【正文】 42 / 42。是時為避免由于誤操作造成企業(yè)確認提交的報關電子數(shù)據(jù)與紙質報關單不符，建議采用：“查詢報送”的方式進行報送。問題9：取得出口報關單退稅聯(lián)（黃單）后如何在電子口岸提交？報關出口的貨物，必須及進登陸“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅系統(tǒng)（以下簡稱“出口退稅子系統(tǒng)”）。問題8：正式報表打印是能預覽但不能打印。答：。答：，,該文件損壞扣,系統(tǒng)將無法進入,請用備份或新安裝系統(tǒng)中的同名文件拷貝過來覆蓋即可。答：把申報系統(tǒng)所在的文件移到其他目錄下，并使用控制面板中的添加刪除程序功能將原申報系統(tǒng)刪除，再重新安裝一個新系統(tǒng)，把原系統(tǒng)中的input、fk、。覆蓋后，用戶以系統(tǒng)的初始用戶名及密碼登陸即可，原申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)并不會丟失。問題4：用戶名、密碼遺忘或需要恢復默認用戶情況。答：建議將兩個系統(tǒng)不要裝在一臺機器上。答：出現(xiàn)該類問題原因很多，也有可能無法解決的，具體的解決方法有以下幾點： 打印機驅動是否為原版； 出口退稅申報系統(tǒng)重裝（刪除原安裝文件夾）； .問題2：企業(yè)在進行明細數(shù)據(jù)錄入，錄入海關報關單上的商品編碼時，系統(tǒng)顯示為“非基本商品”，如何解決？答：使用系統(tǒng)維護/代碼維護/海關商品碼/中的篩選功能，將字段含義選為“海關商口碼”運算關系統(tǒng)選為“包含”，增加后點確定，得出一些帶*號的基本商品，在其中找一個與之征稅率相同的商品碼替代關單上的商品進行錄入，特別注意不能修改海關商品碼庫（提示：要事先咨詢稅局是否同意這種替代方式），申報時請?zhí)罡奖怼稊U展碼填入說明表》。請企業(yè)在收到出口報關單退稅專用聯(lián)時應立即進入電子口岸系統(tǒng)進行提交確認。問題15：手冊核銷時發(fā)生的余料轉出如何在系統(tǒng)中處理？答：由于每一期都需要作虛擬手冊的錄入，余料轉出在系統(tǒng)中無需處理，即免稅進料申報明細不要求錄入余料轉入報關單，也不須在申報系統(tǒng)核銷表中錄入結轉至其他手冊料件（即余料轉出）。問題14：出口商品的離岸價應當以發(fā)票的價格還是關單的價格錄入申報系統(tǒng)？答：關于出口明細數(shù)據(jù)中的離岸價應當以實際結算價格錄入申報系統(tǒng)，可通過對應報關單的出口數(shù)量乘以實際結算價格（財務賬上出口銷售科目貸方發(fā)生額反映，借方也需予以參考）確定外幣離岸價，以及按照月初規(guī)定的匯率計算人民幣離岸價錄入申報系統(tǒng)。問題12：生產企業(yè)出口視同自產產品在系統(tǒng)中如何錄入？答：生產企業(yè)出口視同自產產品可在：“免、抵、退”稅申報系統(tǒng)中直接錄入，但其專用稅票的錄入與對碰，也比照外貿企業(yè)審核專用稅票信息辦法進行對碰。問題10：如果當月沒有發(fā)生業(yè)務，能否通過軟件打印空表？若能，應如何打印？答：當月沒有發(fā)生業(yè)務也應進行“免、抵、退”稅的申報，具體是先錄入增值稅納稅申報表，再自動生成免抵退匯總申報表，然后申報匯總數(shù)據(jù)及打印匯總表（當月發(fā)生數(shù)據(jù)為空，但有其他數(shù)據(jù)，所以不是空表），明細表無需打印。在海關信息沒有到達稅局之前，稅局沒有企業(yè)的出口電子信息，所以稅局審核時會顯示：“無此報關單”，即系統(tǒng)中所指的報關信息不齊，企業(yè)只需在：“預審反饋信息處理”中讀入稅局反饋信息，并將其更新后即可，待稅局有了該筆出口電子信息后，自然會參與當月的免抵退計算。問題7：進口余料復出口（沒有退稅專用聯(lián)）如何反映？答：在進口料件明細錄入時以一筆負數(shù)沖減該手冊進口料件；另外也可在當期手冊核銷時列入其他調減速料件中去。問題6：多份出口發(fā)票對應一張報關單和一張核銷單時，無法輸入多個發(fā)票號碼，怎么辦？答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要出口發(fā)票的號碼，金額輸入所有相關發(fā)票的合計數(shù)。問題5：企業(yè)報關單出口退稅聯(lián)已經收到，但電子口岸仍沒有該筆業(yè)務的電子信息，該如何處理？