【正文】 的，應(yīng)按門診藥房、住院藥房進(jìn)行明細(xì)核算。五、成本管理 加強(qiáng)成本核算信息化建設(shè)，提高成本核算水平。 成本核算提供的資料，應(yīng)該滿足成本管理的需要。計(jì)算成本所采用的某些系數(shù)應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行測定。發(fā)現(xiàn)系數(shù)與實(shí)際情況不符的，要及時(shí)修訂與調(diào)整。 成本會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)與有關(guān)部門的協(xié)作，制定或修訂有關(guān)成本核算的各項(xiàng)制度，組織和檢查各科室、班組成本核算工作。經(jīng)常向職工群眾進(jìn)行厲行節(jié)約，增收節(jié)支的宣傳教育，促使醫(yī)院全員參與成本管理。 按時(shí)進(jìn)行成本報(bào)告，定期進(jìn)行成本分析，結(jié)合各科室實(shí)際情況計(jì)算分析成本差異，加強(qiáng)與科室的溝通，共同分析查找成本變化因素和制定成本控制方向。績效工資計(jì)算堅(jiān)持以成本核算為基礎(chǔ)，科室成本核算情況納入科主任管理目標(biāo)考核內(nèi)容。 審計(jì)科工作制度審計(jì)工作人員在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，對本單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督?！　∫?、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)：　　對本單位及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：?。?）財(cái)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行和決算；　（2）基本建設(shè)資金的收入和支出；　（3）外匯的收入和支出；?。?）其它資金的來源、上繳、使用及分配；?。?）國家和單位資產(chǎn)的管理情況；?。?）經(jīng)營成果財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合理性和合法性；?。?）內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效；　（8）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約簽定的可行性、合法性、效益性?！　z查、評估本部門、本單位及下屬單位的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益情況?！　ω?cái)務(wù)決算、報(bào)表、納稅申報(bào)、貸款申請、自籌基本建設(shè)資金來源等事項(xiàng)進(jìn)行審簽?！　∨浜蠈徲?jì)機(jī)關(guān)或上級審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的專題調(diào)查。　　配合有關(guān)部門對貪污、盜竊以及由于工作失職或者失誤給國家造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為進(jìn)行專案審計(jì)?！　⌒麄髫瀼貙徲?jì)法規(guī)，指導(dǎo)本單位的審計(jì)工作，制定內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施細(xì)則?！　〗M織本單位內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行聯(lián)合審計(jì)、專業(yè)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，交流經(jīng)驗(yàn)，統(tǒng)計(jì)有關(guān)資料。　　辦理審計(jì)機(jī)關(guān)、上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事項(xiàng)和單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。 二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)：　　要求被審計(jì)單位和部門按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表、以及審計(jì)中所需要的有關(guān)文件、資料?！　z查被審計(jì)單位和部門帳簿、憑證、報(bào)表、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料、收集有關(guān)經(jīng)濟(jì)信息等?！　徲?jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查，并向有關(guān)單位和個(gè)人索取證明材料?！　√岢龈纳乒芾怼⑻岣咝б?、糾正處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為和失實(shí)帳目的意見?！　?bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，通報(bào)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的案件，表揚(yáng)遵紀(jì)守法成績顯著的單位和個(gè)人?！　】梢灾苯酉蛏霞墝徲?jì)機(jī)構(gòu)或者國家審計(jì)機(jī)關(guān)反映審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)?！　ψ钃掀茐膶徲?jì)工作及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，必要時(shí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可采取封存帳冊、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施和追究有關(guān)人員的責(zé)任。 三、單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限?！　∷摹⒂嘘P(guān)部門應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料?！　∥濉?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)工作人員應(yīng)參與的工作：　　年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的擬訂及分配。　　基本建設(shè)投資計(jì)劃的擬訂和分配以及竣工項(xiàng)目的驗(yàn)收工作?！　≈贫ū締挝挥嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)方面的規(guī)章制度?！　「母镏杏嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的會(huì)議及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決定前的可行性討論研究?！　?huì)計(jì)人員申請專業(yè)技術(shù)職務(wù)的業(yè)務(wù)考核。　　本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)指定參與的事項(xiàng)。　　六、內(nèi)部審計(jì)工作的程序：　　根據(jù)上級的部署和本單位的具體情況擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。　　對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一般問題，可以隨時(shí)向有關(guān)單位和有關(guān)人員提出改進(jìn)意見。審計(jì)報(bào)告報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)?！　χ卮蟮膶徲?jì)事項(xiàng)提出的處理建議，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交被審計(jì)單位和有關(guān)部門執(zhí)行。