【正文】 先必須報分管領導批準。領取時，首先應由加班單位填寫《協和醫(yī)院加班費發(fā)放表》，按表格要求辦妥手續(xù)，再到會計科領取。（6）文章發(fā)表費經科研處長審批，到會計科報銷。（7）職工培訓、進修經人事處長審批，到會計科報銷。（8）撫恤費、喪葬費、遺屬補助、退職金，應先填寫《領款單》，經人事處核準，到會計科領取。（9）職工探親路費報銷時，先填寫《探親旅費報銷單》，經人事處審批，到財務處辦理報銷。職工探親只能按火車硬座、輪船四等艙的標準報銷，需要中轉的，可以報銷長途汽車費、中轉市內公共汽車費或一個晚上的住宿費。已婚職工探父母往返路費在本人崗位工資、津貼、崗職工資之和的30％以內的，由本人自理，超出部分由醫(yī)院報銷。（10）職工、家屬醫(yī)藥費報銷時，標準范圍內的門診、住院醫(yī)院醫(yī)藥費一年一次集中在保健科統(tǒng)一審核、統(tǒng)一報銷。急診、外院醫(yī)藥費，經保健科審核，符合醫(yī)院文件規(guī)定，報銷金額在2000在元以內由保健科長審批；2000～10000元以內的由分管院長審批；10000元以上由院長審批。手續(xù)齊全后，到財務處填寫《報銷單》，經會計審核報銷。院外就診一律要事先批準，本市院外就診的由分管院長審批；外地就診的由院長審批。（11）特保兒托幼費報銷時，先將托幼費交款發(fā)票(收據)送保健科審批，并辦理報銷托幼費登記，填寫報銷單到財務處報銷。如果對方要報銷另一半，由保健科開出巳報一半的證明，原始發(fā)票(收據)和填制單據一同交會計審核報銷。（12）職工報銷房租費時(居住房管所管轄的房屋，所交的房租費才能報銷)，先將房租費發(fā)票送到總務科房管小組審批，再到會計科填寫《報銷單》，按規(guī)定由會計核準報銷房租費的三分之一。（13）衛(wèi)生津貼的發(fā)放：各單位應指定專人負責造冊，經單位主管審批簽字，每月25～30日，分別按管理渠道報送審批(醫(yī)、技、護送醫(yī)辦、護理部；行政后勤送人事處；研究生送研究生科分別審核)，再送人事處核減病事假，交會計科發(fā)放。（14）勞保用品按每季每人25元標準由工會組織發(fā)放。由人事處審定名單，送會計科報銷。（15）全院隨工資冊發(fā)放的各種費用由人事處審批(特保補貼由保健科審定；特樓補貼、院外補貼、交通補助由總務科審定)。（16）全院各類臨時工及返聘人員工資由人事處審定。（17）醫(yī)院各項提成，必須有領導審批報告。一次性和幾次性提成的，由經辦人根據報告填寫《領款單》，憑報告和《領款單》到會計科報領。如果是長期提成的，領導審批報告交經管科留存，由經管科統(tǒng)一辦理提成。（18）研究生書報費、衛(wèi)生津貼、勞務費的發(fā)放，在規(guī)定范圍內，先由本人填寫領款單、報銷單并簽字說明理由，經研究生科負責人審批，會計科核準發(fā)放。研究生畢業(yè)答辯費用報銷時，必須有付款明細清冊和用餐發(fā)票，會計科才能報銷。（19）七年制學生報銷手續(xù)：在規(guī)定范圍內的支出，由學生、導師在發(fā)票背面簽字，到會計科核準報銷。其中，每生經費在1800元內可憑收條(手續(xù)齊全的白條子)報銷課題協作費300元。特殊報銷程序（1）非正式發(fā)票報銷程序①非正式發(fā)票，有財務收款專用章的，而無稅務或財政印章的，由經辦人在發(fā)票背面說明，辦妥手續(xù)后，似同正式發(fā)票報銷。 ②軍隊發(fā)票不需稅務或財政印章，辦妥手續(xù)后，直接到會計科報銷。 （2）白條子報銷程序白條子是因工作需要，即取各種器官、從農民手中購買農副產品、動植物、特殊維修、實驗、試驗、搬運等發(fā)生經濟活動時所取得的憑證，只有行政印章而無稅務或財政印章以及財務收款章也似同白條子。報銷手續(xù)如下： 發(fā)生經濟業(yè)務活動時，一般應有兩個或兩個以上人在場，支付現金時，由收款人寫收條，如收款人不會寫的，由付款人或其他人代寫，但一定要收款人在金額、收款人處按手印，經辦人寫明事由，證明人證明。1000元以下由單位主管審批，1000～2000元由分管院領導審批；5000元以上由書記、院長審批（并要附身份證復印件）。手續(xù)辦妥后，到會計科審核，填寫《領款單》，由會計審核報銷。（3）對全民所有制的銀行、保險、郵政、電訊、鐵路、公路、水運、航空、海關等單位使用的專業(yè)票據，可不要求稅務監(jiān)制章或財務專用章。（4）對于內容不全和手續(xù)不完備的原始憑證，原則上應退回，要求更正，但由于客觀原因，有些問題可以酌情解決。①無抬頭、無日期的原始憑證，要求經辦人補充、填制。②無品名或品名含糊不清、無數量、無單價的原始憑證，要求經辦人在背面詳細說明。 ③對于金額大小寫不符的原始憑證，原則上退回開票單位更換，如客觀原因不允許，則按小金額付款，并在發(fā)票右上方注明“實報XX”。④涂改的發(fā)票，要求加蓋開票單位財務專用章。（5）凡發(fā)票、收據上注明一式多聯的原始憑證，不是復寫不能報銷，發(fā)票、收據的復印件不能作為報銷憑證，特殊情況，復印件上必須加蓋開具發(fā)票、收據單位的財務專用章，另附詳細情況說明，按不正規(guī)票證審批權限審批，再到會計科報銷。（6）出差期間一律不得報銷出租車費用。如特殊原因需攜帶精密貴重儀器、有毒物品等，必須寫明原因，經單位領導和分管院領導審批(一次出差出租車費在500元以上的由書記、院長審批)，再到會計科報銷。（7）分配給各單位的預算經費一律不得用于看望病人和有關招待。（8）招待費、禮品費、協作費、咨詢費、評審費、勞務費要從嚴控制，確因工作需要應事先批準。報銷時：有發(fā)票的，由經辦人在發(fā)票背面寫明事由并簽字；無發(fā)票的，由經辦人填制領款單，經證明人簽字，單位主管審批，2000元以下由院辦主任審批；2000元以上由分管書記、院長審批，5000元以上由書記、院長審批，同時應附兩辦經費指標結算單，再到會計科辦理報銷。（9）特殊單項承包，應事先編制預算，工程竣工后決算要經審計。（10）增收、節(jié)支獎應事先或年初有定額指標，事后或年終經審計、財務核準，5000元以下的由分管院長審批；5000元以上的由院長審批。 注：上述規(guī)定是根據會計法、會計準則和中央各部委、省市、華中科技大學有關文件規(guī)定整理。 財務報銷的補充規(guī)定針對新支出科目啟用后，日常工作中遇到的實際問題，通過組織相關人進行員探討，現對有關問題明確如下： 出差、外出進修：①外地出租車費一律不允許單獨報銷，院外經費適當從寬，但必須與出差費用一并報銷，且不能同時再報交通補貼。②多人出差，需注明出差人員的詳細名單及所屬部門，分屬不同部門的職工分別下各部門經費指標。③外出進修或做實驗，賓館、飯店的發(fā)票一律不得報銷，十天以內（含十天）可按差旅費標準報銷，十天以上的住宿費每月不得超過200元，院外經費適當從寬。 參加會議的人數、費用要嚴格控制。學會的主任委員、副主任委員，正、副秘書長的各種會議費用實報實銷；一、二級以上刊物的第一作者以及一、二級學會會議交流的第一作者的會議費用實報實銷；院內學會主辦的會議只報銷差旅費，其他費用不得報銷，機關后勤人員參加由醫(yī)院承擔費用的各種會議，參會人數由院領導把關。