【正文】 5．1．1．2 個人勞務(wù)報酬。本標準所說的個人勞務(wù)報酬是指與本企業(yè)未簽訂《勞動合同》、建立勞動關(guān)系的自然人，為本企業(yè)提供勞務(wù)而需要本企業(yè)支付報酬的事項，主要有：5．1．1．2．1 為本企業(yè)撰寫宣傳文稿而支付給作者的稿費；5．1．1．2．2 聘請專家為企業(yè)職工培訓(xùn)而支付給外聘專家的課酬；5．1．1．2．3 為本企業(yè)提供各項設(shè)計服務(wù)而支付給設(shè)計人的設(shè)計費；5．1．1．2．4 為本企業(yè)提供各項裝潢服務(wù)而支付給勞務(wù)人的裝潢費；5．1．1．2．5 為本企業(yè)提供各項安裝服務(wù)而支付給勞務(wù)人的安裝費；5．1．1．2．6 為本企業(yè)提供各項制圖服務(wù)而支付給勞務(wù)人的制圖費；5．1．1．2．7 為本企業(yè)提供各項化驗服務(wù)而支付給勞務(wù)人的化驗費；5．1．1．2．8 為本企業(yè)提供各項測試服務(wù)而支付給勞務(wù)人的測試費；5．1．1．2．9 為本企業(yè)提供各項法律服務(wù)而支付給勞務(wù)人的法律服務(wù)費；5．1．1．2．10為本企業(yè)提供各項咨詢服務(wù)而支付給勞務(wù)人的咨詢費；5．1．1．2．11為本企業(yè)提供各項演出服務(wù)而支付給勞務(wù)人的演出費；5．1．1．2．12為本企業(yè)提供各項技術(shù)服務(wù)而支付給勞務(wù)人的技術(shù)服務(wù)費；5．1．1．2．13為本企業(yè)提供各項介紹服務(wù)而支付給勞務(wù)人的介紹服務(wù)費；5．1．1．2．14為本企業(yè)提供各項代辦服務(wù)而支付給勞務(wù)人的代辦服務(wù)費；5．1．1．2．15為本企業(yè)提供各項經(jīng)紀服務(wù)而支付給勞務(wù)人的經(jīng)紀服務(wù)費；5．1．1．3支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；5．1．1．4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補助費等；5．1．1．5 企業(yè)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款；5．1．1．6單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5．1．1．7結(jié)算起點以下的零星支出；本標準規(guī)定企業(yè)結(jié)算起點為2000元。5．1．1．8其他需要現(xiàn)金支付的支出，如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。5．1．1．9 職工困難臨時借款；5．1．1．10 企業(yè)內(nèi)部各科室使用的備用金；5．1．1．11 支付給企業(yè)自然人投資的股利；5．1．1．12 將現(xiàn)金送存銀行。5．1．2 嚴禁超范圍支付現(xiàn)金，下列現(xiàn)金支出為不合理的、非合法的現(xiàn)金支付，應(yīng)預(yù)以拒絕付現(xiàn)。5．1．2．1 企業(yè)采購生產(chǎn)用或銷售用的原材料、商品物資等存貨；5．1．2．2 購建企業(yè)固定資產(chǎn)；5．1．2．3 清算企業(yè)之間的往來賬款；5．1．2．4 超過企業(yè)結(jié)算起點為2000元以上的支出；5．1．3 一切現(xiàn)金支出必須按照現(xiàn)金支付流程辦理；5．1．4 嚴禁先付現(xiàn)金后補手續(xù)的行為；5．1．5 一切現(xiàn)金支出必須要有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字；5．1．6 對現(xiàn)金支出的合理性、合法性承擔(dān)責(zé)任。5．2 出納員5．2．1 嚴禁支付假幣，應(yīng)在現(xiàn)有假幣上蓋上或?qū)懮稀凹賻拧?、“禁止流通”字樣，并立即上交銀行；5．2．2 保證支付的現(xiàn)金數(shù)額準確無誤；5．2．3 拒絕先付現(xiàn)金后補手續(xù)；5．2．4 必須堅持按照現(xiàn)金支出流程辦理現(xiàn)金支付；5．2．5 拒絕支付本標準【】規(guī)定以外的和本標準【】規(guī)定的現(xiàn)金；5．2．6 有權(quán)拒絕沒有資金審批權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字的現(xiàn)金支出；5．2．7 現(xiàn)金支付應(yīng)直接交給收款人，禁止支付現(xiàn)金給其他人；5．2．8 對現(xiàn)金支出的合法性、準確性承擔(dān)責(zé)任；5．2．9 根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，代扣代繳個人所得稅。5．3 現(xiàn)金支出的經(jīng)辦人5．3．1 提供辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的憑證必須真實、合法；5．3．2 嚴禁在辦理現(xiàn)金支付過程中弄虛作假，涂改憑證、抽換單據(jù)；5．