【正文】 發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市埸上流通。 第九條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過１５天的日常零星開支。 一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫(kù)存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。 第十八條 一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額。 第十四條 在開戶銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。 第十一條 開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理： （一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。 國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。6．3．10 出納人員要將現(xiàn)金支票存根或銀行回單交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程，本流程結(jié)束。6．3．1．1．5 收款人名稱填寫應(yīng)與預(yù)留印鑒名稱保持一致；6．3．1．1．6 金額必須按規(guī)定填寫，大小寫一致，金額如有錯(cuò)誤，不能更改，應(yīng)作廢重填；6．3．1．1．7 用途欄必須填寫真實(shí)用途，不得弄虛作假；6．3．1．1．8 簽章必須與銀行預(yù)留印鑒相符；6．3．1．1．9 支票背面要有取款單位或取款人背書。6．2．8 當(dāng)日銷貨現(xiàn)金必須經(jīng)本部門主管交叉復(fù)核、填寫交款清單簽字或蓋章，雙人送交企業(yè)財(cái)務(wù)部，按本標(biāo)準(zhǔn)【6．1】現(xiàn)定執(zhí)行。6．2．1 受理收款業(yè)務(wù)，并查看：6．2．1．1 收款依據(jù)是否齊備，審核是否屬于本部門的收現(xiàn)范圍；6．2．1．2 查看收款依據(jù)上有無本部門主管簽字；6．2．1．3 檢查客戶所購(gòu)貨是否是本企業(yè)商品，并刷條型碼；6．2．2 確定應(yīng)收金額。6．1．4．7 點(diǎn)數(shù)完畢，算盤或計(jì)算器上的數(shù)字、現(xiàn)金收款憑據(jù)上的金額和點(diǎn)數(shù)數(shù)額三者應(yīng)相同。5．2 出納員、收款員、營(yíng)業(yè)員5．2．1 嚴(yán)禁收取假幣，發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)立即當(dāng)面沒收，并上交銀行；5．2．2 保證收取的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確無誤；5．2．3 拒絕從事稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登賬工作,遵守錢賬分管原則；5．2．4 必須堅(jiān)持先收款后開票據(jù)；5．2．5 拒絕收取本標(biāo)準(zhǔn)【】規(guī)定以外的和本標(biāo)準(zhǔn)【】規(guī)定的現(xiàn)金；5．2．6 對(duì)現(xiàn)金來源的安全性、完整性承擔(dān)責(zé)任。5．1．1．1 銷售部售給個(gè)人用戶的零星產(chǎn)品，不便于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨款；5．1．1．2 根據(jù)QCB/－2007標(biāo)準(zhǔn)從銀行提取的現(xiàn)金；5．1．1．3 企業(yè)營(yíng)業(yè)部的收款員、門市部營(yíng)業(yè)員收取的現(xiàn)金；5．1．1．4 企業(yè)職能部門對(duì)員工違反勞動(dòng)紀(jì)律進(jìn)行處罰收取的現(xiàn)金；5．1．1．5 企業(yè)職工歸還借款還回的現(xiàn)金；5．1．1．6 企業(yè)處理廢品、廢料和廢舊物資時(shí)收取的現(xiàn)金；5．1．1．7 經(jīng)部門主管審核和資金管理部經(jīng)理核準(zhǔn)其它需要收回的現(xiàn)金。3．2 收入收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。本標(biāo)準(zhǔn)由《中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會(huì)歸口。本標(biāo)準(zhǔn)由《中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會(huì)提出。3 術(shù)語與定義3．1 現(xiàn)金現(xiàn)金是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中用于價(jià)值儲(chǔ)存和交換的媒介，是企業(yè)在生產(chǎn)過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，本標(biāo)準(zhǔn)僅指現(xiàn)款。下列現(xiàn)金來源為合理、合法的現(xiàn)金來源，應(yīng)預(yù)以收取。5．1．5 對(duì)現(xiàn)金來源的合理性、合法性承擔(dān)責(zé)任。6．1．4．6．4 發(fā)現(xiàn)有人倒賣假鈔或者用假鈔套取真鈔的，應(yīng)隨時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。在商品流通企業(yè)、旅游飲食服務(wù)行業(yè)的單位，由于收款業(yè)務(wù)比較頻繁，一般采取由營(yíng)業(yè)員分散收款或由收款員集中收款，每日定時(shí)向財(cái)務(wù)部出納或企業(yè)結(jié)算中心繳款。6．2．5 現(xiàn)金收取后要開出機(jī)打票據(jù)給顧客；或者6．2．6 現(xiàn)金收取后開出收款票據(jù)并在上面加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒，將“存根聯(lián)”和“記賬聯(lián)”留下，其余交給交款人；6．2．