淺談我國的個人所得稅納稅籌劃-資料下載頁
2025-06-28 15:14本頁面
【正文】 收政策導(dǎo)向相一致。納稅籌劃是指納稅人在不違反國家法律、法規(guī)、規(guī)章的前提下自行或通過稅務(wù)專家的幫助，為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化而對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財?shù)冉?jīng)濟業(yè)務(wù)的涉稅事項進行設(shè)計和運籌的過程，即納稅籌劃是在合理、合法的前提下減輕納稅人稅收負擔的經(jīng)濟行為。國家及政府機關(guān)應(yīng)采取切實有效的方式，定期開展國家稅收政策學(xué)習交流會、讓稅收政策走入社會，積極配合媒體，通過網(wǎng)絡(luò)及平面宣傳等方式使納稅意識深入人心。( 二) 應(yīng)合理規(guī)避個人所得稅納稅籌劃中存在的風險 首先，可以從納稅籌劃的方法來進行合理規(guī)避。通過利用稅收優(yōu)惠、稅率差異、納稅期間差異等合法方式來進行納稅籌劃。 其次，可以從納稅籌劃的時間范圍界定來對風險進行合理規(guī)避。這種方法主要適合于居民個人的年終獎的納稅籌劃。通過合理分配獎金數(shù)額，選擇最佳時間范圍界定，將全年一次性獎金與普通獎金的數(shù)額，通過全年 12 個月的時間分攤，能夠有效降低個人所得稅繳納金額。( 三) 建立健全個稅納稅籌劃的相關(guān)法律政策稅制的成功與否，不僅要看其稅制設(shè)計的好壞，還要看其是否有相應(yīng)的有效的征管措施：一是完善個人收入分配制度。其著力點應(yīng)是個人隱形收入顯性化，進一步堵塞個人所得稅征管漏洞，對隱形收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移等行為采取有效的征管措施。二是建立雙向納稅申報制度，強化代扣代繳。支付應(yīng)稅收人單位在代扣代繳稅款時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅人的收入和已納（扣）稅款，而納稅人也要在年度終了時將自己本年度的各項收入據(jù)實申報；明確代扣單位的法律責任，獎罰分明；加強監(jiān)督管理工作。三是加快建立個人所得稅重點納稅人的征管檔案和監(jiān)控體系，將真正的高收入者納入重點監(jiān)控對象。四是強化重點項目和重點行業(yè)的征管。加強對演出、廣告市場演職人員和投資參股者的個稅征管力度，對影視、演出等文藝團體的個人所得稅代扣代繳情況進行全面監(jiān)查。( 四) 大力培養(yǎng)高素質(zhì)的納稅籌劃管理人才 納稅籌劃的合理合法性對人員的素質(zhì)要求較高，稅種的多樣性、企業(yè)的差別性和要求的特殊性、客觀環(huán)境的動態(tài)性和外部條件的制約性，也要求納稅籌劃人員具備精湛的專業(yè)技能和靈活的應(yīng)變能力。因此，我國應(yīng)加大這方面的投入，一方面。在高校開設(shè)納稅籌劃相關(guān)專業(yè)，盡快滿足高層次納稅籌劃活動的要求；另一方面，對在職的會計人員、籌劃人員進行培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。同時，組織國內(nèi)的權(quán)威籌劃專家編寫一套國家級籌劃教材，為近幾年的理論探討作出科學(xué)和系統(tǒng)總結(jié)，也為納稅籌劃人才的培養(yǎng)提供重要的理論依據(jù)。參考文獻［1］《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》［2］蓋地 《稅務(wù)會計與納稅籌劃》［3］凌栗 .《淺談個人所得稅的稅收籌劃》 [4] 騰訊財經(jīng)，《去年全國稅收近9萬億 個稅總量不減反增》 [5]百度文庫《我國個人所得稅制度的缺陷及對策》. [6]宋寧，周長偉 《納稅風險的控制手冊》8
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