【正文】 6．4．5 出納根據(jù)銀行退回蓋有“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒的一聯(lián)現(xiàn)金進(jìn)賬單登記現(xiàn)金日記賬，并在該單據(jù)上加蓋“出納已登賬”印章；6．4．6 將出納加蓋“現(xiàn)金付訖”印章的現(xiàn)金進(jìn)賬單交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。6．2 財(cái)務(wù)部主動(dòng)支付現(xiàn)金的通用流程。5．5．2．2．4 財(cái)務(wù)總監(jiān)，有審批10萬元資金權(quán)限，超過需報(bào)總經(jīng)理審批。5．1．1．8其他需要現(xiàn)金支付的支出，如因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。2 范圍2．1 本標(biāo)準(zhǔn)主要對現(xiàn)金支出過程中的處理步驟和控制手段加以標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，確定了現(xiàn)金支出的順序，對涉及現(xiàn)金支付的不同業(yè)務(wù)分別做出規(guī)定。備注角票附表1:現(xiàn)金收支明細(xì)日報(bào)表年 月 日收支項(xiàng)目摘要前日余額本日收入額本日支出額本日余額15．9 凹印接線印刷。5．1 用手觸摸票面的雕版凹印部位的圖案、圖形，真的應(yīng)該有凹凸的感覺，而假的則一般沒有。4．4 隱形面額數(shù)字?！? 觀察安全線。　　第四十三條　故意毀損人民幣的，由公安機(jī)關(guān)給予警告，并處1萬元以下的罰款?！　」矙C(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將沒收的偽造、變造的人民幣解繳當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。具體辦法由中國人民銀行制定?！　〉谑藯l　中國人民銀行可以根據(jù)需要發(fā)行紀(jì)念幣?！　〉诎藯l　人民幣由中國人民銀行指定的專門企業(yè)印制。 第二十五條 現(xiàn)金管理工作政策性強(qiáng)、涉及面廣，各級(jí)銀行要加強(qiáng)調(diào)查研究，根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)事求是地解決各種問題，及時(shí)滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。 第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。 開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。 第二十二條 開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級(jí)人民銀行申請復(fù)議。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。 第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。6．3．9 出納人員要根據(jù)現(xiàn)金支票存根或銀行回單登記現(xiàn)金日記賬。6．2．5 現(xiàn)金收取后要開出機(jī)打票據(jù)給顧客；或者6．2．6 現(xiàn)金收取后開出收款票據(jù)并在上面加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒，將“存根聯(lián)”和“記賬聯(lián)”留下，其余交給交款人；6．2．7 將收款票據(jù)的“記賬聯(lián)”交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。6．1．4．6．4 發(fā)現(xiàn)有人倒賣假鈔或者用假鈔套取真鈔的，應(yīng)隨時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。下列現(xiàn)金來源為合理、合法的現(xiàn)金來源，應(yīng)預(yù)以收取。本標(biāo)準(zhǔn)由《中國企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會(huì)提出。3．2 收入收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。5．2 出納員、收款員、營業(yè)員5．2．1 嚴(yán)禁收取假幣，發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即當(dāng)面沒收，并上交銀行；5．2．2 保證收取的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確無誤；5．2．3 拒絕從事稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登賬工作,遵守錢賬分管原則；5．2．4 必須堅(jiān)持先收款后開票據(jù)；5．2．5 拒絕收取本標(biāo)準(zhǔn)【】規(guī)定以外的和本標(biāo)準(zhǔn)【】規(guī)定的現(xiàn)金；5．2．6 對現(xiàn)金來源的安全性、完整性承擔(dān)責(zé)任。6．2．1 受理收款業(yè)務(wù)，并查看：6．2．1．1 收款依據(jù)是否齊備，審核是否屬于本部門的收現(xiàn)范圍；6．2．1．2 查看收款依據(jù)上有無本部門主管簽字；6．2．1．3 檢查客戶所購貨是否是本企業(yè)商品，并刷條型碼；6．2．2 確定應(yīng)收金額。6．3．1．1．5 收款人名稱填寫應(yīng)與預(yù)留印鑒名稱保持一致；6．3．1．1．6 金額必須按規(guī)定填寫，大小寫一致，金額如有錯(cuò)誤，不能更改，應(yīng)作廢重填；6．3．1．1．7 用途欄必須填寫真實(shí)用途，不得弄虛作假；6．3．1．1．8 簽章必須與銀行預(yù)留印鑒相符；6．3．1．1．9 支票背面要有取款單位或取款人背書。 國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。 第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理： （一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 第十八條 一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過１５天的日常零星開支。