【導(dǎo)讀】隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人所得稅的納稅籌劃就應(yīng)運(yùn)而生。負(fù)擔(dān)，取得正當(dāng)?shù)亩愂绽?。個(gè)人所得稅是與老百姓關(guān)系最為密切的稅種，也是近來。增長勢(shì)頭最為迅猛的稅種之一。納稅籌劃則是稅法學(xué)和稅收學(xué)兩個(gè)學(xué)科里的“朝陽領(lǐng)。域”，逐漸成為學(xué)者們研究的熱門對(duì)象。加強(qiáng)理論和實(shí)踐的探索。依法納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，但在稅法允許的范圍內(nèi)，進(jìn)行有效的納稅籌劃，可以合理地避稅，達(dá)到收入相對(duì)增加的目的。有多種，不同收入的個(gè)人可根據(jù)收入的多少、收入的類型籌劃最佳的納稅方案。就我國個(gè)人所得說的納稅籌劃所存在的問題作出探討。

　　

【正文】 套措施改革 加強(qiáng)稅法宣傳 力度，提高納稅人納稅意識(shí)。相比西方發(fā)達(dá)國家，我國納稅人的納稅意識(shí)較淡薄，這給我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步帶來了較多的負(fù)面影響，因此，在我國近來一段時(shí)間的個(gè)人所得稅改革中應(yīng)該重視加大稅法宣傳力度，提高納稅人的納稅意識(shí)，構(gòu)建良好的稅收環(huán)境。在稅法宣傳的形式上，不應(yīng)該僅僅拘泥于每年的“稅法宣傳月”，還可以利用單位組織稅務(wù)專家培訓(xùn)或者定期宣傳，舉行稅務(wù)知識(shí)競(jìng)賽，評(píng)選稅務(wù)大戶等多種途徑進(jìn)行稅務(wù)宣傳。應(yīng)該擴(kuò)寬思維，利用一切可利用資源加大稅法的宣傳。 加強(qiáng)現(xiàn)金使用管理。從我 國目前情況看來，現(xiàn)金交易行為人大量存在于各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，這個(gè)相關(guān)部門了解個(gè)人的收入情況和進(jìn)行納稅情況的調(diào)查帶來了很大的障礙，尤其是在個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬收入這一方面表現(xiàn)的更為明顯。因此，我國應(yīng)該借鑒西方的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)法人和自然人提取現(xiàn)金數(shù)量進(jìn)行限制，各種經(jīng)濟(jì)往來必須通過電子賬戶轉(zhuǎn)賬，減少現(xiàn)金流通量，用法律的形式，嚴(yán)格明確違反現(xiàn)金管理的西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 10 有關(guān)處罰規(guī)定。一方面，建立以個(gè)人身份為唯一識(shí)別標(biāo)志的個(gè)人基本信息及收入征管信息系統(tǒng)，盡快推廣個(gè)人賬戶制度，對(duì)個(gè)人收支達(dá)到一定數(shù)額，強(qiáng)制使用支票、銀行卡等非現(xiàn)金結(jié)算方式，并大力推行電子支付方 式，要求經(jīng)濟(jì)組織、行政事業(yè)單位必須使用電子支付方式支付個(gè)人收入，否則所發(fā)生的支出不得作為支付者的費(fèi)用處理，以此來縮小現(xiàn)金交易范圍和交易量。另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該深入了解個(gè)人所得支付的各個(gè)環(huán)節(jié)，以明確個(gè)人在其收入分配過程中，有哪些環(huán)節(jié)需要扣繳義務(wù)人進(jìn)行扣繳稅款，哪些環(huán)節(jié)需要納稅人自行申報(bào)納稅，進(jìn)而抓住個(gè)人所得稅征收管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高工作效率和實(shí)際效果。 個(gè)人所得稅納稅籌劃應(yīng)注意的問題 （ 1）我國稅收政策法規(guī)的變化比較頻繁 ， 這就要求財(cái)務(wù)人員及時(shí)學(xué)習(xí)新的稅收法規(guī)政策 ， 采用相應(yīng)的納稅籌劃方案 ， 使納稅籌劃與 稅收法規(guī)的變化保持一致 ，保證 所做納稅籌劃的合法性。 （ 2） 納稅籌劃是有成本的 ， 籌劃人員在工作中要遵循經(jīng)濟(jì)性原則 ， 只有在納稅 籌劃的收益大于為此已經(jīng)付出或?qū)⒁冻龅某杀緯r(shí) ， 納稅籌劃才是有效的 ， 否則得不償失 ， 是沒有意義的工作。總而言之 ， 無論是理論上還是現(xiàn)實(shí)的案例都可以說明 ， 合理地對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行納稅籌劃不管對(duì)員工個(gè)人還是企業(yè)都是非常有利的。它能夠極大地調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性 ， 為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)國家來說 ， 雖然暫時(shí)的稅收減少了 ， 但從長遠(yuǎn)看 ， 企業(yè)得以發(fā)展壯大后 ， 能為國家?guī)砀嗟亩愂帐杖?。從這個(gè)意義上講 ， 納稅 籌劃對(duì)個(gè)人、企業(yè)、國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都是有利的。 （ 3） 納稅籌劃應(yīng)注意時(shí)效性。我國處在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的時(shí)期 ， 一些法律、法規(guī)和政策將會(huì)發(fā)生較大變動(dòng) ， 這就使得納稅籌劃必須立足現(xiàn)實(shí) ， 準(zhǔn)確把握稅收法律、法規(guī)和政策所發(fā)生的變化 ， 及時(shí)調(diào)整和更新自己的籌劃方案 ， 以獲取有利的籌劃時(shí)機(jī)和更大的經(jīng)濟(jì)利益?？傊?， 個(gè)人所得稅納稅籌劃的方法很多 ， 納稅籌劃中的任何一點(diǎn)對(duì)法律與法規(guī)運(yùn)用的失誤 ， 都可能走向違法與犯罪的道路。所以對(duì)納稅籌劃者來說 ， 始終保持謹(jǐn)慎不單是一個(gè)策略問題 ， 更應(yīng)是一個(gè)貫徹納稅籌劃全過程的戰(zhàn)略方針。 西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 11 5 結(jié)論 在 我國 市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下 ，對(duì)個(gè)人所得稅納稅籌劃的理論分析， 我認(rèn)為 ，納稅人要進(jìn)行個(gè)人所得稅 納稅籌劃 ， 減輕自己的稅負(fù) ， 應(yīng)集中注意以下幾個(gè)問題 ：納稅籌劃 要依法進(jìn)行 ； 必須發(fā)生在納稅義務(wù)發(fā)生之前 ； 納稅義務(wù)人與籌劃人或部門進(jìn)行充分的合作 ；要遵循成本與效益原則。 只有在注意了以上幾個(gè)問題的前提下進(jìn)行的個(gè)人所得稅納稅籌劃才是具有現(xiàn)實(shí)意義的 ， 才能減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān) ，獲得最大的稅收利益 ， 才能提高納稅人的納稅意識(shí)和實(shí)現(xiàn)國家的宏觀調(diào)控。 但是，由于本人知識(shí)有限。在某些方面分析不是很到位，研究的問題未能達(dá)到一定深度。希望各位老師給予指導(dǎo)。 西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 12 致 辭 時(shí)光如白駒過隙，轉(zhuǎn)眼間大學(xué)生活已接近尾聲， 經(jīng)過 了幾個(gè)月 的忙碌，論文終于圓滿完成了 。 作為一個(gè) 財(cái)務(wù)管理專業(yè)的 本科生，由于經(jīng)驗(yàn)的匱乏，畢業(yè)論文中 難免有許多考慮不周全的地方，如果沒有導(dǎo)師的督促和指導(dǎo)， 周圍 同學(xué)的幫助和支持，這篇文章可能難以達(dá)到現(xiàn)在的狀況。 在這里首先要感謝我的導(dǎo)師。老師平日里工作繁多，但在我完成論文的每個(gè)階段，從標(biāo)題的擬定，資料的查閱，文章大綱的確定和修改，到初稿檢查，二稿指導(dǎo)，最后定稿 這 整個(gè)過程中都針對(duì)我 論文 的風(fēng)格特色給予了我悉心的指導(dǎo)和幫助。我的論文初期存在著各種各樣的 疑惑 和問題， 感謝羅 老師一個(gè)個(gè) 耐心詳細(xì)地解答。她外松內(nèi)緊的輔導(dǎo)方式也卓有成效，讓我對(duì)論文寫作從最初的茫然失措到現(xiàn)今的胸有成竹 ， 這 將積極影響我 以 后的 思維方式 。 在此還要感謝大學(xué)四年來所有的 授課 老師，為我打下 堅(jiān)實(shí) 的專業(yè)知識(shí)的基礎(chǔ)；同時(shí)還要感謝 給予我?guī)椭?的同學(xué)們， 在 你們的支持和鼓勵(lì) 下 ， 這篇 論文 的開展工作 才得以順利完成。 西安歐亞學(xué)院本科畢業(yè)論文 13 參考文獻(xiàn) [1] 蘭 辛 、 黃艷玲 ， 淺議我國個(gè)人所得稅的納稅籌劃 ； [2] 財(cái)會(huì)月刊 全國優(yōu)秀經(jīng)濟(jì)期刊 （ 2020． 7 中旬 ） ； [3] 《商場(chǎng)現(xiàn)代化》 2020年 6月（中旬刊） ； [4] 2020年第 5期 青海社會(huì)科學(xué) 2020年 9月 ； [5] 2020 年 12 月（總第 224 期）法制與經(jīng)濟(jì) ； [6] 《 當(dāng)代經(jīng)濟(jì) 》 2020 年 9 月 （ 下 ） ； [7] 《 合作經(jīng)濟(jì)與科技 》 2020年 1月號(hào)上 ； [8] 經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊總第 72期 ； [9] 《稅法》經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社 2020年版 ； [10] 王兆高主編：《稅收籌劃》，復(fù)旦大學(xué)出版社 2020年版 ； [11] 沈關(guān)祥主編：《國家稅收》，高等教育出版社 2020年版 ； [12] 谷義等編著：《納稅籌劃》，經(jīng)濟(jì) 科學(xué)出版社 2020年版 ； [13] 甘功仁著：《納稅人權(quán)利專論》，中國廣播電視出版社 2020年版 ； [14] 劉劍文著：《稅法專題研究》，北京大學(xué)出版社 2020年版 ； [15]《淺析個(gè)人所得稅納稅籌劃》馬翠榮，洛陽理工學(xué)院會(huì)計(jì)系； [16]《中國個(gè)人所得稅制度》 徐暉、袁莉莉、徐戰(zhàn)平； [17]《個(gè)人所得稅》 翟繼光。