【正文】 的，應(yīng)按門診藥房、住院藥房進行明細核算。五、成本管理 加強成本核算信息化建設(shè)，提高成本核算水平。 成本核算提供的資料，應(yīng)該滿足成本管理的需要。計算成本所采用的某些系數(shù)應(yīng)當定期進行測定。發(fā)現(xiàn)系數(shù)與實際情況不符的，要及時修訂與調(diào)整。 成本會計人員加強與有關(guān)部門的協(xié)作，制定或修訂有關(guān)成本核算的各項制度，組織和檢查各科室、班組成本核算工作。經(jīng)常向職工群眾進行厲行節(jié)約，增收節(jié)支的宣傳教育，促使醫(yī)院全員參與成本管理。 按時進行成本報告，定期進行成本分析，結(jié)合各科室實際情況計算分析成本差異，加強與科室的溝通，共同分析查找成本變化因素和制定成本控制方向?？冃ЧべY計算堅持以成本核算為基礎(chǔ)，科室成本核算情況納入科主任管理目標考核內(nèi)容。 審計科工作制度審計工作人員在院長領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，對本單位的財務(wù)收支及經(jīng)濟效益等進行內(nèi)部審計監(jiān)督?！　∫?、內(nèi)部審計機構(gòu)的主要任務(wù)：　　對本單位及所屬單位的下列事項進行審計監(jiān)督：　（1）財務(wù)計劃及預算的執(zhí)行和決算；?。?）基本建設(shè)資金的收入和支出；?。?）外匯的收入和支出；?。?）其它資金的來源、上繳、使用及分配；　（5）國家和單位資產(chǎn)的管理情況；?。?）經(jīng)營成果財務(wù)收支的真實性、合理性和合法性；　（7）內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效；?。?）重要經(jīng)濟合同、契約簽定的可行性、合法性、效益性。　　檢查、評估本部門、本單位及下屬單位的社會效益和經(jīng)濟效益情況?！　ω攧?wù)決算、報表、納稅申報、貸款申請、自籌基本建設(shè)資金來源等事項進行審簽?！　∨浜蠈徲嫏C關(guān)或上級審計機構(gòu)進行必要的專題調(diào)查?！　∨浜嫌嘘P(guān)部門對貪污、盜竊以及由于工作失職或者失誤給國家造成重大經(jīng)濟損失的行為進行專案審計?！　⌒麄髫瀼貙徲嫹ㄒ?guī)，指導本單位的審計工作，制定內(nèi)部審計的實施細則?！　〗M織本單位內(nèi)部審計人員進行聯(lián)合審計、專業(yè)培訓學習，交流經(jīng)驗，統(tǒng)計有關(guān)資料?！　∞k理審計機關(guān)、上級內(nèi)部審計機構(gòu)交辦的審計事項和單位領(lǐng)導交辦的工作。 二、內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)：　　要求被審計單位和部門按時報送財務(wù)計劃、預算、決算、會計報表、以及審計中所需要的有關(guān)文件、資料?！　z查被審計單位和部門帳簿、憑證、報表、資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料、收集有關(guān)經(jīng)濟信息等?！　徲嬤^程中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查，并向有關(guān)單位和個人索取證明材料。　　提出改善管理、提高效益、糾正處理違反財經(jīng)法紀行為和失實帳目的意見?！　蠼?jīng)單位領(lǐng)導審批后，通報違反財經(jīng)法紀的案件，表揚遵紀守法成績顯著的單位和個人?！　】梢灾苯酉蛏霞墝徲嫏C構(gòu)或者國家審計機關(guān)反映審計工作中的重大事項?！　ψ钃掀茐膶徲嫻ぷ骷熬芙^提供帳表和有關(guān)資料的，必要時經(jīng)領(lǐng)導批準可采取封存帳冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施和追究有關(guān)人員的責任。 三、單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)部審計機構(gòu)經(jīng)濟處理、處罰的權(quán)限。　　四、有關(guān)部門應(yīng)向內(nèi)部審計機構(gòu)及時提供財務(wù)收支計劃、預算、決算、報表和有關(guān)文件、資料。　　五、內(nèi)部審計機構(gòu)和審計工作人員應(yīng)參與的工作：　　年度財務(wù)收支計劃、經(jīng)費收支預算的擬訂及分配?！　』窘ㄔO(shè)投資計劃的擬訂和分配以及竣工項目的驗收工作?！　≈贫ū締挝挥嘘P(guān)經(jīng)濟方面的規(guī)章制度?！　「母镏杏嘘P(guān)經(jīng)濟事項的會議及重大經(jīng)濟事項決定前的可行性討論研究?！　嬋藛T申請專業(yè)技術(shù)職務(wù)的業(yè)務(wù)考核?！　”静块T、本單位領(lǐng)導指定參與的事項?！　×?