7 將收款票據(jù)的“記賬聯(lián)”交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。6．3．1 填寫現(xiàn)金支票，并按下列流程處理：6．3．1．1 出納人員填寫現(xiàn)金支票，并執(zhí)行下列規(guī)定：6．3．1．1．1 必須使用碳素墨水或藍(lán)黑墨水用鋼筆填寫，不能用藍(lán)墨水，更不能用紅墨水填寫；6．3．1．1．2 填寫現(xiàn)金支票時(shí)應(yīng)按照支票排定的號(hào)碼順序使用；6．3．1．1．3 書寫要認(rèn)真，不能潦草； 6．3．1．1．4 簽發(fā)日期應(yīng)填寫實(shí)際出票日期，不能補(bǔ)填或預(yù)填日期。6．3．9 出納人員要根據(jù)現(xiàn)金支票存根或銀行回單登記現(xiàn)金日記賬。 第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡(jiǎn)稱開戶單位），必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。 第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。對(duì)確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。 第十七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地對(duì)開戶單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。 第二十二條 開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。 第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱開戶銀行）開立帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱開戶單位），必須執(zhí)行本細(xì)則，接受開戶銀行的監(jiān)督。 開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。 第五條 開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，原則上以開戶單位３天至５天的日常零星開支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。 第十二條 開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。 第十六條 為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。 有下列情況之一的，給予警告或處以罰款： （一）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的１０—３０％處罰； （二）超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的１０—３０％處罰； （三）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的，按憑證額１０—３０％處罰； （四）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額１０—３０％處罰； （五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額１０—３０％處罰； 有下列情況之一的，一律處以罰款： （六）保留帳外公款的，按保留金額１０—３０％處罰； （七）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的１０—５０％處罰； （八）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的１０—５０％處罰； （九）開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的，按購(gòu)買金額５０％至全額對(duì)買賣雙方處罰； （十）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額３０—５０％處罰； （十一）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取現(xiàn)金額３０—５０％處罰； （十二）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額３０—５０％處罰； （十三）將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額３０—５０％處罰； （十四）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額３０—５０％處罰； 第二十一條 中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細(xì)則第二十條的原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂具體處罰辦法。 第二十五條 現(xiàn)金管理工作政策性強(qiáng)、涉及面廣，各級(jí)銀行要加強(qiáng)調(diào)查研究，根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)事求是地解決各種問題，及時(shí)滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。以人民幣支付中華人民共和國(guó)境內(nèi)的一切公共的和私人的債務(wù)，任何單位和個(gè)人不得拒收。　　第八條　人民幣由中國(guó)人民銀行指定的專門企業(yè)印制。人民幣樣幣上應(yīng)當(dāng)加印“樣幣”字樣。　　第十八條　中國(guó)人民銀行可以根據(jù)需要發(fā)行紀(jì)念幣?！　∪嗣駧虐l(fā)行基金的調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定辦理。具體辦法由中國(guó)人民銀行制定。　　人民幣樣幣的管理辦法，由中國(guó)人民銀行制定?！　」矙C(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將沒收的偽造、變?cè)斓娜嗣駧沤饫U當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行?！　