【正文】 購買方或銷售方應(yīng)將《申請(qǐng)單》按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。 二．開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形，需要作廢專用發(fā)票時(shí)的稅務(wù)處理 購買方應(yīng)注意： 退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的時(shí)間應(yīng)未超過銷售方開票當(dāng)月，并且銷售方未抄稅且未記賬，購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。 銷售方應(yīng)作如下處理： 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間應(yīng)未超過銷售方開票當(dāng)月，并且銷售方未抄稅且未記賬，購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。 作廢的專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。 同樣建議銷售方在每月月底前對(duì)當(dāng)月開具的專用發(fā)票作一次清理，對(duì)于各種原因造成的當(dāng)月開具但未交付購買方或購買方未接受的專用發(fā)票應(yīng)于月底前收回，并在開票系統(tǒng)中作作廢處理，同時(shí)在收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上寫“作廢”字樣(已抄稅的除外)；特別注意有無誤作廢、漏作廢的發(fā)票，盡量避免購銷雙方不必要的麻煩。 三．丟失專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時(shí)的稅務(wù)處理 情況一：丟失前已認(rèn)證相符的 銷售方應(yīng)作如下處理： 銷售方提供相應(yīng)的專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件(加蓋銷售方單位公章)； 銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(以下簡(jiǎn)稱《證明單》)，《證明單》需加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。 購買方應(yīng)作如下處理： 購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 情況二：丟失前未認(rèn)證的 銷售方處理同情況一所述。 購買方應(yīng)作如下處理： 購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證； 認(rèn)證相符后憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。 四，丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)時(shí)的稅務(wù)處理 情況一：丟失前已認(rèn)證相符的，購買方使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋?情況二：丟失前未認(rèn)證的，購買方使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?五、丟失專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)時(shí)的稅務(wù)處理 購買方可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)?。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)常見問題及解決方法(20090814 16:16:53) 轉(zhuǎn)載標(biāo)簽： 雜談生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)常見問題及解決方法 問題1：企業(yè)在申報(bào)時(shí)不能錄入部分商品代碼，無法正常申報(bào)，怎么辦？答：該問題可能有兩種情況：第一種情況：在系統(tǒng)中輸入商品代碼后系統(tǒng)提示該商品代碼為非基本商品碼。該種情況為該商品代碼可能有多種不同的征、退稅率，國家稅務(wù)總局在該商品代碼后增加一位附加碼以區(qū)分不同的征、退稅率。各地退稅部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況按規(guī)定要求企業(yè)錄入不同的附加碼?？偩指郊哟a有兩種：一種附加碼是1或2或3。例如：商品代碼為0407009990，該商品有附加碼3三種，企業(yè)可以根據(jù)該商品不同的征退稅率選擇不同的附加碼進(jìn)行錄入；另一種附加碼為1或是8。除了是高新技術(shù)企業(yè)出口的高新技術(shù)產(chǎn)品可以選擇附加碼8外，其他企業(yè)均應(yīng)該選用附加碼1。第二種情況；在錄入商品代碼時(shí)系統(tǒng)提示：“無此商品碼”。