【正文】 5．1．1．2 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。本標(biāo)準(zhǔn)所說的個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬是指與本企業(yè)未簽訂《勞動(dòng)合同》、建立勞動(dòng)關(guān)系的自然人，為本企業(yè)提供勞務(wù)而需要本企業(yè)支付報(bào)酬的事項(xiàng)，主要有：5．1．1．2．1 為本企業(yè)撰寫宣傳文稿而支付給作者的稿費(fèi)；5．1．1．2．2 聘請(qǐng)專家為企業(yè)職工培訓(xùn)而支付給外聘專家的課酬；5．1．1．2．3 為本企業(yè)提供各項(xiàng)設(shè)計(jì)服務(wù)而支付給設(shè)計(jì)人的設(shè)計(jì)費(fèi)；5．1．1．2．4 為本企業(yè)提供各項(xiàng)裝潢服務(wù)而支付給勞務(wù)人的裝潢費(fèi)；5．1．1．2．5 為本企業(yè)提供各項(xiàng)安裝服務(wù)而支付給勞務(wù)人的安裝費(fèi)；5．1．1．2．6 為本企業(yè)提供各項(xiàng)制圖服務(wù)而支付給勞務(wù)人的制圖費(fèi)；5．1．1．2．7 為本企業(yè)提供各項(xiàng)化驗(yàn)服務(wù)而支付給勞務(wù)人的化驗(yàn)費(fèi)；5．1．1．2．8 為本企業(yè)提供各項(xiàng)測試服務(wù)而支付給勞務(wù)人的測試費(fèi)；5．1．1．2．9 為本企業(yè)提供各項(xiàng)法律服務(wù)而支付給勞務(wù)人的法律服務(wù)費(fèi)；5．1．1．2．10為本企業(yè)提供各項(xiàng)咨詢服務(wù)而支付給勞務(wù)人的咨詢費(fèi)；5．1．1．2．11為本企業(yè)提供各項(xiàng)演出服務(wù)而支付給勞務(wù)人的演出費(fèi)；5．1．1．2．12為本企業(yè)提供各項(xiàng)技術(shù)服務(wù)而支付給勞務(wù)人的技術(shù)服務(wù)費(fèi)；5．1．1．2．13為本企業(yè)提供各項(xiàng)介紹服務(wù)而支付給勞務(wù)人的介紹服務(wù)費(fèi)；5．1．1．2．14為本企業(yè)提供各項(xiàng)代辦服務(wù)而支付給勞務(wù)人的代辦服務(wù)費(fèi)；5．1．1．2．15為本企業(yè)提供各項(xiàng)經(jīng)紀(jì)服務(wù)而支付給勞務(wù)人的經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)；5．1．1．3支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；5．1．1．4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補(bǔ)助費(fèi)等；5．1．1．5 企業(yè)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款；5．1．1．6單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；5．1．1．7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定企業(yè)結(jié)算起點(diǎn)為2000元。5．1．1．8其他需要現(xiàn)金支付的支出，如因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。5．1．1．9 職工困難臨時(shí)借款；5．1．1．10 企業(yè)內(nèi)部各科室使用的備用金；5．1．1．11 支付給企業(yè)自然人投資的股利；5．1．1．12 將現(xiàn)金送存銀行。5．1．2 嚴(yán)禁超范圍支付現(xiàn)金，下列現(xiàn)金支出為不合理的、非合法的現(xiàn)金支付，應(yīng)預(yù)以拒絕付現(xiàn)。5．1．2．1 企業(yè)采購生產(chǎn)用或銷售用的原材料、商品物資等存貨；5．1．2．2 購建企業(yè)固定資產(chǎn)；5．1．2．3 清算企業(yè)之間的往來賬款；5．1．2．4 超過企業(yè)結(jié)算起點(diǎn)為2000元以上的支出；5．1．3 一切現(xiàn)金支出必須按照現(xiàn)金支付流程辦理；5．1．4 嚴(yán)禁先付現(xiàn)金后補(bǔ)手續(xù)的行為；5．1．5 一切現(xiàn)金支出必須要有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字；5．1．6 對(duì)現(xiàn)金支出的合理性、合法性承擔(dān)責(zé)任。5．2 出納員5．2．1 嚴(yán)禁支付假幣，應(yīng)在現(xiàn)有假幣上蓋上或?qū)懮稀凹賻拧薄ⅰ敖沽魍ā弊謽?，并立即上交銀行；5．2．