【文章內(nèi)容簡介】 辦好入庫和審批手續(xù)，各項手續(xù)完整后送財務(wù)部門入賬，全部掛往來賬。設(shè)置供應(yīng)商明細賬，一般情況下，待貨物消耗正常無意外發(fā)生時進行付款。一般于每月15日一25日分類集中支付貨款。九. 如果采用電腦核算，操作員應(yīng)嚴格遵守各自權(quán)限，不得違規(guī)操作。程序管理員應(yīng)做好防火墻工作。系統(tǒng)維護應(yīng)認真及時，數(shù)字要及時備份，集中管理。十．對外投資項目，應(yīng)做好事前可行性論證，辦理上報審批手續(xù)，事中跟蹤，事后評估，總結(jié)經(jīng)驗。醫(yī)院內(nèi)部牽制制度第一條 內(nèi)部牽制制度也稱錢賬分管制度，是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部牽制制度是指凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，必須有兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約作用的一種工作制度。建立內(nèi)部牽制制度主要是為了加強會計人員之間的相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計工作質(zhì)量，防止會計事務(wù)處理中發(fā)生失誤和差錯以及營私舞弊等行為。第二條 醫(yī)院內(nèi)部牽制制度應(yīng)遵循的原則：互相制約原則。一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理必須由兩人或兩人以上共同分工負責(zé)。（一） 權(quán)力分割原則。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的計劃、審批、執(zhí)行、記錄與復(fù)核應(yīng)適當(dāng)分權(quán)。（二） 票、賬、錢、物相互獨立分管原則。收據(jù)的管理與收款獨立分開；貨幣資金實物形態(tài)和財產(chǎn)物資的保管、處理必須與反映其增減變化記錄獨立分開。（三） 稽核對證原則。對不同來源的資料進行核對，保證賬賬、賬證和賬實相符。（四） 建立完整的記錄體系原則。對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動應(yīng)有完整的記錄，對醫(yī)院經(jīng)濟活動進行分類、整理和監(jiān)督，以保證所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都能反映在會計賬簿和報表中。第三條 醫(yī)院每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)該包括計（規(guī)）劃、審批、執(zhí)行、記錄和復(fù)核五個步驟，每一步驟應(yīng)由一個相對獨立的人員或部門單獨處理，其中審批與執(zhí)行、執(zhí)行與記錄、記錄與復(fù)核必須分開。第四條 出納崗位職責(zé)和限制條件：（一） 出納不能兼管票據(jù)管理，收據(jù)存根經(jīng)會計審核后才能核銷。（二） 有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的收付事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核、批準后才能辦理。（三） 涉及收付款的記賬憑證，須由制單、稽核、記賬、出納簽章。（四） 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（五） 簽發(fā)支票所使用的各種印章，由兩個人分開保管，領(lǐng)用支票要經(jīng)過兩人或兩人以上簽章。（六） 建立定額備用金制度，超過限額部分的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行；除零星開支外，超過一定限額的一般要使用支票。（七） 出納人員一般不得兼任銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作；如若出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，則必須經(jīng)會計人員審核簽章。（八） 不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款進行抽查盤點。（九） 現(xiàn)金和銀行存款記賬由出納登記，做到日清月結(jié)，與總賬金額核對相符。第五條 有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限及不相容職務(wù)的分離控制：（一） 授權(quán)進行某項業(yè)務(wù)的職務(wù)應(yīng)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)分離；（二） 執(zhí)行某項業(yè)務(wù)的職務(wù)與復(fù)核該項業(yè)務(wù)的職務(wù)分離；（三） 執(zhí)行某項業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)分離；（四） 保管某項資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該資產(chǎn)的職務(wù)分離；（五） 保管與記錄某項資產(chǎn)的職務(wù)與賬實核對的職務(wù)分離。第六條 建立嚴格的審批、復(fù)核和對賬制度：（一） 財務(wù)上的一切開支都需由指定審批人簽字。（二） 領(lǐng)用支票須由經(jīng)辦人員在支票領(lǐng)用本上寫明支票號碼、用途、金額、領(lǐng)用單位、領(lǐng)用人。（三） 購買財產(chǎn)物資，除原始發(fā)票外，還要填寫連續(xù)編號的材料入庫單或固定資產(chǎn)入庫單，并有負責(zé)人、驗收人、保管人的簽字。（四） 領(lǐng)用材料必須填寫連續(xù)編號的領(lǐng)料單，并有負責(zé)人、驗收人、保管人的簽字。