答：出現(xiàn)該種情況時，請企業(yè)報關員先確定是否在電子口岸將該報關單的電子信息已提交，已提交需要企業(yè)與海關聯(lián)系，可以采用稅局發(fā)的協(xié)查函，由海關重新在電子口岸中輸入該條出口報關單的信息。問題4：生產企業(yè)出口貨物免抵退匯總表20欄當期應退稅額數(shù)據(jù)自動生成，新辦企業(yè)無法調整為0，怎么辦？答：系統(tǒng)已經提供免抵（不退）的計稅計算方法，在申報系統(tǒng)的系統(tǒng)維護——系統(tǒng)配置——系統(tǒng)配置設置與修改菜單下對配置信息進行修改，將計稅計算方法選項修改為4：免抵（不退），系統(tǒng)就會在生成匯總表時自動計算免抵稅額，不計算退稅額。問題3：進料加工的進口料件轉為內銷后，已經由海關補稅，那么應該在系統(tǒng)中如何處理？答：海關補稅單可以作為增值稅進項抵扣，相應的進口料值也要在當期扣減（具體方法見問題2），扣減額為海關代征增值稅繳款書上的海關完稅價格。問題2：上一期的出口貨物已經向稅務部門申報并審核通過，但當期發(fā)生退運，應該如何處理？同樣，如果上一期出口的，當期發(fā)生退運，又要如何處理？答：對于發(fā)生退運的，可以在系統(tǒng)當期出口明細數(shù)據(jù)中錄入一筆負數(shù)進行沖減，報關單號輸入退運的進口報關單。例如：今年新的商品代碼44103090，在我們的申報軟件中無此商品碼，我們可以在軟件菜單的系統(tǒng)維護——代碼維護——海關商品碼選項下使用搜索功能搜索44103100處，我們通過比較可以選手該商品碼作為替代商品碼在軟件中錄入。這種情況是由于今年海關使用了部分新的海關代碼，而稅務部門的商品代碼未更新所致。除了是高新技術企業(yè)出口的高新技術產品可以選擇附加碼8外，其他企業(yè)均應該選用附加碼1。總局附加碼有兩種：一種附加碼是1或2或3。該種情況為該商品代碼可能有多種不同的征、退稅率，國家稅務總局在該商品代碼后增加一位附加碼以區(qū)分不同的征、退稅率。生產企業(yè)出口退稅系統(tǒng)常見問題及解決方法(20090814 16:16:53) 轉載標簽： 雜談生產企業(yè)出口退稅系統(tǒng)常見問題及解決方法 情況一：丟失前已認證相符的，購買方使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋?四，丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)時的稅務處理 認證相符后憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，作為增值稅進項稅額抵扣憑證。 購買方應作如下處理： 銷售方處理同情況一所述。 購買方應作如下處理： 銷售方所在地主管稅務機關出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(以下簡稱《證明單》)，《證明單》需加蓋主管稅務機關印章。 銷售方應作如下處理： 三．丟失專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時的稅務處理 同樣建議銷售方在每月月底前對當月開具的專用發(fā)票作一次清理，對于各種原因造成的當月開具但未交付購買方或購買方未接受的專用發(fā)票應于月底前收回，并在開票系統(tǒng)中作作廢處理，同時在收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上寫“作廢”字樣(已抄稅的除外)；特別注意有無誤作廢、漏作廢的發(fā)票，盡量避免購銷雙方不必要的麻煩。 作廢的專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間應未超過銷售方開票當月，并且銷售方未抄稅且未記賬，購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。 購買方應注意： 2．《通知單》一式三聯(lián)(需加蓋主管稅務機關印章)：第一聯(lián)由購買方主管稅務機關留存，第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存，第三聯(lián)由購買方留存； 對于前述六種情況在開具紅字專用發(fā)票時，購買方和銷售方還應注意： 建議銷售方在每月月底前對當月開具的專用發(fā)票作一次清理，對于各種原因造成的當月開具但未交付購買方或購買方未接受的專用發(fā)票應于月底前收回，并在開票系統(tǒng)中作作廢處理，同時在收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上寫“作廢”字樣(已抄稅的除外)；特別注意有無誤作廢、漏作廢的發(fā)票，盡量避免購銷雙方不必要的麻煩。 