【正文】 記本科目。實(shí)際收到應(yīng)收利息時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在貸方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：50101短期信用貸款利息收入本科目核算發(fā)放短期信用貸款的利息收入。50102短期保證貸款利息收入本科目核算發(fā)放短期保證貸款的利息收入。50103短期抵押質(zhì)押貸款利息收入本科目核算發(fā)放短期抵押質(zhì)押貸款的利息收入。50104中長(zhǎng)期信用貸款利息收入本科目核算發(fā)放中長(zhǎng)期信用貸款的利息收入。50105中長(zhǎng)期保證貸款利息收入本科目核算發(fā)放中長(zhǎng)期保證貸款的利息收入。50106中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款利息收入本科目核算發(fā)放中長(zhǎng)期抵押質(zhì)押貸款的利息收入。50107貼現(xiàn)利息收入本科目核算發(fā)放貼現(xiàn)貸款的利息收入。50108押匯利息收入本科目核算發(fā)放押匯貸款的利息收入。50109個(gè)人消費(fèi)貸款利息收入 本科目核算發(fā)放個(gè)人消費(fèi)貸款的利息收入。50110墊款利息收入本科目核算本行各類(lèi)被迫墊款的利息收入。50111其他利息收入本科目核算不屬于上述情況的其他利息收入。502金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入本科目核算本行與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)而發(fā)生的利息收入。發(fā)生往來(lái)收入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。 本科目應(yīng)按往來(lái)單位進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在貸方。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：50201存放中央銀行款項(xiàng)利息收入本科目核算存放人民銀行的資金所獲得的利息收入。50202存放同業(yè)利息收入本科目核算存放境內(nèi)其他商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金所獲得的利息收入。50203拆放同業(yè)利息收入本科目核算拆借給境內(nèi)其他商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金所獲得的利息收入。50204系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利息收入本科目核算系統(tǒng)內(nèi)上存下借以外的資金往來(lái)所獲得的利息收入。50205境外同業(yè)往來(lái)利息收入本科目核算境外同業(yè)往來(lái)所獲得的利息收入。50206轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入本科目核算本行受理其他商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)或總行受理支行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)所獲得的利息收入。50207證券回購(gòu)利息收入本科目核算本行辦理證券回購(gòu)業(yè)務(wù)所獲得的利息收入。50208其他利息收入本科目核算本行除上述項(xiàng)目以外的利息收入。 511手續(xù)費(fèi)收入 本科目核算本行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入。發(fā)生各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。 本科目應(yīng)按手續(xù)費(fèi)收入種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在貸方。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：51101結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入本科目核算辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。51102委托業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入本科目核算各項(xiàng)委托業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。51103代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入本科目核算各項(xiàng)代理業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。51104證券買(mǎi)賣(mài)手續(xù)費(fèi)收入本科目核算證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。51105銀行卡手續(xù)費(fèi)收入本科目核算銀行卡業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。51106其他手續(xù)費(fèi)收入本科目核算不屬于上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。 512外匯業(yè)務(wù)收入本科目核算本行進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)、外幣兌換、外匯調(diào)期等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的匯兌收益。發(fā)生匯兌收入時(shí)，借記“外匯買(mǎi)賣(mài)”科目，貸記本科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。 本科目應(yīng)按外匯買(mǎi)賣(mài)幣種進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在貸方。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：51201外幣兌換收入本科目核算本行辦理外幣兌換業(yè)務(wù)所獲得的收入。51202經(jīng)營(yíng)套匯收入本科目核算本行經(jīng)營(yíng)套匯業(yè)務(wù)所獲得的收入。51203結(jié)售匯業(yè)務(wù)收入本科目核算本行辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)所獲得的收入。