【正文】 要中。（二）加大對偷漏個人所得稅的查處、打擊力度要搞好個人所得稅的征收管理，就必須加強對偷稅漏稅行為的查處、打擊。就現(xiàn)在 6 來看，國家對于偷稅漏稅的情況各項檢查和懲處的力度都比較的松懈，需要大范圍之內的進行關于個人所得稅的審查工作，通過審查杜絕違法亂紀現(xiàn)象的產生發(fā)展，完善稅務部門和監(jiān)察部門一些一些領域之間額溝通聯(lián)系，利用立法的形式，加強稅務機關自身權利行使的力度，進一步嚴格執(zhí)法手段；而違法亂紀現(xiàn)象一經查出，需要加大懲罰的力度，特別是罰款總數(shù)方面，相關情況要進行通報公開，使得更多的人可以引以為戒，不再犯類似的錯誤。甚至情節(jié)嚴重的，需要追究其刑事責任。（三）加強稅收源泉控制，防止稅款流失我國現(xiàn)在社會的個人收入分配比較豐富多樣，對于稅源的管理很重要，可以進一步規(guī)范各項具體的操作，具體措施為：首先，運用現(xiàn)代化手段加強對稅源的控制。根據(jù)美國的經驗，所有具備正常收入的公民全部需要設計專用的稅務號碼，設計科學的納稅收入檔案，根據(jù)專業(yè)的操作，使得每一個納稅人的行為都具有一定的針對性，而且，很長一段時間儲蓄存款領域里面的非實名制阻礙了收入的透明化進程，也阻礙了相關部門的檢查和管理工作。其次，充分發(fā)揮代扣代繳義務人的作用。由支付單位作為代扣代繳義務人扣繳稅款，這是我國現(xiàn)行稅收法律的要求。此類行為一方面迎合了國際上的普遍做法，另一方面也改善了現(xiàn)在稅收征管方式的不科學、不規(guī)范情況。設計完善扣繳義務人相關檔案記錄，進一步完善扣繳義務人扣繳稅款相關實現(xiàn)步驟，監(jiān)督納稅人規(guī)范執(zhí)行扣稅憑證。結 論個人所得稅的稅收籌劃是一門博大精深的學問，本文僅僅圍繞其含義、基本理論和籌劃思路進行了淺顯的分析，希望可以達到幫助納稅人更有效的認識到納稅籌劃的重要性和必要性。個人所得稅的納稅籌劃是具有非常重大的實際意義的。目前稅收籌劃逐漸的開始進入人們的生活，人們重視并且積極探索這種新的內容，而且利用各種各學的手段來探索納稅的最合理組合，盡量維護自己的利益。納稅籌劃基本上就是為個人考慮，首先要保證各項行為在法律允許的范圍之內，不做任何違法的事情，之后要通過科學的手段來減少負擔，弱化風險，爭取利益的最大化。綜上所述，納稅人在整個的納稅過程中首先需要遵守法律，遵守各項法規(guī)，遵守道德，面對很多的納稅方案計劃，根據(jù)自己的切身需要選定最合適的而一種計劃，根據(jù)稅法規(guī)定的對納稅人最有利優(yōu)惠政策，確定出納稅方式，通過科學的手段來減少負擔，弱化風險，爭取利益的最大化。其次是達到成本低廉, 合乎經濟效益的原則；最后是要作出有效的事先安排和適當?shù)募{稅呈報。參照個人所得稅稅法的相關對頂，履行納稅義務之前對納稅負擔優(yōu)化組合以及最有利自己的選擇。就是說納稅人在充分學習了解現(xiàn)行的個人所得稅稅法的基礎之上，通過掌握與之相關的財務會計知識，并且充分利用稅率、起征點、減免稅等一系列稅收優(yōu)惠政策，在稅法允許的范圍內，對個人收入事先籌劃和安排，從而盡可能地減少應納稅額的一種合法行為。進行個人所得稅納稅籌劃還有利于提高公民的納稅意識，充分體現(xiàn)稅收的公平性，同時也有助于我國稅收法律的不斷改進和完善。參 考 文 獻[1][J]. 23期 [2][J].(03)[3][J].現(xiàn)代物業(yè)(中旬刊).2010(01)[4] 以工資、薪金所得為例[J].(07)[5]高天嶺在《個人所得稅的籌劃及避稅策略》[J].蘭州學刊2007年（10）[6][J].(09)[7][J].財會通訊(理財版).2007(02)[8][J].(03)[9][J].財經界(學術版).2009(10)[10][J].(01)[11][J].(29)[12][J].(05)[13][J].當代經理人(中旬刊).2006(15)[14][J].(03)[15][J].(10)[16]蘇永玲 個人所得稅的稅務籌劃案例淺析[J].遼寧行政學院學報2008第10卷第11期 [17][J].(28)第四篇：個人所得稅籌劃方案范文個人所得稅籌劃方案估計每人的收入平均到每月，降低個人所得稅適用稅率； 利用部分福利費免征個人所得稅的優(yōu)惠政策降低繳納的個人所得稅額；采用每人月適用個人所得稅發(fā)放一次年終獎，降低繳納的個人所得稅稅額；采用年金和股權激勵的方式也可降低繳納的個人所得稅額。第五篇：個人所得稅稅務籌劃案例個人所得稅的納稅義務人，包括中國公民，個體工商業(yè)戶以及在中國有所得的外籍人員包括無國籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。由于個人所得稅征收范圍的廣泛性以及發(fā)展趨勢的看好，個人所得稅的避稅方法對每一個納稅義務人來說都有著重要的意義。這里我們系統(tǒng)地介紹了利用納稅人身份認定、利用附加減除費用、利用分次申報費用、利用境外扣除費用、利用捐贈抵減、利用賬面調整、利用資產處理、利用應納稅所得額的計算等八種避稅籌劃法的案例。個人所得稅直接涉及到個人自身利益，個人避稅的主觀愿望必將十分強烈。這里正是符合個人的這一需要，為納稅人提供了許多參考。同時，科學的例證也能有效地避免逃稅行為的發(fā)生。利用納稅人身份認定的避稅籌劃案例個人所得稅的納稅義務人，包括居民納稅義務人和非居民納稅義務人兩種。