【正文】 理n 科目是否選擇“周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料攤銷”n 項目根據(jù)已經(jīng)確定好的周轉(zhuǎn)材料攤銷方法制定攤銷表格n 租賃結(jié)算單及發(fā)票n 需物資部門、財務部門、項目經(jīng)理簽字手的周轉(zhuǎn)材料租賃審批表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）n 所開發(fā)票是否符合發(fā)票規(guī)定n 租賃結(jié)算單是否簽字齊全（經(jīng)辦人、物資部長、財務主管、項目經(jīng)理）n 周轉(zhuǎn)材料租賃不能在記賬工單中提單n 需物資部門、財務部門、項目經(jīng)理簽字的周轉(zhuǎn)材料報廢表（簽字手續(xù)不齊全的可歸檔后補掃）n 自有周轉(zhuǎn)材料丟失，業(yè)務大類選擇“周轉(zhuǎn)材料報廢”，業(yè)務處理：借：應付賬款/周轉(zhuǎn)材料攤銷，貸：周轉(zhuǎn)材料在用周轉(zhuǎn)材料；轉(zhuǎn)給勞務隊的需要勞務隊簽字確認（不得歸檔補掃簽字），項目承擔的需要項目經(jīng)理、物資部長審批（不得歸檔補掃簽字） 內(nèi)部單位材料調(diào)出 附件n 簽字蓋章齊全的調(diào)撥單（調(diào)入與調(diào)出單位的的經(jīng)辦人、物資主管、項目經(jīng)理簽字，且不得歸檔補掃簽字）n 材料明細n 轉(zhuǎn)賬通知書 審核要點n 調(diào)撥單上有調(diào)入和調(diào)出單位簽字蓋章且不得歸檔補掃簽字n 法人單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，可以使用協(xié)同報賬單，跨法人轉(zhuǎn)賬，必須使用此材料單n 專業(yè)公司是公司的下級單位，是公司專業(yè)化施工生產(chǎn)隊伍，主要擔負長大隧道、特大橋、特殊結(jié)構(gòu)橋梁、高速鐵路及客專橋梁的制運架、客專路基、大型路基土石方、拌合站、樁基和完成突擊性任務等重點工程施工作業(yè)，充分體現(xiàn)專業(yè)特色與核心競爭能力n 梁場、拌合站、路橋、隧道等專業(yè)公司成本在“輔助生產(chǎn)”科目中核算n 機械專業(yè)公司和運架專業(yè)公司成本在“機械作業(yè)”科目中核算n 相關(guān)部分領(lǐng)導及項目經(jīng)理簽字9. 收還款單n 交現(xiàn)金給財務人員時的附件為出納開具的收據(jù)（出納簽字并加蓋財務章）n 將現(xiàn)金匯入公司銀行賬戶時的附件為銀行出具的銀行回單n 收單位各類款項附件為銀行回單，涉及“內(nèi)部往來”科目的需要轉(zhuǎn)賬通知書（可歸檔后補掃）n 收銀行退款的附件為銀行退款的回單n 若收款是通過商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票，其附件為商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的復印件。n 變賣廢舊材料需要項目經(jīng)理、物資部長、財務部長聯(lián)簽確認即可，如出現(xiàn)變賣材料抵扣勞務費的，需要勞務隊簽字確認n 固定資產(chǎn)報廢清理、周轉(zhuǎn)材料報廢，需要提供公司的審批單作為附件資料n 收員工還款摘要中應體現(xiàn)還款人姓名，如列收XX還款，且姓名和輔助項中沖賬人員姓名對應n 收單位各類款項摘要中應體現(xiàn)收款單位名稱，如列收XX單位XX款n 收銀行退款，摘要中應標注上原付款憑證號，如列收銀行退X月Y號憑證付款n 影像資料中收款金額與所提單據(jù)金額是否一致n 收銀行利息時，為方便報表提數(shù)，財務費用的金額需用借方負數(shù)體現(xiàn)n 由于月末要與銀行對賬，需要注意影像資料中的銀行回單日期是否與入賬月份對應10. 