【正文】 42 / 42。是時(shí)為避免由于誤操作造成企業(yè)確認(rèn)提交的報(bào)關(guān)電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不符，建議采用：“查詢報(bào)送”的方式進(jìn)行報(bào)送。問題9：取得出口報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)（黃單）后如何在電子口岸提交？報(bào)關(guān)出口的貨物，必須及進(jìn)登陸“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“出口退稅子系統(tǒng)”）。問題8：正式報(bào)表打印是能預(yù)覽但不能打印。答：。答：，,該文件損壞扣,系統(tǒng)將無法進(jìn)入,請(qǐng)用備份或新安裝系統(tǒng)中的同名文件拷貝過來覆蓋即可。答：把申報(bào)系統(tǒng)所在的文件移到其他目錄下，并使用控制面板中的添加刪除程序功能將原申報(bào)系統(tǒng)刪除，再重新安裝一個(gè)新系統(tǒng)，把原系統(tǒng)中的input、fk、。覆蓋后，用戶以系統(tǒng)的初始用戶名及密碼登陸即可，原申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)并不會(huì)丟失。問題4：用戶名、密碼遺忘或需要恢復(fù)默認(rèn)用戶情況。答：建議將兩個(gè)系統(tǒng)不要裝在一臺(tái)機(jī)器上。答：出現(xiàn)該類問題原因很多，也有可能無法解決的，具體的解決方法有以下幾點(diǎn)： 打印機(jī)驅(qū)動(dòng)是否為原版； 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)重裝（刪除原安裝文件夾）； .問題2：企業(yè)在進(jìn)行明細(xì)數(shù)據(jù)錄入，錄入海關(guān)報(bào)關(guān)單上的商品編碼時(shí)，系統(tǒng)顯示為“非基本商品”，如何解決？答：使用系統(tǒng)維護(hù)/代碼維護(hù)/海關(guān)商品碼/中的篩選功能，將字段含義選為“海關(guān)商口碼”運(yùn)算關(guān)系統(tǒng)選為“包含”，增加后點(diǎn)確定，得出一些帶*號(hào)的基本商品，在其中找一個(gè)與之征稅率相同的商品碼替代關(guān)單上的商品進(jìn)行錄入，特別注意不能修改海關(guān)商品碼庫（提示：要事先咨詢稅局是否同意這種替代方式），申報(bào)時(shí)請(qǐng)?zhí)罡奖怼稊U(kuò)展碼填入說明表》。請(qǐng)企業(yè)在收到出口報(bào)關(guān)單退稅專用聯(lián)時(shí)應(yīng)立即進(jìn)入電子口岸系統(tǒng)進(jìn)行提交確認(rèn)。問題15：手冊(cè)核銷時(shí)發(fā)生的余料轉(zhuǎn)出如何在系統(tǒng)中處理？答：由于每一期都需要作虛擬手冊(cè)的錄入，余料轉(zhuǎn)出在系統(tǒng)中無需處理，即免稅進(jìn)料申報(bào)明細(xì)不要求錄入余料轉(zhuǎn)入報(bào)關(guān)單，也不須在申報(bào)系統(tǒng)核銷表中錄入結(jié)轉(zhuǎn)至其他手冊(cè)料件（即余料轉(zhuǎn)出）。問題14：出口商品的離岸價(jià)應(yīng)當(dāng)以發(fā)票的價(jià)格還是關(guān)單的價(jià)格錄入申報(bào)系統(tǒng)？答：關(guān)于出口明細(xì)數(shù)據(jù)中的離岸價(jià)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際結(jié)算價(jià)格錄入申報(bào)系統(tǒng)，可通過對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單的出口數(shù)量乘以實(shí)際結(jié)算價(jià)格（財(cái)務(wù)賬上出口銷售科目貸方發(fā)生額反映，借方也需予以參考）確定外幣離岸價(jià)，以及按照月初規(guī)定的匯率計(jì)算人民幣離岸價(jià)錄入申報(bào)系統(tǒng)。問題12：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品在系統(tǒng)中如何錄入？答：生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品可在：“免、抵、退”稅申報(bào)系統(tǒng)中直接錄入，但其專用稅票的錄入與對(duì)碰，也比照外貿(mào)企業(yè)審核專用稅票信息辦法進(jìn)行對(duì)碰。問題10：如果當(dāng)月沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，能否通過軟件打印空表？若能，應(yīng)如何打?。看穑寒?dāng)月沒有發(fā)生業(yè)務(wù)也應(yīng)進(jìn)行“免、抵、退”稅的申報(bào)，具體是先錄入增值稅納稅申報(bào)表，再自動(dòng)生成免抵退匯總申報(bào)表，然后申報(bào)匯總數(shù)據(jù)及打印匯總表（當(dāng)月發(fā)生數(shù)據(jù)為空，但有其他數(shù)據(jù)，所以不是空表），明細(xì)表無需打印。在海關(guān)信息沒有到達(dá)稅局之前，稅局沒有企業(yè)的出口電子信息，所以稅局審核時(shí)會(huì)顯示：“無此報(bào)關(guān)單”，即系統(tǒng)中所指的報(bào)關(guān)信息不齊，企業(yè)只需在：“預(yù)審反饋信息處理”中讀入稅局反饋信息，并將其更新后即可，待稅局有了該筆出口電子信息后，自然會(huì)參與當(dāng)月的免抵退計(jì)算。問題7：進(jìn)口余料復(fù)出口（沒有退稅專用聯(lián)）如何反映？答：在進(jìn)口料件明細(xì)錄入時(shí)以一筆負(fù)數(shù)沖減該手冊(cè)進(jìn)口料件；另外也可在當(dāng)期手冊(cè)核銷時(shí)列入其他調(diào)減速料件中去。問題6：多份出口發(fā)票對(duì)應(yīng)一張報(bào)關(guān)單和一張核銷單時(shí)，無法輸入多個(gè)發(fā)票號(hào)碼，怎么辦？答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要出口發(fā)票的號(hào)碼，金額輸入所有相關(guān)發(fā)票的合計(jì)數(shù)。