2 保證支付的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確無誤；5．2．3 拒絕先付現(xiàn)金后補(bǔ)手續(xù)；5．2．4 必須堅(jiān)持按照現(xiàn)金支出流程辦理現(xiàn)金支付；5．2．5 拒絕支付本標(biāo)準(zhǔn)【】規(guī)定以外的和本標(biāo)準(zhǔn)【】規(guī)定的現(xiàn)金；5．2．6 有權(quán)拒絕沒有資金審批權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字的現(xiàn)金支出；5．2．7 現(xiàn)金支付應(yīng)直接交給收款人，禁止支付現(xiàn)金給其他人；5．2．8 對(duì)現(xiàn)金支出的合法性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；5．2．9 根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，代扣代繳個(gè)人所得稅。5．3 現(xiàn)金支出的經(jīng)辦人5．3．1 提供辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的憑證必須真實(shí)、合法；5．3．2 嚴(yán)禁在辦理現(xiàn)金支付過程中弄虛作假，涂改憑證、抽換單據(jù)；5．3．3 嚴(yán)禁在辦理現(xiàn)金支付過程中代理他人簽字；5．3．4 對(duì)辦理現(xiàn)金支付過程中的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。5．4 辦理現(xiàn)金支付的部門。5．4．1 企業(yè)財(cái)務(wù)部或結(jié)算中心是辦理現(xiàn)金支出的職能部門；5．4．2 企業(yè)其它任何部門和個(gè)人，一律禁止辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。5．5 現(xiàn)金支出審批權(quán)。5．5．1 現(xiàn)金支出審批權(quán)限分三類：5．5．1．1 審核：是指企業(yè)各管理部門經(jīng)理及主管副總經(jīng)理對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。5．5．1．2 審批：是指企業(yè)內(nèi)有審批資金權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事項(xiàng)，還需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過。5．5．1．3 核準(zhǔn)：指財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。5．5．2 現(xiàn)金支出審批權(quán)及順序5．5．2．1 企業(yè)具有現(xiàn)金支出審批權(quán)的人共6人，即董事長、總經(jīng)理、副董事長、財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理。5．5．2．2 企業(yè)有審批資金權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)按優(yōu)先原則排序?yàn)椋?．5．2．2．1 董事長，有審批100萬元資金權(quán)限，超過需董事會(huì)討論通過。5．5．2．2．2 總經(jīng)理，有審批60萬元資金權(quán)限，超過需報(bào)董事長審批。5．5．2．2．3 副董事長，有審批20萬元資金權(quán)限，超過需報(bào)總經(jīng)理審批。5．5．2．2．4 財(cái)務(wù)總監(jiān)，有審批10萬元資金權(quán)限，超過需報(bào)總經(jīng)理審批。5．5．2．2．5 副總經(jīng)理，有審批5萬元資金權(quán)限，超過需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。5．5．2．2．6 財(cái)務(wù)經(jīng)理，有審批1萬元資金權(quán)限，超過需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。5．5．3 現(xiàn)金支出審批權(quán)處理原則5．5．3．1具有資金審批權(quán)的6人同時(shí)在企業(yè)時(shí)，由第一順序人審批；第一順序人不在時(shí)，由第二順序人審批；第二順序人不在時(shí)，由第三順序人審批，以此類推。5．5．3．2 具有資金審批權(quán)的6人必須有一人在企業(yè)。5．5．3．3 具有資金審批權(quán)的人離開企業(yè)外出辦事時(shí)，必須查看前一順序人和后一順序人是否要離開企業(yè)外出辦事，確認(rèn)有一人在企業(yè)方能辦理外出手續(xù)。5．5．3．