記賬型工單n 賬務調(diào)整事項說明（加蓋財務章并簽字）n 所需調(diào)賬賬務的原憑證封面n 調(diào)賬內(nèi)容的合理性、必要性及正確性n 沖賬需要原方向的負數(shù)沖回n 涉及到個人或者勞務隊（機械隊）雙方利益的需要提供雙方簽字確認的手續(xù)n 調(diào)整材料科目與結(jié)算科目，因業(yè)務大類無法選擇，因此需要使用記賬工單n 科目余額表或者輔助科目余額表n 財務費用、管理費用、研發(fā)支出、間接費用、主營業(yè)務成本、主營收入結(jié)轉(zhuǎn)需要在核算系統(tǒng)下的轉(zhuǎn)賬憑證中進行自動結(jié)轉(zhuǎn)，若手動結(jié)轉(zhuǎn)也可 n 工資的結(jié)轉(zhuǎn)用記賬型工單n 調(diào)整工資計提與發(fā)放差額用記賬工單，附件為余額表n 經(jīng)計劃、工程、安質(zhì)、設(shè)備物資、財務部門聯(lián)簽的收入費用確認表n 收入費用確認表實際發(fā)生的合同成本是否與賬面一致，相互之間的邏輯關(guān)系是否合理n 確認的收入費用確認表將上期的也要做為附件，本期與上期的差額便是本期確認的金額n 注意收入費用的合理性11. 其他注意事項n 填寫動支申請單時，要做到事前動支，并且一事一動支，動支申請單的業(yè)務大類及申請內(nèi)容需要與報銷單的內(nèi)容保持一致n 若發(fā)票金額超過5000元，提單時需要勾選“含有單張大額發(fā)票”并且登記發(fā)票臺賬，審核發(fā)票時需要注意發(fā)票抬頭是否合理；發(fā)票要求項目填寫完整，包括支出項目（需在開票單位的經(jīng)營范圍內(nèi)）、開票時間、收款人、付款人、開票人、數(shù)量、單價、金額大、小寫等發(fā)票預定格式各項內(nèi)容填寫完整；大、小寫金額一致；加蓋了財務專用章或者發(fā)票專用章；提供票據(jù)必須為報銷聯(lián)；行政事業(yè)單位的收據(jù)若金額超過五千元也需要勾選“含有單張大額發(fā)票” 并且登記發(fā)票臺賬n “緊急標記”選項：緊急情況提單人勾選，勾選后單據(jù)會優(yōu)先于其他單據(jù)進入下一環(huán)節(jié)n 不管是何種“銀行類”的支付方式，凡是涉及“銀行存款”科目，收款人信息都必須填完整，開戶行需精確到省、市；若為“現(xiàn)金”及“不支付類”的支付方式，銀行信息不必填寫n 各單位付款時一定要見到支付指令才能付款，不見支付指令不能付款，不允許先付款，后提單n 各單位掛賬時的供應商應與付款時的供應商保持一致，如有特殊情況需要委托付款，需經(jīng)公司本級審定后出具報告才能委托付款n 各工程公司項目部嚴禁對勞務隊進行超計價付款；局管項目局指不能對所屬工區(qū)進行超計價付款，遇到此類提單財務共享中心一律退單，如有已超付款但存在特殊情況急需付款業(yè)務，局管項目需要提交集團公司財務會計部批復文件作為影像附件n 嚴禁項目部自行購買任何機械設(shè)備、車輛等固定資產(chǎn)，所有固定資產(chǎn)購置均須各公司本級統(tǒng)一審批、購置。10萬元以上設(shè)備及小轎車、越野車等公務用車購置均須由集團公司設(shè)備物資部審批后方能購置、支付。10萬元以上固定資產(chǎn)購置提單須提供集團公司設(shè)備物資部批復作為影像附件，否則財務共享服務中心予以退單處理n 關(guān)于固定資產(chǎn)采購，母公司所屬項目購固定資產(chǎn)需要報集團公司審批，各子公司購入固定資產(chǎn)10萬元以下的由各公司自行審批，10萬元以上的需要報集團公司設(shè)備物資部審批n 備注是生成憑證摘要的依據(jù)，但所有提單中事項說明、備注不要出現(xiàn)“列”字，因為在報賬系統(tǒng)中生成憑證時久其系統(tǒng)會自動帶出此字段n 記賬型工單不能用于核銷正式職工的借款，因為無法引用借款單號，如果記賬型工單用于核銷正式職工的借款，將會導致核算系統(tǒng)與報賬系統(tǒng)的備用金余額不一致n 記賬工單除沖賬以外不能涉及現(xiàn)金、銀行存款科目，因為無法流入支付管理系統(tǒng)n 涉及憑證修改及調(diào)整憑證號等業(yè)務的需要公司的報告（報告另存），不接受項目上的報告n 在日常工作中，基層項目部在辦理資金收付業(yè)務時收款單位名稱與原簽訂合同的供應商名稱或銀行賬號與不一致時，項目部應審查收款單位變更的原因，凡是涉及企業(yè)改制或資產(chǎn)重組等事項造成的，收款單位應出具相關(guān)工商證明和法人變更等材料 n 購買煙酒款，以5萬為限，超過5萬元，須有公司的審批報