不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市埸上流通。所得的罰沒款項(xiàng)一律上繳國庫。　　第四條　人民幣的單位為元，人民幣輔幣單位為角、分。第三章　發(fā)行和回收　　第十五條　人民幣由中國人民銀行統(tǒng)一發(fā)行。任何單位和個(gè)人不得違反規(guī)定動(dòng)用人民幣發(fā)行基金，不得干擾、阻礙人民幣發(fā)行基金的調(diào)撥?！　〉诙艞l　任何單位和個(gè)人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通?！　〉谌邨l　偽造、變造的人民幣由中國人民銀行統(tǒng)一銷毀。1．2 把鈔票平放，不迎光透視，則一般看不出水印。3．3 第五套人民幣紙幣在特定波長的紫外光下可以看到紙張中隨機(jī)分布有黃色和藍(lán)色熒光纖維。4．9有色熒光圖案。2005年版第五套人民幣100元、50元紙幣將原橫豎雙號(hào)碼改為雙色異形橫號(hào)碼。用薄紙蒙在鈔票的水印部位，用較軟的鉛筆在紙上相應(yīng)部位輕輕地摩擦，在薄紙上顯現(xiàn)出水印圖像輪廓的才是真的。面 值數(shù) 量QCB/－2007標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理最基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)全體財(cái)會(huì)人員必須熟知的業(yè)務(wù)內(nèi)容。4．3現(xiàn)金支付行為的執(zhí)行人必須由財(cái)務(wù)部和需要現(xiàn)金支出部門的三人以上共同參與。5．5．1 現(xiàn)金支出審批權(quán)限分三類：5．5．1．1 審核：是指企業(yè)各管理部門經(jīng)理及主管副總經(jīng)理對該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。216．1．1．3．2 每月實(shí)際應(yīng)工作天數(shù)=（365天－52周2天周六周日－1天元旦假－3天“五一”假－3天“國慶”假－3天“春節(jié)”假）247。6．4．1．1 送款前應(yīng)將送存款清點(diǎn)整理，按幣別、幣種分開。三、出納付款工作要點(diǎn)及順序如下：借款人憑己簽字的借款單到會(huì)計(jì)部長審核簽字檢查借款單簽字是否完整、真實(shí)，有。6．4 將現(xiàn)金送存銀行流程出納對當(dāng)天收入的現(xiàn)金或超過庫存限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。6 內(nèi)容與要求6．1 工資、各種工資性津貼的現(xiàn)金支出流程。5．4．1 企業(yè)財(cái)務(wù)部或結(jié)算中心是辦理現(xiàn)金支出的職能部門；5．4．2 企業(yè)其它任何部門和個(gè)人，一律禁止辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。4 執(zhí)行人4．1 本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行人為企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納員。20元手持鈔票憑空抖動(dòng)，真的人民幣能發(fā)出清脆的聲音，假幣一般會(huì)發(fā)出沉悶的聲音。第五套人民幣1999版100元為橫豎雙號(hào)碼，橫號(hào)為黑色，豎號(hào)為藍(lán)色；20元為雙色橫號(hào)碼，號(hào)碼左半部分為紅色，右半部分為黑色。4．8 膠印接線印刷。這種紙張質(zhì)地好、挺括，表面光潔、細(xì)膩。附件4識(shí)別真假人民幣操作方法與流程1 察看水印?！　〉谌鶙l　辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止以偽造、變造的人民幣對外支付。　　第二十八條　人民幣樣幣禁止流通?！　∪嗣駧虐l(fā)行基金是中國人民銀行人民幣發(fā)行庫保存的未進(jìn)人流通的人民幣?！　〉谑臈l　人民幣樣幣是檢驗(yàn)人民幣印制質(zhì)量和鑒別人民幣真?zhèn)蔚臉?biāo)準(zhǔn)樣本，由印制人民幣的企業(yè)按照中國人民銀行的規(guī)定印制?！　〉谌龡l　中華人民共和國的法定貨幣是人民幣。 第二十條 開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。 （四）因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便、必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。 各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時(shí)，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后再行調(diào)整。附件2現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則第一條 為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院１９８８年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細(xì)則。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時(shí)間收款制度。 第十條 經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。1997年6月23日國務(wù)院批準(zhǔn)，1997年8月21日中國人民銀行修訂發(fā)布） 第一章 總 則 第一條 為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。當(dāng)企業(yè)需要現(xiàn)金時(shí)，可以按照本標(biāo)準(zhǔn)之規(guī)定到開戶銀行提取現(xiàn)金。6．2 收款員、營業(yè)員收取現(xiàn)金流程。5．1．4 嚴(yán)格要求出納員、收款員、營業(yè)員先收款后開票據(jù)。2．3 本標(biāo)準(zhǔn)適用于企業(yè)有現(xiàn)金收入行為的其它部門等。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位為《中國企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會(huì)。5．1．2 嚴(yán)禁非法渠道來源的現(xiàn)金流入企業(yè)，禁止任何人利用本企業(yè)進(jìn)行洗黑錢。