【正文】 漏稅的情況各項(xiàng)檢查和懲處的力度都比較的松懈，需要大范圍之內(nèi)的進(jìn)行關(guān)于個(gè)人所得稅的審查工作，通過審查杜絕違法亂紀(jì)現(xiàn)象的產(chǎn)生發(fā)展，完善稅務(wù)部門和監(jiān)察部門一些一些領(lǐng)域之間額溝通聯(lián)系，利用立法的形式，加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)自身權(quán)利行使的力度，進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)法手段；而違法亂紀(jì)現(xiàn)象一經(jīng)查出，需要加大懲罰的力度，特別是罰款總數(shù)方面，相關(guān)情況要進(jìn)行通報(bào)公開，使得更多的人可以引以為戒，不再犯類似的錯(cuò)誤。甚至情節(jié)嚴(yán)重的，需要追究其刑事責(zé)任。（三）加強(qiáng)稅收源泉控制，防止稅款流失我國現(xiàn)在社會(huì)的個(gè)人收入分配比較豐富多樣，對(duì)于稅源的管理很重要，可以進(jìn)一步規(guī)范各項(xiàng)具體的操作，具體措施為：首先，運(yùn)用現(xiàn)代化手段加強(qiáng)對(duì)稅源的控制。根據(jù)美國的經(jīng)驗(yàn)，所有具備正常收入的公民全部需要設(shè)計(jì)專用的稅務(wù)號(hào)碼，設(shè)計(jì)科學(xué)的納稅收入檔案，根據(jù)專業(yè)的操作，使得每一個(gè)納稅人的行為都具有一定的針對(duì)性，而且，很長一段時(shí)間儲(chǔ)蓄存款領(lǐng)域里面的非實(shí)名制阻礙了收入的透明化進(jìn)程，也阻礙了相關(guān)部門的檢查和管理工作。其次，充分發(fā)揮代扣代繳義務(wù)人的作用。由支付單位作為代扣代繳義務(wù)人扣繳稅款，這是我國現(xiàn)行稅收法律的要求。此類行為一方面迎合了國際上的普遍做法，另一方面也改善了現(xiàn)在稅收征管方式的不科學(xué)、不規(guī)范情況。設(shè)計(jì)完善扣繳義務(wù)人相關(guān)檔案記錄，進(jìn)一步完善扣繳義務(wù)人扣繳稅款相關(guān)實(shí)現(xiàn)步驟，監(jiān)督納稅人規(guī)范執(zhí)行扣稅憑證。結(jié) 論個(gè)人所得稅的稅收籌劃是一門博大精深的學(xué)問，本文僅僅圍繞其含義、基本理論和籌劃思路進(jìn)行了淺顯的分析，希望可以達(dá)到幫助納稅人更有效的認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性和必要性。個(gè)人所得稅的納稅籌劃是具有非常重大的實(shí)際意義的。目前稅收籌劃逐漸的開始進(jìn)入人們的生活，人們重視并且積極探索這種新的內(nèi)容，而且利用各種各學(xué)的手段來探索納稅的最合理組合，盡量維護(hù)自己的利益。納稅籌劃基本上就是為個(gè)人考慮，首先要保證各項(xiàng)行為在法律允許的范圍之內(nèi)，不做任何違法的事情，之后要通過科學(xué)的手段來減少負(fù)擔(dān)，弱化風(fēng)險(xiǎn)，爭取利益的最大化。綜上所述，納稅人在整個(gè)的納稅過程中首先需要遵守法律，遵守各項(xiàng)法規(guī)，遵守道德，面對(duì)很多的納稅方案計(jì)劃，根據(jù)自己的切身需要選定最合適的而一種計(jì)劃，根據(jù)稅法規(guī)定的對(duì)納稅人最有利優(yōu)惠政策，確定出納稅方式，通過科學(xué)的手段來減少負(fù)擔(dān)，弱化風(fēng)險(xiǎn)，爭取利益的最大化。其次是達(dá)到成本低廉, 合乎經(jīng)濟(jì)效益的原則；最后是要作出有效的事先安排和適當(dāng)?shù)募{稅呈報(bào)。參照個(gè)人所得稅稅法的相關(guān)對(duì)頂，履行納稅義務(wù)之前對(duì)納稅負(fù)擔(dān)優(yōu)化組合以及最有利自己的選擇。就是說納稅人在充分學(xué)習(xí)了解現(xiàn)行的個(gè)人所得稅稅法的基礎(chǔ)之上，通過掌握與之相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，并且充分利用稅率、起征點(diǎn)、減免稅等一系列稅收優(yōu)惠政策，在稅法允許的范圍內(nèi)，對(duì)個(gè)人收入事先籌劃和安排，從而盡可能地減少應(yīng)納稅額的一種合法行為。