這種情況是由于今年海關(guān)使用了部分新的海關(guān)代碼，而稅務(wù)部門的商品代碼未更新所致。如發(fā)現(xiàn)這種情況我們可以要求企業(yè)使用在軟件中與海關(guān)報(bào)關(guān)單中商品代碼相近的海關(guān)商品碼代替，所選用的替代商品碼與報(bào)關(guān)單上商品必須名稱和退稅率都要相同。例如：今年新的商品代碼44103090，在我們的申報(bào)軟件中無此商品碼，我們可以在軟件菜單的系統(tǒng)維護(hù)——代碼維護(hù)——海關(guān)商品碼選項(xiàng)下使用搜索功能搜索44103100處，我們通過比較可以選手該商品碼作為替代商品碼在軟件中錄入。并填寫《擴(kuò)展碼填入說明書》企業(yè)在進(jìn)行這樣的處理之前要無向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，對(duì)這種情況形成的審核疑點(diǎn)，必須填寫疑點(diǎn)挑過說明表，并經(jīng)稅務(wù)部門審批后方可人工挑過。問題2：上一期的出口貨物已經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)并審核通過，但當(dāng)期發(fā)生退運(yùn)，應(yīng)該如何處理？同樣，如果上一期出口的，當(dāng)期發(fā)生退運(yùn)，又要如何處理？答：對(duì)于發(fā)生退運(yùn)的，可以在系統(tǒng)當(dāng)期出口明細(xì)數(shù)據(jù)中錄入一筆負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減，報(bào)關(guān)單號(hào)輸入退運(yùn)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。同理，發(fā)生退料的處理方法也一樣。問題3：進(jìn)料加工的進(jìn)口料件轉(zhuǎn)為內(nèi)銷后，已經(jīng)由海關(guān)補(bǔ)稅，那么應(yīng)該在系統(tǒng)中如何處理？答：海關(guān)補(bǔ)稅單可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，相應(yīng)的進(jìn)口料值也要在當(dāng)期扣減（具體方法見問題2），扣減額為海關(guān)代征增值稅繳款書上的海關(guān)完稅價(jià)格。如果對(duì)于沒有在當(dāng)期作扣減的，也可以在手冊(cè)核銷時(shí)將轉(zhuǎn)內(nèi)銷的金額填入其他調(diào)減料件中去。問題4：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退匯總表20欄當(dāng)期應(yīng)退稅額數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，新辦企業(yè)無法調(diào)整為0，怎么辦？答：系統(tǒng)已經(jīng)提供免抵（不退）的計(jì)稅計(jì)算方法，在申報(bào)系統(tǒng)的系統(tǒng)維護(hù)——系統(tǒng)配置——系統(tǒng)配置設(shè)置與修改菜單下對(duì)配置信息進(jìn)行修改，將計(jì)稅計(jì)算方法選項(xiàng)修改為4：免抵（不退），系統(tǒng)就會(huì)在生成匯總表時(shí)自動(dòng)計(jì)算免抵稅額，不計(jì)算退稅額。滿一年后，重新修改系統(tǒng)配置即可。問題5：企業(yè)報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)已經(jīng)收到，但電子口岸仍沒有該筆業(yè)務(wù)的電子信息，該如何處理？答：出現(xiàn)該種情況時(shí)，請(qǐng)企業(yè)報(bào)關(guān)員先確定是否在電子口岸將該報(bào)關(guān)單的電子信息已提交，已提交需要企業(yè)與海關(guān)聯(lián)系，可以采用稅局發(fā)的協(xié)查函，由海關(guān)重新在電子口岸中輸入該條出口報(bào)關(guān)單的信息。否則如超過六個(gè)月時(shí)間則視同單證不齊作內(nèi)銷補(bǔ)稅處理。問題6：多份出口發(fā)票對(duì)應(yīng)一張報(bào)關(guān)單和一張核銷單時(shí)，無法輸入多個(gè)發(fā)票號(hào)碼，怎么辦？答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要出口發(fā)票的號(hào)碼，金額輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計(jì)數(shù)。具體情況可以在填出口發(fā)票與出口報(bào)關(guān)單時(shí)對(duì)應(yīng)關(guān)系表中反映出來。問題7：進(jìn)口余料復(fù)出口（沒有退稅專用聯(lián)）如何反映？答：在進(jìn)口料件明細(xì)錄入時(shí)以一筆負(fù)數(shù)沖減該手冊(cè)進(jìn)口料件；另外也可在當(dāng)期手冊(cè)核銷時(shí)列入其他調(diào)減速料件中去。問題8：黃聯(lián)報(bào)關(guān)單已經(jīng)齊全，而預(yù)審反饋信息中為什么會(huì)出現(xiàn)：“無此報(bào)關(guān)單”？