個人所得稅：①凡發(fā)放給個人的所得（包括夜餐費、加班費、病人跟蹤費、博士后薪金等）均在發(fā)放的同時，扣除個人所得稅。發(fā)放給職工個人的所得，按個人薪金所得扣稅，院外人員因為提供勞務而由我院支付報酬的按勞務報酬所得扣稅（包括病人跟蹤費、勞務費等），在“公用支出——勞務費”里列支；②支付給外單位的咨詢費、年終慰問費等不扣稅，在“公用支出——其他——其他”里列支；③扣除的稅額未滿1元的免予扣稅，醫(yī)院經費列支的成本核算科室的職工稅款均需據實計入科室成本。 出納人員差錯補貼在“對個人和家庭支出——其他”里列支。專利申請相關費用在“公用支出——其他——科研費”里列支。辦理借款或報銷手續(xù)時，下經辦人員所屬部門的經費指標。制單時，摘要需簡明扼要。日常審核報銷是一項政策性強且繁瑣的工作，大家在具體工作中考慮問題要周全，既要把握原則，又要有靈活性，既做好服務工作，又使會計的核算和監(jiān)督職能得以充分體現。 有關報銷的補充規(guī)定 針對審核工作中遇到的實際問題,通過探討,為做到權責分明,操作簡便，特明確如下：—、差旅費報銷院外經費，(從院外獲得的經費、代管經費視同院外經費)，適度從寬，住宿費、資料費可實報實銷。院內經費(院內科研經費、暫存款等)；資料費可以報銷，住宿費按規(guī)定核準，允許有一天空床費，超支部分在院外經費里列支，如無院外經費，則超支50元以下由審核核準報銷，200元以下由分管處長審批，200元以上由處長審批； 二、現金支付范圍、權限及報銷發(fā)票的規(guī)范如發(fā)票正規(guī)、手續(xù)齊全，1000元以下由審核核準報銷；1000—2000元加強控制，工作特需，由分管處長審批；2000元以上從嚴控制，特殊情況由處長審批。手續(xù)齊全(主管、經手人、證明人簽字)的白條子，500元以下由分管處長審批，500元以上由處長審批；購買農副產品的白條子由審核核準報銷。代管經費的出租車費用實報實銷。三、不規(guī)范的發(fā)票(轉賬支付)審核報銷權限 有財務章無財政稅務章的，200元以下由審核核準報銷，1000元以下由分管處長審批，1000元以上由處長審批，無財務章的發(fā)票不得報銷。 協和醫(yī)院各項費用報銷補充規(guī)定一、對發(fā)票、收據及自制原始憑證的要求：報銷各項費用必須提供真實、合法、有效的發(fā)票、收據或自制原始憑證。單位內部使用的收據不能作為報銷的依據。 報銷憑據的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名；接受單位名稱；經濟業(yè)務內容；數量、單價和金額。 一次購買大批同類商品，在發(fā)票上不能逐一標明的，應由售貨單位附詳細清單，并加蓋公章，否則視為無效發(fā)票。 財務人員對不真實、不合法的報銷憑據有權拒絕。對記載不準確、不完整，審批手續(xù)不完整的報銷憑據有權退回。 二、部分自制報銷憑證的使用規(guī)定：《協和醫(yī)院出租車費報銷單》用于報銷出租車費時填制?！秴f和醫(yī)院餐費報銷單》用于報銷招待餐費時填制。 三、特殊規(guī)定： 報銷修繕費、零星基建費要同時出具工程決算單并按規(guī)定填寫《協和醫(yī)院合同會審單》，同時要經審計科審計。 報銷1,000元以上的加工費、修理費必須提供正式的加工修理清單，注明材料費、人工費等，超過20,000元，還必須簽定加工合同。 購置固定資產，需要辦理固定資產驗收登記手續(xù)。