審計(jì)科審計(jì)工作程序?qū)徲?jì)室開展審計(jì)工作，按下列主要程序進(jìn)行：一、 根據(jù)上級部署和本院的具體情況，擬定年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)本院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。二、 審計(jì)事項(xiàng)批準(zhǔn)后，擬定審計(jì)方案，并于實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，經(jīng)常性或?qū)徲?jì)調(diào)查除外。三、 在審計(jì)過程中，要認(rèn)真做好審計(jì)記錄和原始資料等有關(guān)證據(jù)的收集，保管，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)隨時(shí)向有關(guān)科室和人員提出改進(jìn)意見。四、 審計(jì)終結(jié)提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見后，報(bào)送院領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)送達(dá)審計(jì)意見書和決定。對審計(jì)意見書和決定書，被審計(jì)單位必須執(zhí)行，被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和決定有異議的，應(yīng)當(dāng)在收到意見書和決定之日起15日內(nèi)向醫(yī)院提出，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)作出答復(fù)。重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策和責(zé)任追究制度為規(guī)范我院重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，確保國有資產(chǎn)的安全和收益，各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策按如下規(guī)定執(zhí)行，并實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制。一、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范疇。涉及資金額單項(xiàng)在萬元以上、成批在十萬元以上的設(shè)備、材料購置；涉及資金額單項(xiàng)在五萬元以上的基建、修繕等項(xiàng)目；其它開支單筆涉及資金額在萬元以上。、貸款、擔(dān)保。(含獎(jiǎng)金、各項(xiàng)補(bǔ)貼)、醫(yī)療、住房等職工生活福利及社會(huì)保障方面的重要問題。二、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策程序凡涉及以上范圍的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，由負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的部門提交方案，交院領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)（必要時(shí)可擴(kuò)大）研究決定。院領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)必須有2/3班子成員參加方可召開，討論時(shí)必須有參加會(huì)議的2/3班子成員同意方可通過。會(huì)議形成的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策意見，由辦公室書面通知財(cái)務(wù)科執(zhí)行。未經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)班子研究通過的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)科一律不得支付款項(xiàng)。三、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)報(bào)批程序醫(yī)療設(shè)備購置由器械科按我院規(guī)定的程序辦理后，提交設(shè)備經(jīng)濟(jì)可行性分析報(bào)告等相關(guān)材料，并向班子會(huì)解釋、說明。除醫(yī)療設(shè)備外的其他固定資產(chǎn)購置、基建、修繕等由總務(wù)科按規(guī)定程序辦理后提交方案，并向班子會(huì)解釋、說明。財(cái)務(wù)預(yù)決算、對外投資、貸款、擔(dān)保等由財(cái)務(wù)科提交方案，并向班子會(huì)解釋、說明。其他事項(xiàng)由負(fù)責(zé)該事項(xiàng)的相關(guān)部門提交方案，并向班子會(huì)解釋、說明。四、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任追究重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)未達(dá)到以下目的或發(fā)生如下情形時(shí)應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任：遭遇經(jīng)濟(jì)合同詐騙，直接經(jīng)濟(jì)損失在萬元以上時(shí)。對外投資、貸款、擔(dān)保造成重大風(fēng)險(xiǎn)和損失時(shí)。該項(xiàng)目執(zhí)行后給醫(yī)院造成了重大損失和影響。重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按如下規(guī)定追究責(zé)任：負(fù)責(zé)該項(xiàng)活動(dòng)的部門對所提交的方案的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，因所提交方案未能客觀、如實(shí)反映真實(shí)情況，導(dǎo)致班子會(huì)決策失誤，追究提交方案部門領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員責(zé)任。班子會(huì)成員對部門提交方案中所預(yù)測的風(fēng)險(xiǎn)，在決策時(shí)應(yīng)充分聽取各方意見，對所存在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)合理的預(yù)計(jì)，未能充分合理的預(yù)測風(fēng)險(xiǎn)，給醫(yī)院造成損失時(shí)，追究班子成員的責(zé)任。相關(guān)人員為逃避責(zé)任，故意夸大風(fēng)險(xiǎn)，提供不實(shí)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致決策失誤，錯(cuò)失良機(jī)，追究相關(guān)人員責(zé)任。為規(guī)避重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制，故意壓低報(bào)價(jià)或預(yù)算，而實(shí)際支付金額已達(dá)到重大濟(jì)活動(dòng)范疇規(guī)定的金額的，追究提交方案或預(yù)算的部門相關(guān)人員責(zé)任。相關(guān)人員在辦理重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中違反國家相關(guān)法律、法規(guī)及醫(yī)院規(guī)章制度，給醫(yī)院造成損失的按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定及干部管理權(quán)限追究經(jīng)濟(jì)及行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。所經(jīng)辦的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)遭遇不可抗力事件時(shí)，不再追究相關(guān)人員責(zé)任。本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。 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