答：由于新的免抵退稅規(guī)程規(guī)定，企業(yè)申報(bào)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)需要同海關(guān)的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，而海關(guān)電子數(shù)據(jù)從海關(guān)總署經(jīng)國家稅務(wù)總局到各地區(qū)國家稅務(wù)局需要一定的時(shí)間。在海關(guān)信息沒有到達(dá)稅局之前，稅局沒有企業(yè)的出口電子信息，所以稅局審核時(shí)會(huì)顯示：“無此報(bào)關(guān)單”，即系統(tǒng)中所指的報(bào)關(guān)信息不齊，企業(yè)只需在：“預(yù)審反饋信息處理”中讀入稅局反饋信息，并將其更新后即可，待稅局有了該筆出口電子信息后，自然會(huì)參與當(dāng)月的免抵退計(jì)算。問題9：有國內(nèi)轉(zhuǎn)廠業(yè)務(wù)的企業(yè)進(jìn)口料件如何進(jìn)行轉(zhuǎn)出？答：對(duì)于轉(zhuǎn)廠業(yè)務(wù)，系統(tǒng)會(huì)待虛擬手冊(cè)核銷時(shí)根據(jù)手冊(cè)中的直接出口和間接出口比例自動(dòng)進(jìn)行進(jìn)口料件轉(zhuǎn)出。問題10：如果當(dāng)月沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，能否通過軟件打印空表？若能，應(yīng)如何打??？答：當(dāng)月沒有發(fā)生業(yè)務(wù)也應(yīng)進(jìn)行“免、抵、退”稅的申報(bào)，具體是先錄入增值稅納稅申報(bào)表，再自動(dòng)生成免抵退匯總申報(bào)表，然后申報(bào)匯總數(shù)據(jù)及打印匯總表（當(dāng)月發(fā)生數(shù)據(jù)為空，但有其他數(shù)據(jù)，所以不是空表），明細(xì)表無需打印。問題11：外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備如何辦理退稅業(yè)務(wù)？答：外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備在：“免、抵、退”申報(bào)系統(tǒng)中不能直接錄入，可用外貿(mào)企業(yè)申報(bào)錄入專用稅票數(shù)據(jù)，比照外貿(mào)企業(yè)對(duì)碰專用稅票電子信息辦法對(duì)碰信息、審核辦理退稅。問題12：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品在系統(tǒng)中如何錄入？答：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品可在：“免、抵、退”稅申報(bào)系統(tǒng)中直接錄入，但其專用稅票的錄入與對(duì)碰，也比照外貿(mào)企業(yè)審核專用稅票信息辦法進(jìn)行對(duì)碰。問題13：沒有出口料件是否需要在系統(tǒng)里作手冊(cè)登記錄入？答：沒有進(jìn)口料件的不需要作手冊(cè)登記錄入，但只要有一筆免稅進(jìn)料發(fā)生，則當(dāng)期必須作虛擬手冊(cè)登記錄入，同時(shí)所有直接出口和間接出口單證都必須錄入虛擬的手冊(cè)號(hào)，最后作虛擬手冊(cè)的核銷。問題14：出口商品的離岸價(jià)應(yīng)當(dāng)以發(fā)票的價(jià)格還是關(guān)單的價(jià)格錄入申報(bào)系統(tǒng)？答：關(guān)于出口明細(xì)數(shù)據(jù)中的離岸價(jià)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際結(jié)算價(jià)格錄入申報(bào)系統(tǒng)，可通過對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單的出口數(shù)量乘以實(shí)際結(jié)算價(jià)格（財(cái)務(wù)賬上出口銷售科目貸方發(fā)生額反映，借方也需予以參考）確定外幣離岸價(jià)，以及按照月初規(guī)定的匯率計(jì)算人民幣離岸價(jià)錄入申報(bào)系統(tǒng)。一般來說，出口離岸價(jià)應(yīng)當(dāng)與賬面原幣金額、發(fā)票開具金額相符。問題15：手冊(cè)核銷時(shí)發(fā)生的余料轉(zhuǎn)出如何在系統(tǒng)中處理？答：由于每一期都需要作虛擬手冊(cè)的錄入，余料轉(zhuǎn)出在系統(tǒng)中無需處理，即免稅進(jìn)料申報(bào)明細(xì)不要求錄入余料轉(zhuǎn)入報(bào)關(guān)單，也不須在申報(bào)系統(tǒng)核銷表中錄入結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)料件（即余料轉(zhuǎn)出）。問題16：預(yù)審反饋信息出口無此報(bào)關(guān)單，為什么？