4 當(dāng)企業(yè)只剩下一位具有資金審批權(quán)的人時(shí)，此人不得離開企業(yè)。6 內(nèi)容與要求6．1 工資、各種工資性津貼的現(xiàn)金支出流程。 企業(yè)工資薪酬性的現(xiàn)金支出屬于財(cái)務(wù)部門根據(jù)工薪制度主動(dòng)支付行為，其現(xiàn)金支出流程為：6．1．1 企業(yè)人力資源部或辦公室根據(jù)考勤記錄，對(duì)照工資制度，編制職工工資表，并由制表人和人力資源部經(jīng)理或辦公室主任審核簽字，并執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn)：6．1．1．1 按當(dāng)月實(shí)有職工人數(shù)計(jì)算工資；6．1．1．2 按職工當(dāng)月實(shí)際出勤天數(shù)計(jì)算工資；6．1．1．3 有關(guān)日工資按下列公式計(jì)算：6．1．1．3．1 職工日工資額=職工月工資總額247。216．1．1．3．2 每月實(shí)際應(yīng)工作天數(shù)=（365天－52周2天周六周日－1天元旦假－3天“五一”假－3天“國慶”假－3天“春節(jié)”假）247。12個(gè)月≈21天。6．1．1．3．3 法定節(jié)假日因工作需要加班，日加班工資=日工資額300%；6．1．1．3．4 平時(shí)假日因工作需要加班，日加班工資=日工資額150%；6．1．1．3．5 節(jié)假日調(diào)休時(shí)，不支付節(jié)假日加班工資。6．1．1．4 職工曠工一天扣三天工資；6．1．1．5 職工病事假當(dāng)日無工資；6．1．1．6 職工遲到或早退，每次扣20元；6．1．1．7 法定節(jié)假日照發(fā)工資。6．1．2 將己簽字的職工工資表交由具有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；6．1．3 將己經(jīng)具有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后的職工工資表交由財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)；6．1．4 出納受理職工工資表，檢查各項(xiàng)簽字是否完整；6．1．5 計(jì)算應(yīng)付現(xiàn)金數(shù)額，準(zhǔn)備現(xiàn)金，并按【QCB/－2007】[6．3]標(biāo)準(zhǔn)從銀行提取現(xiàn)金；6．1．6 按職工工資表的部門單位或個(gè)人分別將現(xiàn)金裝袋或分開；6．1．7 發(fā)放工資現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)直按發(fā)給職工本人，嚴(yán)禁他人代領(lǐng)工資；6．1．8 發(fā)放工資現(xiàn)金如果是按部門單位發(fā)放，應(yīng)將該部門單位的工資總額現(xiàn)金，直按交給該部門單位的主管和副主管，主管和副主管必須同時(shí)在場。6．1．9 工資領(lǐng)取人在工資表上簽字或蓋章，并計(jì)算自己的工資數(shù)額是否正確；6．1．10 與出納當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，看是否有假幣或殘損人民幣；6．1．11 確認(rèn)數(shù)額和人民幣準(zhǔn)確、真實(shí)等無誤后離開出納；6．1．12 出納根據(jù)工資表支付的現(xiàn)金總額登記現(xiàn)金日記賬，并在該工資表上加蓋“出納已登賬”印章；6．1．13將領(lǐng)款人己簽字的職工工資表交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。本流程結(jié)束。6．2 財(cái)務(wù)部主動(dòng)支付現(xiàn)金的通用流程。 企業(yè)財(cái)務(wù)部主動(dòng)將現(xiàn)金支付給收款單位和個(gè)人的內(nèi)容還有本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的【】、【】、【】三種，其支付現(xiàn)金的通用流程如下：6．2．1 企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門編制現(xiàn)金支出表,部門主管及經(jīng)辦人簽字；6．2．2 將已簽字現(xiàn)金支出表送請(qǐng)具有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；6．2．3 將領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后的現(xiàn)金支出表交由財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)；6．2．4 出納受理職工工資表，檢查各項(xiàng)簽字是否完整；6．2．5 計(jì)算應(yīng)付現(xiàn)金數(shù)額，準(zhǔn)備現(xiàn)金，并按【QCB/－2007】[6．