居民納稅義務人就其中國境內或境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其中國境內的所得，向中國繳納個人所得稅。很明顯，非居民納稅義務人將會承擔較輕的稅負。居住在中國境內的外國人、海外僑胞和香港、澳門、臺灣同胞，如果在一個納稅里，一次離境超過30日或多次離境累計超過90日的，簡稱“90天規(guī)則”，將不視為全年在中國境內居住。牢牢把握這個尺度就會避免成為個人所得稅的居民納稅義務人，而僅就其中國境內的所得繳納個人所得稅。利用附加減除費用的避稅籌劃案例應納稅額＝920020%－375＝1465元應納稅額＝600020%－375＝825元1465－825＝640元后者比前者節(jié)稅640元。利用分次申報納稅的避稅籌劃案例個人所得稅對納稅義務人取得的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、偶然所得和其他所得等七項所得，都是明確應諒按次計算征稅的。由于扣除費用依據(jù)每次應納稅所得額的大小，分別規(guī)定了定額和定率兩種標準，從維護納稅義務人的合法利益的角度看，準確劃分“次”，變得十分重要。對于只有一次性收入的勞務報酬，以取得該項收入為一次。例如，接受客戶委托從事設計裝橫，完成后取得的收入為一次。屬于同一事項連續(xù)取得勞務報酬的，以一個月內取得的收入為一次。同一作品再版取得的所得，應視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。同一作品先在報刊上連載，然后再出版；或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得繳稅。即連載作為一次，出版作為另一次。財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。例。某人在一段時期內為某單位提供相同的勞務服務，該單位或一季，或半年，或一年一次付給該人勞務報酬。這樣取得的勞務報酬，雖然是一次取得，但不能按一次申報繳納個人所得稅。假設該單位年底一次付給該人一年的咨詢服務費6萬元。如果該人按一次申報納稅的話，其應納稅所得額如下：應納稅所得額＝60000－6000020%＝48000元屬于勞務報酬一次收入畸高，應按應納稅額加征五成，其應納稅額如下：應納稅額＝4800020%1＋50%＝14400元如果該人以每個月的平均收入5000元分別申報納稅的話，其每月應納稅額和全年應納稅額如下：每月應納稅額＝5000－500020%20%＝800元全年應納稅額＝80012＝9600元14400－9600＝4800元這樣，該人按月納稅可避稅4800元。利用扣除境外所得的避稅籌劃案例稅法規(guī)定：納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。但扣除額不得走過該納稅義務人境外所得依照我國稅法規(guī)定計算的應納稅額。如何準確、有效地計算準予扣除的稅額？請看以下案例：例：某中國納稅人，在B國取得應稅收入。其中：在B國某公司任職取得工資收入60000元，另又提供一項專有技術使用權，一次取得工資收入30000元，上述兩項收入，在B國繳納個人所得稅5200元。全年應納稅額＝7512＝900元抵減限額＝900＋4800＝5700元根據(jù)計算結果，該納稅人應繳納5700元的個人所得稅。由于該人已在B國繳納個人所得稅5200元，低于抵減限額，可以全部抵扣，在中國只需繳納差額部分500元5700－5200即可。如果該人在B國已繳納5900元個人所得稅，超出抵減限額200元，則在中國不需再繳納個人所得稅，超出的200元可以在以后五個納稅的B國減除限額的余額中補減。利用捐贈抵減的避稅籌劃案例《中華人民共和國個人所得稅實施條例》規(guī)定：個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。實際捐贈2000元，可以在計稅時，從其應稅所得額中全部扣除。利用賬面調整的避稅籌劃案例不同行業(yè)的納稅人在計算企業(yè)所得稅時，都可以把納稅人的賬面利潤作為計算應納稅所得額起點，通過計算，企業(yè)會計制度與稅收法規(guī)不一致而造成的差額，將賬面利潤調成應納稅所得額。在調整時，有些企業(yè)納稅人由于不懂調整公式和方法，任憑征管人員調整，更談不上利用調整機會為企業(yè)避稅服務。這里就是通過舉例，讓避稅者掌握如何調整，并通過調整的機會為企業(yè)避稅服務。，發(fā)現(xiàn)該年取得國債利息為1萬元。從國內企業(yè)取得投資分回已稅利潤9萬元，按稅法《細則》規(guī)定：國債利息收入不計入應納稅所得額，分回已稅利潤再計算應納稅所得額時調整。，發(fā)現(xiàn)該年支付稅款滯納金和罰款2萬元。，企業(yè)某固定資產折舊年限短于規(guī)定年限，經計算本年多提折舊8萬元。，經計算該部分利潤額為5萬元。根據(jù)上面審計結果，該企業(yè)所得調整額為：調減額＝l＋9＝lO萬元調增額＝2＋8＋5＝15萬元第二，計算彌補虧損額。1994年彌補以前虧損額＝55－2＝53萬元第三，計算全年應納稅所得額和匯算所得稅。1994年應納稅所得稅額＝200＋15－10－5333%＝匯算應補所得稅額＝－45＝個人所得稅稅務籌劃案例責任編輯：飛雪 閱讀：人次【】