銷售方主管稅務機關審核確認后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。 銷售方應作如下處理： 購買方不作處理。 銷售方應作如下處理： 由購買方出具寫明拒收理由、具體錯誤項目以及正確內容的書面材料(加蓋購買方單位公章)。情況五：開票有誤，購買方拒收，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時： 購買方應作如下處理：購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息， 購買方和銷售方的處理同情況二所述。 情況二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時：購買方應作如下處理：購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息；購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》；購買方不作進項稅額轉出處理。 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票(銷項負數(shù)發(fā)票)，紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應； 購買方主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》)； 購買方應作如下處理：則當期會計處理如下：（1）根據(jù)實現(xiàn)的出口銷售收入：800,000＝6,616,000借：應收賬款XX公司（美元）6,616,000貸：主營業(yè)務收入外銷收入6,616,000（2）根據(jù)實現(xiàn)的內銷銷售收入：借：應收賬款XX公司（人民幣）2,340,000貸：主營業(yè)務收入內銷收入2,000,000應交稅金應交增值稅（銷項稅額）340,000（3）根據(jù)采購的原材料：借：原材料4,705,882應交稅金應交增值稅（進項稅額）800,000貸：應付帳款5,505,882（4）根據(jù)退運貨物的原出口銷售額沖減當期出口銷售收入：60,000＝496,200借：主營業(yè)務收入外銷收入496,200貸：應收賬款XX公司（美元）496,200（5）根據(jù)計算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝（800,000－60,000）（17%－13%）＝244,792借：主營業(yè)務成本244,792貸：應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出）244,792（6）計算應退稅額、免抵稅額期末留抵稅額＝－（340,000－（800,000－244,792））＝215,208免抵退稅額＝（800,000－300,000＋100,000＋300,000）13%＝967,590由于期末留抵稅額小于免抵退稅額，所以應退稅額＝期末留抵稅額＝215,208免抵稅額＝967,590－215,208＝752,382根據(jù)計算的應退稅額：借：應收補貼款出口退稅215,208貸：應交稅金應交增值稅（出口退稅）215,208根據(jù)計算的免抵稅額：借：應交稅金應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）752,382貸：應交稅金應交增值稅（出口退稅）752,382（7）根據(jù)支付的2004年12月的運保費：借：其他應付款運保費661,600貸：銀行存款661,600（8）調整2004年12月預估運保費的差額：調整出口銷售收入＝（100,000－80,000）＝165,400借：其他應付款運保費165,400貸：以前年度損益調整165,400調整主營業(yè)務成本＝（100,000－80,000）（17%－13%）＝6,616借：以前年度損益調整6,616貸：應交稅金應交增值稅（進項稅額轉出）6,616調整免抵退稅額＝（100,000－80,000）13%＝21,502