3]標(biāo)準(zhǔn)從銀行提取現(xiàn)金；6．2．6 發(fā)放現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)直按發(fā)給領(lǐng)款者本人，嚴(yán)禁他人代領(lǐng)現(xiàn)金；6．2．7 領(lǐng)款人在現(xiàn)金發(fā)放表上簽字或蓋章，并計(jì)算自己所得現(xiàn)金的數(shù)額是否正確；6．2．8 與出納當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，看是否有假幣或殘損人民幣；6．2．9 確認(rèn)數(shù)額和人民幣準(zhǔn)確、真實(shí)等無誤后離開出納；6．2．10 出納根據(jù)現(xiàn)金發(fā)放表上的支付現(xiàn)金總額登記現(xiàn)金日記賬，并在該現(xiàn)金發(fā)放表上加蓋“出納已登賬”印章；6．2．11將領(lǐng)款人己簽字的現(xiàn)金發(fā)放表交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。本流程結(jié)束。6．3 財(cái)務(wù)部被動(dòng)支付現(xiàn)金的通用流程。收款單位或個(gè)人依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，持有關(guān)憑據(jù)到財(cái)務(wù)部或資金結(jié)算中心領(lǐng)報(bào)現(xiàn)金的行為，稱之為財(cái)務(wù)部被動(dòng)支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。本標(biāo)準(zhǔn)中屬于被動(dòng)支付現(xiàn)金的范圍主要有【】、【】、【】、【】、【】、【】和【】七種，其支付現(xiàn)金的通用流程如下：6．3．1 領(lǐng)款人依據(jù)有關(guān)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，持真實(shí)、合法的有關(guān)原始單據(jù)，如報(bào)銷單據(jù)、借據(jù)、發(fā)票、收款收據(jù)、結(jié)算單、合同、協(xié)議、通知書、閱批件等有效文件，到各相關(guān)部門由其主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字，證明真實(shí)存在；6．3．2 將已簽字的有關(guān)現(xiàn)金支出單據(jù)送請(qǐng)具有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；6．3．3 將領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后的有關(guān)現(xiàn)金支出單據(jù)交由財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)；6．3．4 出納受理有關(guān)現(xiàn)金支出單據(jù)，檢查各項(xiàng)簽字是否完整；6．3．5 復(fù)核現(xiàn)金支出單據(jù)上的應(yīng)付現(xiàn)金數(shù)額是否正確，確認(rèn)無誤后現(xiàn)金支出單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；6．3．6 支付現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，一定要收款人當(dāng)面點(diǎn)清；6．3．7 收款人看是否有假幣或殘損人民幣，6．3．8 收款人在確認(rèn)數(shù)額準(zhǔn)確無誤后離開出納；6．3．9 出納根據(jù)加蓋“現(xiàn)金付訖”印章的現(xiàn)金支出單據(jù)上所支付現(xiàn)金總額登記現(xiàn)金日記賬，并在該單據(jù)上加蓋“出納已登賬”印章；6．3．10 將出納根據(jù)加蓋“現(xiàn)金付訖”印章的現(xiàn)金支出單據(jù)交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。本流程結(jié)束。6．4 將現(xiàn)金送存銀行流程出納對(duì)當(dāng)天收入的現(xiàn)金或超過庫存限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。6．4．1整點(diǎn)票幣。6．4．1．1 送款前應(yīng)將送存款清點(diǎn)整理，按幣別、幣種分開。6．4．1．2紙幣要平鋪整齊，每百張為一把，每十把為一捆，以此類推，用紙條在腰中捆扎好，余為零頭；6．4．1．3 硬幣每百枚或50枚為一卷，十卷為一捆，不足一卷為零頭；6．4．1．4 準(zhǔn)確合計(jì)出需要存款的金額。6．4．2 填寫繳款單，亦稱現(xiàn)金進(jìn)賬單。6．4．2．