醫(yī)院稽核制度第一條 稽核制度指醫(yī)院在財務(wù)科內(nèi)部指定專人對會計憑證、賬薄、報表及其它會計資料進行審核的制度，包括事前審核和事后復(fù)核。建立稽核制度的目的在于防止會計核算工作上的差錯和出現(xiàn)舞弊行為。第二條 事前審核就是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬之前，根據(jù)預(yù)算、計劃有關(guān)制度及其他規(guī)定，審核財務(wù)收支、財產(chǎn)收發(fā)等會計憑證是否真實、合理、準確、完整。事后復(fù)核就是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)入賬之后，對會計憑證、賬薄、報表的記錄進行復(fù)核，以糾正記錄的差錯和發(fā)現(xiàn)有無篡改情況。第三條 稽核制度的主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)與權(quán)限；稽核會計憑證和復(fù)核會計賬簿的方法。第四條 根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)活動情況和管理的需要，在財務(wù)科設(shè)置審核、復(fù)核崗位。審核崗位主要審核原始憑證和有關(guān)的原始會計資料；復(fù)核崗位主要審核記賬憑證，核對賬簿、報表等會計資料。同時，配備業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)較高的人員擔(dān)任兼職稽核人員，抽查有關(guān)的賬、證、薄、表、票等的記錄情況。第五條 做好稽核工作的基本要求：（一） 熟悉醫(yī)院的醫(yī)療活動及規(guī)律，了解有關(guān)年度計劃方面的情況。（二） 熟悉國家有關(guān)方針、政策和財務(wù)會計制度，以及醫(yī)院的具體實施細則和規(guī)定。（三） 熟悉醫(yī)院內(nèi)各部門業(yè)務(wù)范圍和財務(wù)審批權(quán)限，并經(jīng)常與審批經(jīng)費負責(zé)人取得聯(lián)系，溝通經(jīng)費使用情況。（四） 熟悉與審核業(yè)務(wù)有關(guān)的地理知識和交通運輸常識等。（五） 正確使用各賬戶的會計科目和明細科目。（六） 堅決貫徹執(zhí)行財務(wù)會計制度及醫(yī)院有關(guān)規(guī)定，做到收有憑、支有據(jù)、特別是自制憑證審批手續(xù)要健全。（七） 堅持原則、實事求是、任勞任怨、不徇私情、秉公辦事、廉潔奉公。第六條 內(nèi)部稽核工作的內(nèi)容：（一） 審核各項計劃指標項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否相互銜接等，審核之后應(yīng)提出建議和意見，以便修改和完善計劃與預(yù)算。（二） 審核實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。重點就經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性、正確性、完整性等方面進行審核。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。真實性指憑證記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實可靠；合法合理性指審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否符合有關(guān)政策、法規(guī)、制度、計劃、預(yù)算和合同等規(guī)定，是否符合審批權(quán)限和手續(xù)，以及是否符合節(jié)約原則等。正確性指審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確、數(shù)量、單價、金額的計算有無差錯，大小寫金額是否相符等。完整性指審核原始憑證的手續(xù)是否完備，應(yīng)填項目是否填寫齊全，有關(guān)經(jīng)辦人員是否都已簽名和蓋章，主管人員是否審批同意等。（三） 審核會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料記載的內(nèi)容是否合法、真實完整手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。（四） 審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)算情況，并與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符，并查明賬實不符的原因。第七條 內(nèi)部稽核工作的權(quán)限：（一） 檢查、查閱各種文件記錄、會計資料、計劃預(yù)算、合同文書等。（二） 檢查、清點各項財產(chǎn)物資。（三） 檢查各項經(jīng)濟活動和管理活動。（四） 制止各項違法、違紀行為。（五） 要求有關(guān)人員糾正差錯。（六） 查處各類錯弊行為，并提出處理意見等。第八條 審核會計憑證和復(fù)核會計賬薄會計報表的方法。按審核性質(zhì)分有詳查法和抽查法，按審核技術(shù)分有審閱法和核對法等，具體采用哪種方法可根據(jù)具體的稽核程序和管理需要進行選擇。醫(yī)院成本核算制度醫(yī)院實行成本核算，目的在于通過對醫(yī)院和醫(yī)療服務(wù)成本的核算與管理，進一步提高醫(yī)院經(jīng)濟管理觀念，提高醫(yī)院全體員工的成本意識，減少浪費，從而提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟效益，增強醫(yī)院在當(dāng)前環(huán)境下的競爭能力。根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)制度》《醫(yī)院會計制度》，制定本制度。一、成本核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確計算成本。正確劃分各種費用的界限，要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，不能亂擠成本，把不應(yīng)計入成本的費用計入成本。實際成本原則。