、內(nèi)部審計工作的程序：　　根據(jù)上級的部署和本單位的具體情況擬訂審計工作計劃，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后實施?！　徲嬛邪l(fā)現(xiàn)的一般問題，可以隨時向有關(guān)單位和有關(guān)人員提出改進意見。審計報告報送本單位領(lǐng)導。　　對重大的審計事項提出的處理建議，報經(jīng)本單位領(lǐng)導批準后，交被審計單位和有關(guān)部門執(zhí)行。審計科審計工作程序?qū)徲嬍议_展審計工作，按下列主要程序進行：一、 根據(jù)上級部署和本院的具體情況，擬定年度審計計劃，報本院領(lǐng)導批準。二、 審計事項批準后，擬定審計方案，并于實施審計前向被審計單位下達審計通知書，經(jīng)常性或?qū)徲嬚{(diào)查除外。三、 在審計過程中，要認真做好審計記錄和原始資料等有關(guān)證據(jù)的收集，保管，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當隨時向有關(guān)科室和人員提出改進意見。四、 審計終結(jié)提出審計報告，征求被審計單位的意見后，報送院領(lǐng)導，經(jīng)批準送達審計意見書和決定。對審計意見書和決定書，被審計單位必須執(zhí)行，被審計單位對審計意見書和決定有異議的，應(yīng)當在收到意見書和決定之日起15日內(nèi)向醫(yī)院提出，醫(yī)院應(yīng)當在20日內(nèi)作出答復。重大經(jīng)濟活動決策和責任追究制度為規(guī)范我院重大經(jīng)濟活動的決策，確保國有資產(chǎn)的安全和收益，各項重大經(jīng)濟活動決策按如下規(guī)定執(zhí)行，并實行重大經(jīng)濟事項領(lǐng)導負責制和責任追究制。一、重大經(jīng)濟活動范疇。涉及資金額單項在萬元以上、成批在十萬元以上的設(shè)備、材料購置；涉及資金額單項在五萬元以上的基建、修繕等項目；其它開支單筆涉及資金額在萬元以上。、貸款、擔保。(含獎金、各項補貼)、醫(yī)療、住房等職工生活福利及社會保障方面的重要問題。二、重大經(jīng)濟活動的決策程序凡涉及以上范圍的重大經(jīng)濟活動，由負責該項目的部門提交方案，交院領(lǐng)導班子會（必要時可擴大）研究決定。院領(lǐng)導班子會必須有2/3班子成員參加方可召開，討論時必須有參加會議的2/3班子成員同意方可通過。會議形成的重大經(jīng)濟活動決策意見，由辦公室書面通知財務(wù)科執(zhí)行。未經(jīng)院領(lǐng)導班子研究通過的重大經(jīng)濟活動，財務(wù)科一律不得支付款項。三、重大經(jīng)濟活動報批程序醫(yī)療設(shè)備購置由器械科按我院規(guī)定的程序辦理后，提交設(shè)備經(jīng)濟可行性分析報告等相關(guān)材料，并向班子會解釋、說明。除醫(yī)療設(shè)備外的其他固定資產(chǎn)購置、基建、修繕等由總務(wù)科按規(guī)定程序辦理后提交方案，并向班子會解釋、說明。財務(wù)預決算、對外投資、貸款、擔保等由財務(wù)科提交方案，并向班子會解釋、說明。其他事項由負責該事項的相關(guān)部門提交方案，并向班子會解釋、說明。四、重大經(jīng)濟活動的責任追究重大經(jīng)濟活動未達到以下目的或發(fā)生如下情形時應(yīng)追究相關(guān)人員責任：遭遇經(jīng)濟合同詐騙，直接經(jīng)濟損失在萬元以上時。對外投資、貸款、擔保造成重大風險和損失時。該項目執(zhí)行后給醫(yī)院造成了重大損失和影響。重大經(jīng)濟活動按如下規(guī)定追究責任：負責該項活動的部門對所提交的方案的真實性、準確性負責，因所提交方案未能客觀、如實反映真實情況，導致班子會決策失誤，追究提交方案部門領(lǐng)導及相關(guān)人員責任。班子會成員對部門提交方案中所預測的風險，在決策時應(yīng)充分聽取各方意見，對所存在的風險，應(yīng)合理的預計，未能充分合理的預測風險，給醫(yī)院造成損失時，追究班子成員的責任。相關(guān)人員為逃避責任，故意夸大風險，提供不實數(shù)據(jù)，導致決策失誤，錯失良機，追究相關(guān)人員責任。為規(guī)避重大經(jīng)濟活動決策機制，故意壓低報價或預算，而實際支付金額已達到重大濟活動范疇規(guī)定的金額的，追究提交方案或預算的部門相關(guān)人員責任。相關(guān)人員在辦理重大經(jīng)濟活動中違反國家相關(guān)法律、法規(guī)及醫(yī)院規(guī)章制度，給醫(yī)院造成損失的按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定及干部管理權(quán)限追究經(jīng)濟及行政責任，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。所經(jīng)辦的重大經(jīng)濟活動遭遇不可抗力事件時，不再追究相關(guān)人員責任。本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。 33 / 33