3．3 嚴禁在辦理現(xiàn)金支付過程中代理他人簽字；5．3．4 對辦理現(xiàn)金支付過程中的真實性、合法性負責(zé)。5．4 辦理現(xiàn)金支付的部門。5．4．1 企業(yè)財務(wù)部或結(jié)算中心是辦理現(xiàn)金支出的職能部門；5．4．2 企業(yè)其它任何部門和個人，一律禁止辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。5．5 現(xiàn)金支出審批權(quán)。5．5．1 現(xiàn)金支出審批權(quán)限分三類：5．5．1．1 審核：是指企業(yè)各管理部門經(jīng)理及主管副總經(jīng)理對該項開支的合理性提出初步意見。5．5．1．2 審批：是指企業(yè)內(nèi)有審批資金權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過。5．5．1．3 核準：指財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。5．5．2 現(xiàn)金支出審批權(quán)及順序5．5．2．1 企業(yè)具有現(xiàn)金支出審批權(quán)的人共6人，即董事長、總經(jīng)理、副董事長、財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理。5．5．2．2 企業(yè)有審批資金權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)按優(yōu)先原則排序為：5．5．2．2．1 董事長，有審批100萬元資金權(quán)限，超過需董事會討論通過。5．5．2．2．2 總經(jīng)理，有審批60萬元資金權(quán)限，超過需報董事長審批。5．5．2．2．3 副董事長，有審批20萬元資金權(quán)限，超過需報總經(jīng)理審批。5．5．2．2．4 財務(wù)總監(jiān)，有審批10萬元資金權(quán)限，超過需報總經(jīng)理審批。5．5．2．2．5 副總經(jīng)理，有審批5萬元資金權(quán)限，超過需報財務(wù)總監(jiān)審批。5．5．2．2．6 財務(wù)經(jīng)理，有審批1萬元資金權(quán)限，超過需報財務(wù)總監(jiān)審批。5．5．3 現(xiàn)金支出審批權(quán)處理原則5．5．3．1具有資金審批權(quán)的6人同時在企業(yè)時，由第一順序人審批；第一順序人不在時，由第二順序人審批；第二順序人不在時，由第三順序人審批，以此類推。5．5．3．2 具有資金審批權(quán)的6人必須有一人在企業(yè)。5．5．3．3 具有資金審批權(quán)的人離開企業(yè)外出辦事時，必須查看前一順序人和后一順序人是否要離開企業(yè)外出辦事，確認有一人在企業(yè)方能辦理外出手續(xù)。5．5．3．4 當(dāng)企業(yè)只剩下一位具有資金審批權(quán)的人時，此人不得離開企業(yè)。6 內(nèi)容與要求6．1 工資、各種工資性津貼的現(xiàn)金支出流程。 企業(yè)工資薪酬性的現(xiàn)金支出屬于財務(wù)部門根據(jù)工薪制度主動支付行為，其現(xiàn)金支出流程為：6．1．1 企業(yè)人力資源部或辦公室根據(jù)考勤記錄，對照工資制度，編制職工工資表，并由制表人和人力資源部經(jīng)理或辦公室主任審核簽字，并執(zhí)行下列標準：6．1．1．1 按當(dāng)月實有職工人數(shù)計算工資；6．1．1．2 按職工當(dāng)月實際出勤天數(shù)計算工資；6．1．1．3 有關(guān)日工資按下列公式計算：6．1．1．3．1 職工日工資額=職工月工資總額247。216．1．1．3．2 每月實際應(yīng)工作天數(shù)=（365天－52周2天周六周日－1天元旦假－3天“五一”假－3天“國慶”假－3天“春節(jié)”假）247。12個月≈21天。6．1．1．3．3 法定節(jié)假日因工作需要加班，日加班工資=日工資額300%；6．1．1．3．4 平時假日因工作需要加班，日加班工資=日工資額150%；6．1．1．3．5 節(jié)假日調(diào)休時，不支付節(jié)假日加班工資。6．1．1．4 職工曠工一天扣三天工資；6．1．1．5 職工病事假當(dāng)日無工資；6．1．1．6 職工遲到或早退，每次扣20元；6．1．1．7 法定節(jié)假日照發(fā)工資。6．1．2 將己簽字的職工工資表交由具有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；6．1．3 將己經(jīng)具有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后的職工工資表交由財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理核準；6．1．4 出納受理職工工資表，檢查各項簽字是否完整；6．1．5 計算應(yīng)付現(xiàn)金數(shù)額，準備現(xiàn)金，并按【QCB/－2007】[6．3]標準從銀行提取現(xiàn)金；6．1．