養(yǎng)老保險(xiǎn)名義賬戶制在中國(guó)的適用性分析-資料下載頁(yè)
2025-06-29 00:19本頁(yè)面
【正文】 的設(shè)計(jì)中可考慮是否可不再一味地追求多重保障地綜合功能, 是否可將養(yǎng)老與死亡、傷殘、醫(yī)療等保障分開(kāi), 以降低保險(xiǎn)成本, 吸引更多的保戶,擴(kuò)寬市場(chǎng)。再有可借鑒美國(guó)養(yǎng)老金計(jì)劃中靈活的繳費(fèi)方式:年繳、月繳或兩者結(jié)合, 每次繳費(fèi)額度可以是固定的, 也可以是變化的。美國(guó)的企業(yè)年金計(jì)劃難以在中國(guó)建立有著客觀的障礙：（一）中小企業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境很難在短期內(nèi)改變這是根本性的問(wèn)題。金融危機(jī)爆發(fā)后, 人力資源社會(huì)保障部及時(shí)出臺(tái)社保費(fèi)?? 五減四免 的政策, 積極幫助中小企業(yè)渡難關(guān)。在這種形勢(shì)下, 規(guī)范中小企業(yè)的年金政策、降低中小企業(yè)加入年金計(jì)劃的費(fèi)用成本, 也是幫助中小企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)的積極舉措。不過(guò),危機(jī)后中小企業(yè)連基本養(yǎng)老保險(xiǎn)都無(wú)法按時(shí)繳納, 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)就無(wú)從談起, 而與此形成鮮明對(duì)照的是,一些央企把企業(yè)年金當(dāng)成給員工的高福利待遇, 不時(shí)擲出年金大單。我們從中可以看出, 大型國(guó)企和中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的不同地位, 這在一定程度上制約了中小企業(yè)發(fā)展年金的努力。希望政府改善中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境的政策不是權(quán)益之計(jì), 而是長(zhǎng)遠(yuǎn)打算, 進(jìn)行綜合的配套改革, 使中小企業(yè)愿意建立企業(yè)年金, 也使企業(yè)年金成為推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展的有力武器, 在人才吸引、融資投資等方面都形成有效地渠道, 共同化解我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展面臨的難題。(二) 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的高繳費(fèi)率很難在短期內(nèi)改變?cè)谖覈?guó), 企業(yè)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并足額繳費(fèi), 是建立企業(yè)年金的條件之一。二者同時(shí)參加意味著企業(yè)的繳費(fèi)水平占到工資總額的將近30%, 如果沒(méi)有外來(lái)的強(qiáng)制手段和內(nèi)部的激勵(lì)機(jī)制, 大多中小企業(yè)是不會(huì)建立年金的, 即使少數(shù)企業(yè)有心建立也無(wú)力承擔(dān)高繳費(fèi)率。在養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大支柱中, 一般認(rèn)為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率達(dá)到40%至50%是可行的。而我國(guó)現(xiàn)在過(guò)度依賴基本養(yǎng)老保險(xiǎn), 高替代率由企業(yè)的高繳費(fèi)率支撐, 許多企業(yè)無(wú)力再辦補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn), 企業(yè)年金的發(fā)展空間受到擠壓。為了推動(dòng)企業(yè)年金的發(fā)展, 減少基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱形債務(wù), 應(yīng)逐漸弱化第一支柱, 將繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)降低到讓大多數(shù)中小企業(yè)可以承受的額度, 為做強(qiáng)企業(yè)年金創(chuàng)造條件?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)的支出降低后,政府可將有限的資金真正用于的弱勢(shì)群體, 體現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的公平和效率。繳費(fèi)體系的調(diào)整可以從新一代的人口開(kāi)始, 國(guó)家財(cái)政在養(yǎng)老保險(xiǎn)上可以轉(zhuǎn)換角色, 將老一代人的養(yǎng)老責(zé)任承擔(dān)起來(lái), 減輕企業(yè)責(zé)任, 推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)往多支柱、多層次的方向發(fā)展。(三) 年金計(jì)劃無(wú)法在中小企業(yè)中強(qiáng)制推行完善社會(huì)保障體系, 建立企業(yè)年金, 沒(méi)有中小企業(yè)的參與和中小企業(yè)人員加入, 意味著勞動(dòng)力中的大部分人員無(wú)法得到退休后較好的養(yǎng)老保障, 這不僅關(guān)系到我國(guó)的年金市場(chǎng)能否做多做大的問(wèn)題, 關(guān)系到我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的優(yōu)化問(wèn)題, 更涉及到真正創(chuàng)造財(cái)富的人能否有一個(gè)安全穩(wěn)定老年生活的預(yù)期, 事關(guān)重大。對(duì)此, 應(yīng)該推動(dòng)我國(guó)企業(yè)年金向多元多樣化方向發(fā)展,不能僅局限在壟斷性行業(yè)和大型國(guó)企, 應(yīng)向中小企業(yè)眾多的競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)發(fā)展, 向民營(yíng)及外資企業(yè)推廣。由于我國(guó)的企業(yè)年金是企業(yè)自愿選擇的行為, 所以在沒(méi)有法律強(qiáng)制的前提下, 僅靠企業(yè)的自覺(jué)行為, 很難推動(dòng)企業(yè)年金的發(fā)展, 特別是在我國(guó)目前仍然處在強(qiáng)資本、弱勞動(dòng)的發(fā)展階段, 收入分配對(duì)資本有利, 勞動(dòng)收入分配的弱勢(shì)地位在年金計(jì)劃中也得到反映。沒(méi)有員工、工會(huì)和社會(huì)的強(qiáng)大壓力, 廣大中小企業(yè)很難大規(guī)模地建立年金計(jì)劃?？偸觯阂陨辖忉尩乃姆N養(yǎng)老保險(xiǎn)模式中，F(xiàn)DB計(jì)劃在中國(guó)國(guó)情下將會(huì)遭遇人口結(jié)構(gòu)畸形，收入偏低的制約其建立的問(wèn)題，況且之前最成功的現(xiàn)收現(xiàn)付待遇確定型的北歐國(guó)家也在逐步改革，變單一的FDB模式為混合型養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃；FDC的典型基金積累制雖然可攜帶性強(qiáng)，但是它對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)反應(yīng)很敏感，無(wú)法很好地分散養(yǎng)老金投資的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)行單一FDC模式的國(guó)家也在不斷減少；NDB模式美國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃，需要依賴高度發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)和廣泛存在的收益較好的中小企業(yè)群體，其可攜帶性較差。除此之外，只有NDC模式能較為全面地適應(yīng)和解決中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)建設(shè)中面臨的難題。參考文獻(xiàn)： 鄭秉文（2002年）：《“名義賬戶制”：我國(guó)養(yǎng)老保障制度的一個(gè)理性選擇》，載“中國(guó)知網(wǎng)”，第8期 鄭秉文（2006年）：《養(yǎng)老金改革――名義賬戶制的問(wèn)題與前景》，中國(guó)勞動(dòng)與社會(huì)保障出版社。胡舒（2008年）：《智利養(yǎng)老保險(xiǎn)模式探析》，武漢科技大學(xué)，載“中國(guó)知網(wǎng)”David Blake（2009年）：NDC v FDC: Pros, Cons and Replication，The Pensions Institute，Cass Business School City University，UKThe Oxford Dictionary of Economics(June 6,2011): PayAsYouGo Pensions, Allianz Global Investors: Singapore Pension System Design,Allianz Global Investors: United States Pension System Design, United States Department of Labor: Retirement Plans, Benefits amp。 Savings17 / 17
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