1現(xiàn)金繳款單為一式三聯(lián)或一式兩聯(lián)，第一聯(lián)一般都為回單，由銀行蓋章后退回本企業(yè)；6．4．2．2出納填寫繳款單時(shí)，要用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫；6．4．2．3交款日期必須填寫交款的當(dāng)日；6．4．2．4收款人名稱應(yīng)填寫全稱；6．4．2．5款項(xiàng)來源也要如實(shí)填寫；6．4．2．6大小寫金額要標(biāo)準(zhǔn)書寫；6．4．2．7券別和數(shù)額欄按實(shí)際送存的各種券面的張數(shù)或券枚填寫。6．4．3 向銀行提交進(jìn)賬單和整點(diǎn)好的票幣。票幣要一次性交清，當(dāng)面清點(diǎn)，如有差異，應(yīng)當(dāng)面復(fù)核。6．4．4 開戶銀行受理后，在現(xiàn)金進(jìn)賬單上加蓋“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒后退回交款人一聯(lián)，表示款項(xiàng)已收妥。6．4．5 出納根據(jù)銀行退回蓋有“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒的一聯(lián)現(xiàn)金進(jìn)賬單登記現(xiàn)金日記賬，并在該單據(jù)上加蓋“出納已登賬”印章；6．4．6 將出納加蓋“現(xiàn)金付訖”印章的現(xiàn)金進(jìn)賬單交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。本流程結(jié)束。7 報(bào)告與記錄7．1 出納員每日利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金支出日?qǐng)?bào)表》；7．2 出納員每月利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金支出月報(bào)表》；7．3 《現(xiàn)金支出日?qǐng)?bào)表》和《現(xiàn)金支出月報(bào)表》都是一式三份，一份留底，一份交資金管理部，一份交會(huì)計(jì)核算部。7．3 在企業(yè)辦公無紙化的局域網(wǎng)辦公平臺(tái)上，只需將《現(xiàn)金支出日?qǐng)?bào)表》和《現(xiàn)金支出月報(bào)表》發(fā)給資金管理部和會(huì)計(jì)核算部。8 檢查與考核8．1 檢查出納員、收款員、營業(yè)員工作8．1．1 檢查每日是否編制并報(bào)送《現(xiàn)金支出日?qǐng)?bào)表》；8．1．2 檢查有無“白條抵庫”的行為；8．1．3 檢查有無先支付現(xiàn)金后補(bǔ)辦手續(xù)的行為；8．1．4 檢查有無違犯本標(biāo)準(zhǔn)的其它事。8．2 檢查財(cái)務(wù)經(jīng)理及現(xiàn)金收入部門主管工作8．2．1 是否安排收款人收取資金來源無法查明和核實(shí)的現(xiàn)金；8．2．2 是否指使收款人收取非法資金來源的現(xiàn)金；8．2．3 是否要求收款人從事稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登賬工作；8．2．4 檢查有無違犯本標(biāo)準(zhǔn)的其它事。附件1：日?，F(xiàn)金借款審批辦法附件2：日常現(xiàn)金報(bào)銷審核辦法附件3：日?，F(xiàn)金支出管理辦法附表1：借款單附表2：申購單附表3：報(bào)銷單附表4：現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)表附圖：現(xiàn)金支出流程圖附件1日常現(xiàn)金借款審批辦法一、借款人申請(qǐng)工作要點(diǎn)及順序如下：借款人填寫借款申請(qǐng)單，寫明借款金額、用途，并簽字交本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字；二、副總級(jí)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)工作要點(diǎn)及順序如下：借款人憑本部門領(lǐng)導(dǎo)己簽字的借款單到公司副總級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，公司副總級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)核對(duì)金額和用途；公司副總級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)在借款單上簽署同意借款字樣；凡借款超過1000元以上者，必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、出納付款工作要點(diǎn)及順序如下：借款人憑己簽字的借款單到會(huì)計(jì)部長審核簽字檢查借款單簽字是否完整、