6 按職工工資表的部門單位或個人分別將現(xiàn)金裝袋或分開；6．1．7 發(fā)放工資現(xiàn)金時，應(yīng)直按發(fā)給職工本人，嚴禁他人代領(lǐng)工資；6．1．8 發(fā)放工資現(xiàn)金如果是按部門單位發(fā)放，應(yīng)將該部門單位的工資總額現(xiàn)金，直按交給該部門單位的主管和副主管，主管和副主管必須同時在場。6．1．9 工資領(lǐng)取人在工資表上簽字或蓋章，并計算自己的工資數(shù)額是否正確；6．1．10 與出納當(dāng)面清點現(xiàn)金，看是否有假幣或殘損人民幣；6．1．11 確認數(shù)額和人民幣準確、真實等無誤后離開出納；6．1．12 出納根據(jù)工資表支付的現(xiàn)金總額登記現(xiàn)金日記賬，并在該工資表上加蓋“出納已登賬”印章；6．1．13將領(lǐng)款人己簽字的職工工資表交會計核算部，進入賬務(wù)處理流程。本流程結(jié)束。6．2 財務(wù)部主動支付現(xiàn)金的通用流程。 企業(yè)財務(wù)部主動將現(xiàn)金支付給收款單位和個人的內(nèi)容還有本標準規(guī)定的【】、【】、【】三種，其支付現(xiàn)金的通用流程如下：6．2．1 企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門編制現(xiàn)金支出表,部門主管及經(jīng)辦人簽字；6．2．2 將已簽字現(xiàn)金支出表送請具有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；6．2．3 將領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后的現(xiàn)金支出表交由財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理核準；6．2．4 出納受理職工工資表，檢查各項簽字是否完整；6．2．5 計算應(yīng)付現(xiàn)金數(shù)額，準備現(xiàn)金，并按【QCB/－2007】[6．3]標準從銀行提取現(xiàn)金；6．2．6 發(fā)放現(xiàn)金時，應(yīng)直按發(fā)給領(lǐng)款者本人，嚴禁他人代領(lǐng)現(xiàn)金；6．2．7 領(lǐng)款人在現(xiàn)金發(fā)放表上簽字或蓋章，并計算自己所得現(xiàn)金的數(shù)額是否正確；6．2．8 與出納當(dāng)面清點現(xiàn)金，看是否有假幣或殘損人民幣；6．2．9 確認數(shù)額和人民幣準確、真實等無誤后離開出納；6．2．10 出納根據(jù)現(xiàn)金發(fā)放表上的支付現(xiàn)金總額登記現(xiàn)金日記賬，并在該現(xiàn)金發(fā)放表上加蓋“出納已登賬”印章；6．2．11將領(lǐng)款人己簽字的現(xiàn)金發(fā)放表交會計核算部，進入賬務(wù)處理流程。本流程結(jié)束。6．3 財務(wù)部被動支付現(xiàn)金的通用流程。收款單位或個人依據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，持有關(guān)憑據(jù)到財務(wù)部或資金結(jié)算中心領(lǐng)報現(xiàn)金的行為，稱之為財務(wù)部被動支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。本標準中屬于被動支付現(xiàn)金的范圍主要有【】、【】、【】、【】、【】、【】和【】七種，其支付現(xiàn)金的通用流程如下：6．3．1 領(lǐng)款人依據(jù)有關(guān)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，持真實、合法的有關(guān)原始單據(jù)，如報銷單據(jù)、借據(jù)、發(fā)票、收款收據(jù)、結(jié)算單、合同、協(xié)議、通知書、閱批件等有效文件，到各相關(guān)部門由其主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字，證明真實存在；6．3．2 將已簽字的有關(guān)現(xiàn)金支出單據(jù)送請具有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；6．3．3 將領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后的有關(guān)現(xiàn)金支出單據(jù)交由財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理核準；6．3．4 出納受理有關(guān)現(xiàn)金支出單據(jù)，檢查各項簽字是否完整；6．3．5 復(fù)核現(xiàn)金支出單據(jù)上的應(yīng)付現(xiàn)金數(shù)額是否正確，確認無誤后現(xiàn)金支出單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；6．3．6 支付現(xiàn)金并進行復(fù)點，一定要收款人當(dāng)面點清；6．3．7 收款人看是否有假幣或殘損人民幣，6．