　　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ 　　　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ 　　　　 │　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ 　　━━━━━━┷━━━━━┷━━━━━┷━━━━━┷━━━━━┷━━━━━ 　　三、財政周轉(zhuǎn)金收支情況表 　　本表用于反映各級財政周轉(zhuǎn)金費用收入、支出及結(jié)余分配情況。本表分左右兩方，左方反映財政周轉(zhuǎn)金利息收入、占用費收入情況；右方反映周轉(zhuǎn)金占用費、業(yè)務(wù)費支出情況。各項收支應(yīng)按具體項目填列。本表編報要求按照財政部規(guī)定辦理。 　　財政周轉(zhuǎn)金收支情況表基本格式如下： 　　　　　　　　　　　　財政周轉(zhuǎn)金收支情況表 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元 　　━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━ 　　　　財政周轉(zhuǎn)金收入　　　　　　　│　　　　財政周轉(zhuǎn)金支出 　　─────────┬──────┼────────┬────── 　　　　項目　　　　　│　　金額　　│　　　項目　　　│　　金額 　　─────────┼──────┼────────┼────── 　　　 利息收入 　　　│　　　　　　│ 占用費支出　　 │ 　　　占用費收入　　　│　　　　　　│ 業(yè)務(wù)支出　　　 │ 　　　　 │　　　　　　│　 其中：　　　 │ 　　　 　│　　　　　　│　　　　　　　　│ 　　　 　│　　　　　　│　　　　　　　　│ 　　　　 │　　　　　　│　　　　　　　　│ 　　　　 │　　　　　　│　　　　　　　　│ 　　　 　│　　　　　　│　　　　　　　　│ 　　─────────┼──────┼────────┼────── 　　　　合計　　　 │　　　　　　│　　　合計　　　│ 　　━━━━━━━━━┷━━━━━━┷━━━━━━━━┷━━━━━━ 　　四、財政周轉(zhuǎn)金投放情況表 　　財政周轉(zhuǎn)金投放情況表用于反映年度財政周轉(zhuǎn)金規(guī)模、周轉(zhuǎn)金放款、借出及回收情況。其參考格式附后。 　　五、財政周轉(zhuǎn)基金變動情況表 　　財政周轉(zhuǎn)基金變動情況表用于反映財政周轉(zhuǎn)基金年度內(nèi)增減變化情況。其中“財政周轉(zhuǎn)基金年初數(shù)”加上“本年預(yù)算安排數(shù)”、“本年占用費及利息轉(zhuǎn)入數(shù)”、“上級撥入數(shù)”和“其他增加數(shù)”，減去“本年核銷(待處理周轉(zhuǎn)金)數(shù)”即為財政周轉(zhuǎn)基金“年末數(shù)”。填報本表時，有關(guān)預(yù)算安排增加數(shù)和其他增加數(shù)應(yīng)按實有項目列出細(xì)目。“待處理財政周轉(zhuǎn)金”的“本年核銷數(shù)”是指按規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)核銷的數(shù)額。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行核銷。 　　財政周轉(zhuǎn)基金變動情況表的參考格式附后。 財政周轉(zhuǎn)金投放情況表　　┏━━┯━━┯━━━┯━━━┯━━┯┯━━━┯━━┯━━━━┯━━━┯━━━┓ 　　┃項目│年初│ 本期 │ 本期 │期末││ 項目 │年初│ 本期借 │ 本期 │期末數(shù)┃ 　　┃　　│ 數(shù) │增加數(shù)│減少數(shù)│ 數(shù) ││　　　│　　│(放)出數(shù)│回收數(shù)│　 　 ┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃財政│　　│　　　│　　　│　　││ 財政 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┃周轉(zhuǎn)│　　│　　　│　　　│　　││周轉(zhuǎn)金│　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┃基金│　　│　　　│　　　│　　││ 放款 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃ 向 │　　│　　　│　　　│　　││　　　│　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┃上級│　　│　　　│　　　│　　││　1　 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┃借入│　　│　　　│　　　│　　││　　　│　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││　2　 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││　3　 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││?。骸々Α　々Α　　　々Α　　々Α　　々?　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││ 借出 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││ 財政 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││周轉(zhuǎn)金│　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││　1　 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││　2　 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││　3　 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃　　│　　│　　　│　　　│　　││?。骸々Α　々Α　　　々Α　　々Α　　々?　　┠──┼──┼───┼───┼──┼┼───┼──┼────┼───┼───┨ 　　┃合計│　　│　　　│　　　│　　││ 合計 │　　│　　　　│　　　│　　　┃ 　　┗━━┷━━┷━━━┷━━━┷━━┷┷━━━┷━━┷━━━━┷━━━┷━━━┛ 　　財政周轉(zhuǎn)基金變動情況表　　┏━━┯━━━━━━━━━━┯━━┯┯━━┯━━━━━━━━━━━┯━