問題5：企業(yè)報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)已經(jīng)收到，但電子口岸仍沒有該筆業(yè)務(wù)的電子信息，該如何處理？答：出現(xiàn)該種情況時(shí)，請(qǐng)企業(yè)報(bào)關(guān)員先確定是否在電子口岸將該報(bào)關(guān)單的電子信息已提交，已提交需要企業(yè)與海關(guān)聯(lián)系，可以采用稅局發(fā)的協(xié)查函，由海關(guān)重新在電子口岸中輸入該條出口報(bào)關(guān)單的信息。問題4：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退匯總表20欄當(dāng)期應(yīng)退稅額數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，新辦企業(yè)無法調(diào)整為0，怎么辦？答：系統(tǒng)已經(jīng)提供免抵（不退）的計(jì)稅計(jì)算方法，在申報(bào)系統(tǒng)的系統(tǒng)維護(hù)——系統(tǒng)配置——系統(tǒng)配置設(shè)置與修改菜單下對(duì)配置信息進(jìn)行修改，將計(jì)稅計(jì)算方法選項(xiàng)修改為4：免抵（不退），系統(tǒng)就會(huì)在生成匯總表時(shí)自動(dòng)計(jì)算免抵稅額，不計(jì)算退稅額。問題3：進(jìn)料加工的進(jìn)口料件轉(zhuǎn)為內(nèi)銷后，已經(jīng)由海關(guān)補(bǔ)稅，那么應(yīng)該在系統(tǒng)中如何處理？答：海關(guān)補(bǔ)稅單可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，相應(yīng)的進(jìn)口料值也要在當(dāng)期扣減（具體方法見問題2），扣減額為海關(guān)代征增值稅繳款書上的海關(guān)完稅價(jià)格。問題2：上一期的出口貨物已經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)并審核通過，但當(dāng)期發(fā)生退運(yùn)，應(yīng)該如何處理？同樣，如果上一期出口的，當(dāng)期發(fā)生退運(yùn)，又要如何處理？答：對(duì)于發(fā)生退運(yùn)的，可以在系統(tǒng)當(dāng)期出口明細(xì)數(shù)據(jù)中錄入一筆負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減，報(bào)關(guān)單號(hào)輸入退運(yùn)的進(jìn)口報(bào)關(guān)單。例如：今年新的商品代碼44103090，在我們的申報(bào)軟件中無此商品碼，我們可以在軟件菜單的系統(tǒng)維護(hù)——代碼維護(hù)——海關(guān)商品碼選項(xiàng)下使用搜索功能搜索44103100處，我們通過比較可以選手該商品碼作為替代商品碼在軟件中錄入。這種情況是由于今年海關(guān)使用了部分新的海關(guān)代碼，而稅務(wù)部門的商品代碼未更新所致。除了是高新技術(shù)企業(yè)出口的高新技術(shù)產(chǎn)品可以選擇附加碼8外，其他企業(yè)均應(yīng)該選用附加碼1?？偩指郊哟a有兩種：一種附加碼是1或2或3。該種情況為該商品代碼可能有多種不同的征、退稅率，國(guó)家稅務(wù)總局在該商品代碼后增加一位附加碼以區(qū)分不同的征、退稅率。生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)常見問題及解決方法(20090814 16:16:53) 轉(zhuǎn)載標(biāo)簽： 雜談生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)常見問題及解決方法 情況一：丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋?四，丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)時(shí)的稅務(wù)處理 認(rèn)證相符后憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。 購(gòu)買方應(yīng)作如下處理： 銷售方處理同情況一所述。 購(gòu)買方應(yīng)作如下處理： 銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(以下簡(jiǎn)稱《證明單》)，《證明單》需加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。 銷售方應(yīng)作如下處理： 三．丟失專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時(shí)的稅務(wù)處理 同樣建議銷售方在每月月底前對(duì)當(dāng)月開具的專用發(fā)票作一次清理，對(duì)于各種原因造成的當(dāng)月開具但未交付購(gòu)買方或購(gòu)買方未接受的專用發(fā)票應(yīng)于月底前收回，并在開票系統(tǒng)中作作廢處理，同時(shí)在收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上寫“作廢”字樣(已抄稅的除外)；特別注意有無誤作廢、漏作廢的發(fā)票，盡量避免購(gòu)銷雙方不必要的麻煩。 作廢的專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間應(yīng)未超過銷售方開票當(dāng)月，并且銷售方未抄稅且未記賬，購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。 購(gòu)買方應(yīng)注意： 2．