3．8 收款人在確認數(shù)額準確無誤后離開出納；6．3．9 出納根據(jù)加蓋“現(xiàn)金付訖”印章的現(xiàn)金支出單據(jù)上所支付現(xiàn)金總額登記現(xiàn)金日記賬，并在該單據(jù)上加蓋“出納已登賬”印章；6．3．10 將出納根據(jù)加蓋“現(xiàn)金付訖”印章的現(xiàn)金支出單據(jù)交會計核算部，進入賬務(wù)處理流程。本流程結(jié)束。6．4 將現(xiàn)金送存銀行流程出納對當(dāng)天收入的現(xiàn)金或超過庫存限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時送存開戶銀行。6．4．1整點票幣。6．4．1．1 送款前應(yīng)將送存款清點整理，按幣別、幣種分開。6．4．1．2紙幣要平鋪整齊，每百張為一把，每十把為一捆，以此類推，用紙條在腰中捆扎好，余為零頭；6．4．1．3 硬幣每百枚或50枚為一卷，十卷為一捆，不足一卷為零頭；6．4．1．4 準確合計出需要存款的金額。6．4．2 填寫繳款單，亦稱現(xiàn)金進賬單。6．4．2．1現(xiàn)金繳款單為一式三聯(lián)或一式兩聯(lián)，第一聯(lián)一般都為回單，由銀行蓋章后退回本企業(yè)；6．4．2．2出納填寫繳款單時，要用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫；6．4．2．3交款日期必須填寫交款的當(dāng)日；6．4．2．4收款人名稱應(yīng)填寫全稱；6．4．2．5款項來源也要如實填寫；6．4．2．6大小寫金額要標準書寫；6．4．2．7券別和數(shù)額欄按實際送存的各種券面的張數(shù)或券枚填寫。6．4．3 向銀行提交進賬單和整點好的票幣。票幣要一次性交清，當(dāng)面清點，如有差異，應(yīng)當(dāng)面復(fù)核。6．4．4 開戶銀行受理后，在現(xiàn)金進賬單上加蓋“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒后退回交款人一聯(lián)，表示款項已收妥。6．4．5 出納根據(jù)銀行退回蓋有“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒的一聯(lián)現(xiàn)金進賬單登記現(xiàn)金日記賬，并在該單據(jù)上加蓋“出納已登賬”印章；6．4．6 將出納加蓋“現(xiàn)金付訖”印章的現(xiàn)金進賬單交會計核算部，進入賬務(wù)處理流程。本流程結(jié)束。7 報告與記錄7．1 出納員每日利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金支出日報表》；7．2 出納員每月利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金支出月報表》；7．3 《現(xiàn)金支出日報表》和《現(xiàn)金支出月報表》都是一式三份，一份留底，一份交資金管理部，一份交會計核算部。7．3 在企業(yè)辦公無紙化的局域網(wǎng)辦公平臺上，只需將《現(xiàn)金支出日報表》和《現(xiàn)金支出月報表》發(fā)給資金管理部和會計核算部。8 檢查與考核8．1 檢查出納員、收款員、營業(yè)員工作8．1．1 檢查每日是否編制并報送《現(xiàn)金支出日報表》；8．1．2 檢查有無“白條抵庫”的行為；8．1．3 檢查有無先支付現(xiàn)金后補辦手續(xù)的行為；8．1．4 檢查有無違犯本標準的其它事。8．2 檢查財務(wù)經(jīng)理及現(xiàn)金收入部門主管工作8．2．1 是否安排收款人收取資金來源無法查明和核實的現(xiàn)金；8．2．2 是否指使收款人收取非法資金來源的現(xiàn)金；8．2．3 是否要求收款人從事稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登賬工作；8．2．4 檢查有無違犯本標準的其它事。附件1：日?，F(xiàn)金借款審批辦法附件2：日?，F(xiàn)金報銷審核辦法附件3：日?，F(xiàn)金支出管理辦法附表1：借款單附表2：申購單附表3：報銷單附表4：現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)表附圖：現(xiàn)金支出流程圖附件1日?，F(xiàn)金借款審批辦法一、借款人申請工作要點及順序如下：借款人填寫借款申請單，寫明借款金額、用途，并簽字交本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字；二、副總級領(lǐng)導(dǎo)核準工作要點及順序如下：借款人憑本部門領(lǐng)導(dǎo)己簽字的借款單到公司副總級以上領(lǐng)導(dǎo)核準，公司副總級以上領(lǐng)導(dǎo)核對金額和用途；公司副總級以上領(lǐng)導(dǎo)在借款單上簽署同意借款字樣；凡借款超過1000元以上者，必須由財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理批準。三、出納付款工作要點及順序如下：借款人憑己簽字的借款單到會計部長審核簽字檢查借款單簽字是否完整、