答：有兩種可能：第一，由于企業(yè)沒有在電子口岸出口退稅子系統(tǒng)上進(jìn)行出口報(bào)關(guān)單退稅數(shù)據(jù)的確認(rèn)和交單，致使審核時(shí)無報(bào)關(guān)單信息。請(qǐng)企業(yè)在收到出口報(bào)關(guān)單退稅專用聯(lián)時(shí)應(yīng)立即進(jìn)入電子口岸系統(tǒng)進(jìn)行提交確認(rèn)。第二，由于信息數(shù)據(jù)傳遞需要時(shí)間，導(dǎo)致數(shù)據(jù)更新不夠及時(shí)，所以會(huì)出現(xiàn)這種情況．問題1：報(bào)表打印出*號(hào)。答：出現(xiàn)該類問題原因很多，也有可能無法解決的，具體的解決方法有以下幾點(diǎn)： 打印機(jī)驅(qū)動(dòng)是否為原版； 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)重裝（刪除原安裝文件夾）； .問題2：企業(yè)在進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)錄入，錄入海關(guān)報(bào)關(guān)單上的商品編碼時(shí)，系統(tǒng)顯示為“非基本商品”，如何解決？答：使用系統(tǒng)維護(hù)/代碼維護(hù)/海關(guān)商品碼/中的篩選功能，將字段含義選為“海關(guān)商口碼”運(yùn)算關(guān)系統(tǒng)選為“包含”，增加后點(diǎn)確定，得出一些帶*號(hào)的基本商品，在其中找一個(gè)與之征稅率相同的商品碼替代關(guān)單上的商品進(jìn)行錄入，特別注意不能修改海關(guān)商品碼庫（提示：要事先咨詢稅局是否同意這種替代方式），申報(bào)時(shí)請(qǐng)?zhí)罡奖怼稊U(kuò)展碼填入說明表》。問題3：在安裝有舊版本電報(bào)系統(tǒng)是電腦中，安裝完畢出口退稅申報(bào)系統(tǒng)（新版本）后，系統(tǒng)登陸時(shí)，顯示與系統(tǒng)資源存在沖突，造成舊版本與新版本均無法進(jìn)入。答：建議將兩個(gè)系統(tǒng)不要裝在一臺(tái)機(jī)器上。如果一定須安裝在一臺(tái)電腦上，請(qǐng)注意將兩個(gè)系統(tǒng)安裝在不同的分區(qū)或文件夾中，同時(shí)一定要做好舊版本系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份。問題4：用戶名、密碼遺忘或需要恢復(fù)默認(rèn)用戶情況。答：、,用來存儲(chǔ)用戶信息和密碼信息，如果用戶名或密碼忘記,系統(tǒng)無法進(jìn)入時(shí)，可在另外一臺(tái)電腦中安裝一個(gè)新的申報(bào)系統(tǒng),在新的申報(bào)系統(tǒng)中找到上述兩個(gè)文件，拷貝到原系統(tǒng)覆蓋上述兩個(gè)文件。覆蓋后，用戶以系統(tǒng)的初始用戶名及密碼登陸即可，原申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)并不會(huì)丟失。問題5：出現(xiàn)不能備份的情況。答：把申報(bào)系統(tǒng)所在的文件移到其他目錄下，并使用控制面板中的添加刪除程序功能將原申報(bào)系統(tǒng)刪除，再重新安裝一個(gè)新系統(tǒng)，把原系統(tǒng)中的input、fk、。問題6：登陸或操作過程中系統(tǒng)提示內(nèi)存不夠或硬盤空間不夠，造成系統(tǒng)無法運(yùn)行。答：，,該文件損壞扣,系統(tǒng)將無法進(jìn)入,請(qǐng)用備份或新安裝系統(tǒng)中的同名文件拷貝過來覆蓋即可。問題7：系統(tǒng)的備份路徑不能放在根目錄下面。答：。如果放在根目錄下面會(huì)將整個(gè)硬盤的內(nèi)容復(fù)制，造成極大的混亂。問題8：正式報(bào)表打印是能預(yù)覽但不能打印。答：此類問題多半是計(jì)算機(jī)本身的系統(tǒng)問題，一般與出口退稅軟件無關(guān)，請(qǐng)檢查打印機(jī)驅(qū)動(dòng)是否原版，或重啟動(dòng)電腦。問題9：取得出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)（黃單）后如何在電子口岸提交？報(bào)關(guān)出口的貨物，必須及進(jìn)登陸“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“出口退稅子系統(tǒng)”）。核查并予確認(rèn)后，提交出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅）“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)（以下簡(jiǎn)稱“報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)”）。是時(shí)為避免由于誤操作造成企業(yè)確認(rèn)提交的報(bào)關(guān)電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不符，建議采用：“查詢報(bào)送”的方式進(jìn)行報(bào)送。42 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