試談企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)-資料下載頁
2025-07-07 16:12本頁面
【正文】 控制，以及用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制主要包括下列方面的政策和程序：（1）保存充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，?zhǔn)確、公允地反映企業(yè)的交易和事項(xiàng)；（2）合理保證按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表；（3）合理保證收入和支出的發(fā)生以及資產(chǎn)的取得、使用或處置經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；（4）合理保證及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經(jīng)授權(quán)的、對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的交易和事項(xiàng)。（主要涉及內(nèi)部控制的遵循性目標(biāo)、經(jīng)營性目標(biāo)和戰(zhàn)略性目標(biāo)）非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是指除財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制之外的其他控制，通常是指為了合理保證除財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息、資產(chǎn)安全外的其他控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制。7 / 7
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