進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅籌劃還有利于提高公民的納稅意識(shí)，充分體現(xiàn)稅收的公平性，同時(shí)也有助于我國稅收法律的不斷改進(jìn)和完善。參 考 文 獻(xiàn)[1][J]. 23期 [2][J].(03)[3][J].現(xiàn)代物業(yè)(中旬刊).2010(01)[4] 以工資、薪金所得為例[J].(07)[5]高天嶺在《個(gè)人所得稅的籌劃及避稅策略》[J].蘭州學(xué)刊2007年（10）[6][J].(09)[7][J].財(cái)會(huì)通訊(理財(cái)版).2007(02)[8][J].(03)[9][J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版).2009(10)[10][J].(01)[11][J].(29)[12][J].(05)[13][J].當(dāng)代經(jīng)理人(中旬刊).2006(15)[14][J].(03)[15][J].(10)[16]蘇永玲 個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃案例淺析[J].遼寧行政學(xué)院學(xué)報(bào)2008第10卷第11期 [17][J].(28)第四篇：高校教師個(gè)人所得稅納稅籌劃高校教師個(gè)人所得稅納稅籌劃一、高校教師收入的主要特點(diǎn)。高校教師的收入按照來源主要分為校內(nèi)收入和校外收入。校內(nèi)收入包括基本工資，績效工資，科研收入，獎(jiǎng)金和福利費(fèi)；校外收入包括校外講課收入，稿費(fèi)，評(píng)審費(fèi)等。、級(jí)別和個(gè)人能力。由于職稱、級(jí)別、工作態(tài)度、科研能力和社會(huì)資源方面存在著較大區(qū)別，基本工資和績效工資雖然沒有太大差異，但是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和校外收入有著較大區(qū)別。相比較，職稱級(jí)別高、科研和學(xué)術(shù)能力較強(qiáng)、能與市場經(jīng)濟(jì)有更多關(guān)聯(lián)的教師收入水平更高，大部分的普通教師仍屬于工薪階層，工資和崗位工資和課時(shí)薪酬占總體經(jīng)濟(jì)收入的絕大部分。如果每學(xué)年一次性發(fā)放或者每學(xué)年發(fā)放兩次高校教師的崗位工資和課時(shí)薪酬，會(huì)導(dǎo)致造成各月收入不均衡，從而有可能造成納稅額的上升。即使課時(shí)薪酬和崗位工資每月按時(shí)發(fā)放，但是因?yàn)槭艿胶罴俸驼n時(shí)安排不固定的影響，每月的課時(shí)工資部分變動(dòng)較大。此外，高校教師在校外上課或者從事其他行業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入、發(fā)表文章的稿酬、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及其他獎(jiǎng)勵(lì)，都不是固定收入，每月波動(dòng)比較大。二、高校教師收入納稅籌劃方案筆者認(rèn)為將老師收入中的工資薪酬部分用教職員工的福利方式發(fā)放，能夠有效降低教師的應(yīng)納稅額。學(xué)?？梢杂脙煞N方法將其中部分工資薪酬福利化：第一、高?？梢耘c房地產(chǎn)開發(fā)商合作建房，教師可以用低于市場價(jià)的價(jià)格購買經(jīng)濟(jì)適用房，同時(shí)拿出部分房屋作為教師宿舍以減輕教師在住房方面的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)；第二、學(xué)校可以為教師提供一定限額的通勤、通訊、餐飲等費(fèi)用；第三、學(xué)校為教師提供免費(fèi)的通勤、通訊工具等。，按月均衡發(fā)放，合理籌劃年終獎(jiǎng)案例分析一：重慶理工大學(xué)陳老師每月工資收入2500元，每年固定工資12000元；同一學(xué)校的張教授每月工資收入5500元，每年固定工資16000元。方法一：全年收入在年末一次性發(fā)放。陳老師應(yīng)納個(gè)人所得稅=（25002000）5%12+[（12000+150250）15%125]=4225元張教授應(yīng)納個(gè)人所得稅=[（55002000）15%125]12+[（16000+80250）10%25]=7175元方法二：全年收入每學(xué)期末發(fā)放一次，一共發(fā)放兩次。