∞k理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所無償提供鑒別人民幣真?zhèn)蔚姆?wù)?！　〉谒氖龡l　故意毀損人民幣的，由公安機(jī)關(guān)給予警告，并處1萬元以下的罰款。1．1 水印是在造紙過程中，運(yùn)用特殊技術(shù)使紙纖維堆積密不均勻而形成厚薄不同的印跡，在陽(yáng)光或燈光透視下，鈔票的水印可以顯示出明暗錯(cuò)落、層次分明的圖案、圖形?！? 觀察安全線。3．2 第五套人民幣紙幣采用特種原材料由專用抄造設(shè)備抄制的印鈔專用紙張印制，在紫外光下無熒光反應(yīng)。4．4 隱形面額數(shù)字。第五套人民幣100元正面左側(cè)的中國(guó)傳統(tǒng)圖案是用膠印接線技術(shù)印刷的，每根線均由兩種以上的顏色組成。5．1 用手觸摸票面的雕版凹印部位的圖案、圖形，真的應(yīng)該有凹凸的感覺，而假的則一般沒有。5．6 雙色異形橫號(hào)碼。5．9 凹印接線印刷。9 筆試拓印。附表1:現(xiàn)金收支明細(xì)日?qǐng)?bào)表年 月 日收支項(xiàng)目摘要前日余額本日收入額本日支出額本日余額13備注角票 財(cái)務(wù)總監(jiān)： 財(cái)務(wù)經(jīng)理： 復(fù)核： 制表:附圖1：現(xiàn)金收入流程圖財(cái)務(wù)經(jīng)理收現(xiàn)金部門主管出納員收款員營(yíng)業(yè)員檢查商品核對(duì)單價(jià)交款人持單據(jù)到財(cái)務(wù)部交款審核單據(jù)檢查來源審資金來源合理合法性確認(rèn)金額收款點(diǎn)鈔銷售收款流程其中現(xiàn)金部分核對(duì)金額檢查簽字計(jì)算找零防止假幣錢貨兩清當(dāng)面辦理進(jìn)入庫(kù)存現(xiàn)金管理流程進(jìn)入賬務(wù)處理流程開票簽字當(dāng)面兩清點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔防止假幣 QCB/企業(yè)資產(chǎn)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)QCB/－2007現(xiàn)金支出精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)20070601發(fā)布 20070601實(shí)施《中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)》編委會(huì) 發(fā)布目 次前言目的 ……………………………………………………………4范圍 ……………………………………………………………4術(shù)語與定義 ……………………………………………………4執(zhí)行人 …………………………………………………………4職責(zé)與權(quán)限 ……………………………………………………4內(nèi)容與要求 ……………………………………………………7報(bào)告與記錄 ……………………………………………………9檢查與考核 ……………………………………………………10附件1：日?，F(xiàn)金借款審批辦法 …………………………………11附件2：日?，F(xiàn)金報(bào)銷審核辦法 …………………………………12附件3：日常現(xiàn)金支出管理辦法 …………………………………15附表1：借款單 …………………………………………………16附表2：申購(gòu)單 …………………………………………………16附表3：報(bào)銷單 …………………………………………………16附表4：現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)表 …………………………………………17附圖1：現(xiàn)金支出流程圖 …………………………………………18前 言QCB/－2007標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)范企業(yè)需要用現(xiàn)金支付各項(xiàng)支出時(shí)的付款、清點(diǎn)、票款等行為，它由正文、附件、附表和附圖組成，其約束力完全相同。2 范圍2．1 本標(biāo)準(zhǔn)主要對(duì)現(xiàn)金支出過程中的處理步驟和控制手段加以標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，確定了現(xiàn)金支出的順序，對(duì)涉及現(xiàn)金支付的不同業(yè)務(wù)分別做出規(guī)定。4．2 企業(yè)需要現(xiàn)金支付的部門，其主管和經(jīng)辦人員為執(zhí)行人。5．1．1．8其他需要現(xiàn)金支付的支出，如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。5．5 現(xiàn)金支出審批權(quán)。5．5．2．2．4 財(cái)務(wù)總監(jiān)，有審批10萬元資金權(quán)限，超過需報(bào)總經(jīng)理審批。 企業(yè)工資薪酬性的現(xiàn)金支出屬于財(cái)務(wù)部門根據(jù)工薪制度主動(dòng)支付行為，其現(xiàn)金支出流程為：6．1．1 企業(yè)人力資源部或辦公室根據(jù)考勤記錄，對(duì)照工資制度，編制職工工資表，并由制表人和人力資源部經(jīng)理或辦公室主任審核簽字，并執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn)：6．1．1．1 按當(dāng)月實(shí)有職工人數(shù)計(jì)算工資；6．1．1．2 按職工當(dāng)月實(shí)際出勤天數(shù)計(jì)算工資；6．1．1．3 有關(guān)日工資按下列公式計(jì)算：6．1．1．3．1 職工日工資額=職工月工資總額247。6．2 財(cái)務(wù)部主動(dòng)支付現(xiàn)金的通用流程。6．4．1整點(diǎn)票幣。6．4．5 出納根據(jù)銀行退回蓋有“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒的一聯(lián)現(xiàn)金進(jìn)賬單登記現(xiàn)金日記賬，并在該單據(jù)上加蓋“出納已登賬”印章；6．4．6 將出納加蓋“現(xiàn)金付訖”印章的現(xiàn)金進(jìn)賬單交會(huì)計(jì)核算部，進(jìn)入賬務(wù)處