6．1．4．8 從整數(shù)至零數(shù)逐捆、逐把、逐卷地拆捆點(diǎn)數(shù)，在拆捆、拆把、拆卷時(shí)應(yīng)暫時(shí)保存原有的封簽、封條和封紙，點(diǎn)數(shù)無誤后才可扔掉。6．2．9 柜臺(tái)、收款臺(tái)嚴(yán)禁存放現(xiàn)金過夜，以免發(fā)生意外事故。7 報(bào)告與記錄7．1 出納員、收款員、營業(yè)員每日利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金收支日報(bào)表》；7．2 出納員、收款員、營業(yè)員每月利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金收支月報(bào)表》；7．3 《現(xiàn)金收支日報(bào)表》和《現(xiàn)金收支月報(bào)表》都是一式三份，一份留底，一份交資金管理部，一份交會(huì)計(jì)核算部。 第七條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。因采購地點(diǎn)不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，予以支付現(xiàn)金。開戶單位對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各行開戶銀行，認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶，負(fù)責(zé)將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實(shí)到一家開戶銀行。開戶單位在購銷活動(dòng)中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。 第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，并按規(guī)定向其上級(jí)單位和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。 本細(xì)則自１９８８年１０月１日起施行，過去發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則為準(zhǔn)?！　〉谑畻l　印制人民幣的企業(yè)應(yīng)當(dāng)將合格的人民幣產(chǎn)品全部解繳中國人民銀行人民幣發(fā)行庫，將不合格的人民幣產(chǎn)品按照中國人民銀行的規(guī)定全部銷毀?！　〉谑艞l　紀(jì)念幣的主題、面額、圖案、材質(zhì)、式樣、規(guī)格、發(fā)行數(shù)量、發(fā)行時(shí)間等由中國人民銀行確定；但是，紀(jì)念幣的主題涉及重大政治、歷史題材的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)?！　〉诙鍡l　禁止非法買賣流通人民幣。對偽造、變造的人民幣收繳及鑒定的具體辦法，由中國人民銀行制定?！　」ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)和其他有關(guān)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)銷毀非法使用的人民幣圖樣。大額的人民幣在鈔票的紙層內(nèi)設(shè)置有呈黑色、扁平而窄的安全線。4．5 雙色異形橫號(hào)碼。第五套人民幣紙幣正面主景毛澤東頭像，均采用手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真、傳神，凹凸感強(qiáng)。6 手摸盲文點(diǎn)。50元分幣3 術(shù)語與定義3．1 現(xiàn)金現(xiàn)金是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中用于價(jià)值儲(chǔ)存和交換的媒介，是企業(yè)在生產(chǎn)過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，本標(biāo)準(zhǔn)僅指現(xiàn)款。5．1．2 嚴(yán)禁超范圍支付現(xiàn)金，下列現(xiàn)金支出為不合理的、非合法的現(xiàn)金支付，應(yīng)預(yù)以拒絕付現(xiàn)。5．5．2．2．6 財(cái)務(wù)經(jīng)理，有審批1萬元資金權(quán)限，超過需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。本流程結(jié)束。7 報(bào)告與記錄7．1 出納員每日利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金支出日報(bào)表》；7．2 出納員每月利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金支出月報(bào)表》；7．3 《現(xiàn)金支出日報(bào)表》和《現(xiàn)金支出月報(bào)表》都是一式三份，一份留底，一份交資金管理部，一份交會(huì)計(jì)核算部。票幣要一次性交清，當(dāng)面清點(diǎn)，如有差異，應(yīng)當(dāng)面復(fù)核。6．1．9 工資領(lǐng)取人在工資表上簽字或蓋章，并計(jì)算自己的工資數(shù)額是否正確；6．1．10 與出納當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，看是否有假幣或殘損人民幣；6．1．11 確認(rèn)數(shù)額和人民幣準(zhǔn)確、真實(shí)等無誤后離開出納；6．1．12 出納根據(jù)工資表支付的現(xiàn)金總額登記現(xiàn)金日記賬，并在該工資表上加蓋“出納已登賬”印章；6．1．13將領(lǐng)款人己簽字的職工工資表交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。5．5．2．2．2 總經(jīng)理，有審批60萬元資金權(quán)限，超過需報(bào)董事長審批。5．1．1．2 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。本標(biāo)準(zhǔn)起草人：周華洋、本標(biāo)準(zhǔn)為首次發(fā)布。5元1元12使用驗(yàn)鈔機(jī)。5．8 凹印縮微文字。第五套人民幣紙幣在正面行名下方膠印底紋處，在特定波長的紫外光下可以看到面額字樣，該圖案采用無色熒光油墨印刷， 可供機(jī)讀。第五套人民幣紙幣正面左下角和背面右下方各有一圓形局部圖案，透光觀察，正背圖案組成一個(gè)完整的古錢幣圖案。1．7 假鈔上仿制的水印采用在紙張夾層中涂布白色