陳老師應(yīng)納個(gè)人所得稅=（25002000）5%10+[（2500+6000+150502000）20%375]2=5100元張教授應(yīng)納個(gè)人所得稅=[（55002000）15%125]10+[（5500+8000+80502000）20%375]2=9450元方法三：全年收入平均到每月發(fā)放。陳老師應(yīng)納個(gè)人所得稅=[（2500+22502000）15%125]12=3450元張教授應(yīng)納個(gè)人所得稅=[（5500+20002000）20%375]12=8700元以上三種方法進(jìn)行對(duì)比分析可得出，按照陳老師收入水平方法三個(gè)人所得稅納稅額最低，按照張教授的收入水平方法一的個(gè)人所得稅納稅額。比較方法一可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)年終獎(jiǎng)稅率大于月稅率時(shí)，全年收入平均到每月發(fā)放個(gè)人所得稅納稅額最低；當(dāng)年終獎(jiǎng)稅率小于等于月稅率時(shí)，全年收入在年末一次性發(fā)放個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額最低。在實(shí)際操作中，如果選擇按收入平均每月發(fā)放的方法，可以計(jì)算出年總收入的固定發(fā)放金額，每月按固定金額發(fā)放，差額放在年終獎(jiǎng)一起發(fā)放。案例分析二：程教授全年科研項(xiàng)目收入24000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=2400010%25=2375元。何教授全年科研項(xiàng)目收入24200元，應(yīng)納個(gè)人所得稅=2420015%125=3505元，雖然兩位教授全年科研項(xiàng)目收入金額只差200元，但個(gè)人所得稅稅率相差了5%，應(yīng)納所得稅額就相差了1130元。在實(shí)際全年科研項(xiàng)目收入發(fā)放時(shí)，將超出24000的部分作為月度收入，減少收入一次性發(fā)放的金額，這樣可以降低納稅平均稅率。與此同時(shí)，保持每月整體收入適用的最高稅率不變，年終獎(jiǎng)的適用稅率可以減少五個(gè)百分點(diǎn)，從而降低個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。年終獎(jiǎng)獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)，通常會(huì)遇到并且需要關(guān)注的納稅禁區(qū)：（6001，6305）、（24001，25294）、（60001，63437）、（240001，254666）。首先是要注意盡可能的不要超過控制節(jié)點(diǎn)，其次是應(yīng)注意納稅禁區(qū)，最好選擇納稅禁區(qū)的起點(diǎn)以下作為獎(jiǎng)金發(fā)放金額。免稅和優(yōu)惠政策能顯著降低納稅額，高校應(yīng)時(shí)刻關(guān)注和充分利用國家政策，在工資中標(biāo)示出免稅的工資部分；利用本校的福利經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)增加對(duì)經(jīng)濟(jì)收入較低的貧困職工的各種補(bǔ)助費(fèi)用的支出；在國家法律允許的前提下，增加五險(xiǎn)一金等相關(guān)福利支出，同時(shí)減少工資的發(fā)放，增加相應(yīng)福利的支出。，減少名義工資第一、對(duì)于絕大部分高校剛剛招收進(jìn)來的新上任的教師，住房可以為教師提供更好的物質(zhì)條件，高校可以為教師提供用遠(yuǎn)低于市場價(jià)的價(jià)格購買經(jīng)濟(jì)適用房的名額。第二、學(xué)?？梢詾榻處熖峁┮欢ㄆ谙抟欢〝?shù)額的借款，利息可以按照銀行利率每月或者每年從其工資和獎(jiǎng)金中扣除，以此減輕教師的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。第三、安排通勤專車接送全校教職工上下班、安排教師食堂提供免費(fèi)午餐。如果是發(fā)放的餐飲補(bǔ)貼，則應(yīng)當(dāng)計(jì)算為工資總額進(jìn)行管理，對(duì)稅法的各項(xiàng)規(guī)定需要注意區(qū)分。