（1）購買家具，不論金額大小，都必須辦理固定資產驗收手續(xù)后才能報銷。 （2）單價雖未達到固定資產驗收起點，但在200元以上（含200元）的資產，要作為低值耐用品管理，同時辦理驗收登記手續(xù)。 （3）報銷單價在200元以上（含200元）的計算機配件，不受起點的限制，一律要辦理固定資產驗收手續(xù)（維修、更換的配件除外，但要經過設備管理部門認可），單價在200元以下的作材料處理。 按國務院頒布的《現金管理暫行條例》規(guī)定，單筆報銷憑據金額在1,000元以下（含1,000元）支付現金，單筆報銷憑據金額超過1,000元的，要采用轉賬支票或匯款方式支付。 原始發(fā)票或收據遺失的處理。發(fā)票或收據遺失后，必須到出票單位復印原發(fā)票（收據）存根或記賬聯，并加蓋出票單位的發(fā)票專用章或財務專用章，并寫出書面說明經相關審批后才能作為報銷的依據。 當年取得的報銷憑據（以報銷憑據上的日期為準），原則上在當年報銷，當年第四季度取得的報銷憑據，可延長至第二年3月31日。 辦理借款手續(xù)的相關規(guī)定。（1）財務處只對在冊在崗職工借款和在院研究生借款，其中研究生借款必須由其導師作為經濟擔保人，并由導師負責催還。（2）借款人要認真填寫《協和醫(yī)院借支單》，并履行相應的審批手續(xù)，并持有關身份證明和經費本，到財務處辦理借款手續(xù)。（3）借款人必須在規(guī)定的時間報賬，沖銷借款。逾期未辦理沖賬手續(xù)的，扣當事人或經濟擔保人的工資。 華中科技大學同濟醫(yī)學院附屬協和醫(yī)院 二OO三年十月二十日關于建立健全協和醫(yī)院財務內控制度的若干規(guī)定 為使醫(yī)院改革適應市場經濟和醫(yī)療市場的需要，正確地執(zhí)行國家的財經方針、政策、法令、法規(guī)，保證醫(yī)院經濟活動健康有序地進行，保障和促進醫(yī)院的各項工作順利開展，做到制度健全、分工明確、責權明了，相互制約、相互牽制、各負其責，提高醫(yī)院的經濟效益，現擬定下列若干財務內控制度規(guī)定：一、審批的程序及權限 審批的程序一般是由下至上。不論何種情況，都要按程序、按權限逐級簽署意見和簽字。 任何購物必須經保管驗收，由采購(經辦人員)、主管等三人以上簽字，任何領款必須有兩人以上簽字。 基建工程、維修項目、大型設備購置付款應有中標會簽單和合同書，大宗物資采購應有中標會簽單。 預算指標內經費使用審批權限 ①1萬元以下(含1萬元)由部門領導審批。 ②l萬元以上、10萬元以下由分管院領導審批。 ⑧10萬元以上由院長審批。 預算指標外經費使用審批權限： 原則上不得超出預算，特殊情況審批如下：①500元以下由財務處長審批。②5001000元由分管院長審批。③1000—50000元由院長審批。④5萬元以上由院長辦公會審批,重大項目報黨委常委會審批。其他經費使用審批權限 ①科研課題、重點學科中標項目經費用于購買實驗動物、藥品、試劑、消耗器材等科研業(yè)務開支，2000元以下由課題或項目負責人審批，特殊開支及一次性報銷在2000元以上的，需經主管部門審批。 ②代管經費、自有經費由部門負責人審批。 ③科室暫存款由分管醫(yī)療院長或院長審批。 ④對外資助、捐贈一律由院長審批。5萬元以上由院長辦公會討論決定。 ⑤門診、住院病人免費(特殊受權除外)的，由經辦人填制免費單，2000元以下由分管醫(yī)療的院長審批，2000元以上的由院長審批。二、付款規(guī)定l、有合同約定的，按合同約定付款。藥品、試劑一般為使用后90天付款。血液、氧氣一般為使用后30天付款。柴油一般為使用