《通知單》一式三聯(lián)(需加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章)：第一聯(lián)由購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，第二聯(lián)由購(gòu)買方送交銷售方留存，第三聯(lián)由購(gòu)買方留存； 對(duì)于前述六種情況在開具紅字專用發(fā)票時(shí)，購(gòu)買方和銷售方還應(yīng)注意： 建議銷售方在每月月底前對(duì)當(dāng)月開具的專用發(fā)票作一次清理，對(duì)于各種原因造成的當(dāng)月開具但未交付購(gòu)買方或購(gòu)買方未接受的專用發(fā)票應(yīng)于月底前收回，并在開票系統(tǒng)中作作廢處理，同時(shí)在收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上寫“作廢”字樣(已抄稅的除外)；特別注意有無誤作廢、漏作廢的發(fā)票，盡量避免購(gòu)銷雙方不必要的麻煩。 銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。 銷售方應(yīng)作如下處理： 購(gòu)買方不作處理。 銷售方應(yīng)作如下處理： 由購(gòu)買方出具寫明拒收理由、具體錯(cuò)誤項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料(加蓋購(gòu)買方單位公章)。情況五：開票有誤，購(gòu)買方拒收，并且開票時(shí)間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)： 購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息， 購(gòu)買方和銷售方的處理同情況二所述。 情況二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證，并且開票時(shí)間已超過銷售方開票當(dāng)月；或者，開票時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時(shí)：購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息；購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票(銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票)，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)； 購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡(jiǎn)稱《通知單》)； 購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：則當(dāng)期會(huì)計(jì)處理如下：（1）根據(jù)實(shí)現(xiàn)的出口銷售收入：800,000＝6,616,000借：應(yīng)收賬款XX公司（美元）6,616,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入外銷收入6,616,000（2）根據(jù)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)銷銷售收入：借：應(yīng)收賬款XX公司（人民幣）2,340,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入內(nèi)銷收入2,000,000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340,000（3）根據(jù)采購(gòu)的原材料：借：原材料4,705,882應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）800,000貸：應(yīng)付帳款5,505,882（4）根據(jù)退運(yùn)貨物的原出口銷售額沖減當(dāng)期出口銷售收入：60,000＝496,200借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入外銷收入496,200貸：應(yīng)收賬款XX公司（美元）496,200（5）根據(jù)計(jì)算的免抵退稅不得免征和抵扣稅額免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝（800,000－60,000）（17%－13%）＝244,792借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本244,792貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）244,792（6）計(jì)算應(yīng)退稅額、免抵稅額期末留抵稅額＝－（340,000－（800,000－244,792））＝215,208免抵退稅額＝（800,000－300,000＋100,000＋300,000）13%＝967,590由于期末留抵稅額小于免抵退稅額，所以應(yīng)退稅額＝期末留抵稅額＝215,208免抵稅額＝967,590－215,208＝752,382根據(jù)計(jì)算的應(yīng)退稅額：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款出口退稅215,208貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）215,208根據(jù)計(jì)算的免抵稅額：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）752,382貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）752,382（7）根據(jù)支付的2004年12月的運(yùn)保費(fèi)：借：其他應(yīng)付款運(yùn)保費(fèi)661,600貸：銀行存款661,600（8）調(diào)整2004年12月預(yù)估運(yùn)保費(fèi)的差額：調(diào)整出口銷售收入＝（100,000－80,000）＝165,400借：其他應(yīng)付款運(yùn)保費(fèi)165,400貸：以前年度損益調(diào)整165,400調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝（100,000－80,000）（17%－13%）＝6,616借：以前年度損益調(diào)整6,616貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6,616調(diào)整免抵退稅額＝（100,000－80,000）13%＝21,502