三、總結(jié)本文分別介紹了不同的幾種籌劃方案：一是通過均衡全年每月收入、工資無效區(qū)間以及尋找月度工資最佳點(diǎn)來達(dá)到降低個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的目的；二是增大稅前扣除金額以及為提高福利性支出以降低教師工資收入金額，從而降低應(yīng)稅稅率來實(shí)現(xiàn)降低應(yīng)納稅所得額的目的。要能準(zhǔn)確的了解自個(gè)人所得稅的各種計(jì)算方法，并計(jì)算出對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額，并且在幾種方法直接進(jìn)行科學(xué)的比較和一定的相互轉(zhuǎn)化條件，在不違反國家稅法相關(guān)規(guī)定的前提下，了解和應(yīng)用各種稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合實(shí)際情況制定相應(yīng)的避稅策略，才能讓教師達(dá)到收益最大化。第五篇：個(gè)人所得稅的納稅籌劃個(gè)人所得稅的納稅籌劃有時(shí)候我們離職時(shí)的工齡不一定恰好是整數(shù)，那么超過半年的按照一年計(jì)算，不滿半年的就補(bǔ)償半個(gè)月工資。黃小姐她因有去南極的好機(jī)會(huì)，但今年假期已無，遂決定辭職。黃小姐的合同還有一個(gè)月到期，但是這次去南極的機(jī)會(huì)很難得，以后再去需要花兩倍以上的錢才能去成。此時(shí)我建議黃小姐過多一個(gè)月再辭職。按照《勞動(dòng)法》的規(guī)定，若不是員工因?yàn)閲?yán)重違紀(jì)等原因，在合同有效期內(nèi)被公司解聘，公司需對(duì)員工進(jìn)行補(bǔ)償，補(bǔ)償?shù)慕痤~是該員工在本公司連續(xù)工作的工齡數(shù)乘以該員工上月平均工資。以黃小姐為例，若她去年平均月薪是2萬元，而她在公司工作了兩年，若公司辭退她，則她可以取得22=4萬元的補(bǔ)償金。若不是公司辭退，而是勞動(dòng)合同到期后不續(xù)簽，則要區(qū)分是公司不愿續(xù)簽還是員工不愿續(xù)簽。若是員工不愿續(xù)簽，則與員工自己提出辭職一樣，沒有補(bǔ)償。但如果是公司不愿意與員工續(xù)簽勞動(dòng)合同，就必須按照《勞動(dòng)法》的有關(guān)規(guī)定，視同在合同期內(nèi)解聘員工的標(biāo)準(zhǔn)來給予補(bǔ)償。即，若黃小姐一個(gè)月后合同到期，公司提出不愿意續(xù)簽，則黃小姐同樣可以取得4萬元的補(bǔ)償金。黃小姐聽完，歡呼雀躍，她再捱一個(gè)月就能多一大筆旅費(fèi)了。我等她歡呼完，開始講老本行。上海市去年的職工年平均工資是46757元，三倍的金額是140271元。她的離職補(bǔ)償金是4萬，小于了所在地職工年平均工資的三倍，則無需繳納個(gè)人所得稅。然而，若她的離職補(bǔ)償金超過了所在地職工年平均工資的三倍，就需要交稅。她的月收入是2萬，假定她在這個(gè)公司工作了8年，則可以取得16萬的補(bǔ)償金，差額=160000467573=19727元就需要繳納個(gè)人所得稅了。具體的計(jì)算過程如下：19727/8（她的工作年限）=。，減去現(xiàn)行3500元的扣除基數(shù)之后，按照個(gè)人所得稅中工資薪金七級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算每個(gè)月應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅，（）20%705=，則她取得的這筆補(bǔ)償金總共需繳納個(gè)人所得稅：8=。但有時(shí)候我們離職時(shí)的工齡不一定恰好是整數(shù)，那么超過半年的按照一年計(jì)算，不滿半年的就補(bǔ)償半個(gè)月工資。有的時(shí)候，補(bǔ)償金中還包含了應(yīng)繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)金和公積金，那么在計(jì)算應(yīng)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除應(yīng)繳納的社保金和公積金。若黃小姐的補(bǔ)償金中包含應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)金和公積金15000元，則她應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：（1972715000）/8=。小于每月的法定扣除基數(shù)，則這部分補(bǔ)償金就完全不需要繳納個(gè)人所得稅了。