51204其他外匯業(yè)務(wù)收入本科目核算不屬于上述各項(xiàng)外匯業(yè)務(wù)的收入。513其它營(yíng)業(yè)收入本科目核算本行除貸款、結(jié)算、外匯、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)和委托代理業(yè)務(wù)之外的其他營(yíng)業(yè)收入，如咨詢(xún)服務(wù)收入，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。不屬于營(yíng)業(yè)范圍的收入，通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算，不計(jì)入本科目。發(fā)生其他營(yíng)業(yè)收入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。年末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。 本科目應(yīng)按其他營(yíng)業(yè)收入種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在貸方。年末結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：51301證券買(mǎi)賣(mài)收入本科目核算本行經(jīng)營(yíng)的證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)所取得的收入。51302其他營(yíng)業(yè)收入 本科目核算不屬于上述業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)收入514投資收益 本科目核算本行進(jìn)行有價(jià)證券投資和其他投資所取得的收入。發(fā)生應(yīng)收及收到債券利息時(shí),借記”其他應(yīng)收款”、“長(zhǎng)期投資”等有關(guān)科目，貸記本科目。年末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。 本科目應(yīng)按投資種類(lèi)和接受投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在貸方。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：51401國(guó)債利息收入本科目核算購(gòu)買(mǎi)國(guó)家發(fā)行的債券的利息收入。51402其他債券利息收入本科目核算本行經(jīng)營(yíng)債券的收益或損失。51403其他投資收益 本科目核算不屬于上述業(yè)務(wù)的其他投資收益。 515營(yíng)業(yè)外收入本科目核算本行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)收入。發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“待處理財(cái)產(chǎn)溢余”、“固定資產(chǎn)清理”等有關(guān)科目，貸記本科目。年末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記本科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在貸方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：51501罰沒(méi)款收入本科目核算各項(xiàng)罰款、罰沒(méi)所取得的收入。51502固定資產(chǎn)盤(pán)盈及清理收入本科目核算固定資產(chǎn)盤(pán)盈和固定資產(chǎn)清理、變賣(mài)的凈收益。51503出納長(zhǎng)款收入本科目核算出納長(zhǎng)款查找無(wú)著落，按照規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入的收益。51504其他營(yíng)業(yè)外收入本科目核算不屬于上述業(yè)務(wù)的其他營(yíng)業(yè)外收入。521利息支出本科目核算本行吸收存款的利息支出。預(yù)提或?qū)嶋H支付利息時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。 本科目應(yīng)按支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：52101活期存款利息支出本科目核算本行辦理活期存款所支付的利息。52102定期存款利息支出本科目核算本行辦理定期存款所支付的利息。52103活期儲(chǔ)蓄存款利息支出本科目核算本行辦理活期儲(chǔ)蓄存款所支付的利息。52104定期儲(chǔ)蓄存款利息支出本科目核算本行辦理定期儲(chǔ)蓄存款所支付的利息。52105通知存款利息支出本科目核算本行辦理通知存款所支付的利息。52106協(xié)定存款利息支出本科目核算本行辦理協(xié)定存款所支付的利息。52107其他利息支出本科目核算不屬于上述情況的其他利息支出。上述科目核算本行吸收的各種存款按規(guī)定計(jì)付的利息支出。其中：“住房基金存款利息支出”科目核算本行吸收的城鎮(zhèn)政府（財(cái)政部門(mén)）和企業(yè)、事業(yè)單位存入的本單位自行使用、不參加住房資金管理部門(mén)統(tǒng)籌管理的住房基金存款按規(guī)定計(jì)付的利息支出。預(yù)提存款利息支出時(shí)，借記上述有關(guān)科目，貸記“應(yīng)付存款利息”科目，實(shí)際支付利息時(shí)，借記“應(yīng)付存款利息”或上述有關(guān)科目，貸記有關(guān)科目?！　∧甓冉K了，應(yīng)將上述科目余額分別結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記上述有關(guān)科目?！　∩鲜隹颇堪磳?duì)應(yīng)的科目（或二級(jí)科目）名稱(chēng)設(shè)戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算?！　∩鲜隹颇繉贀p益類(lèi)科目，余額應(yīng)反映在借方，年終結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。522金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出 本科目核算本行與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)而發(fā)生的利息支出。發(fā)生銀行與金融機(jī)構(gòu)之間往來(lái)利息支出時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。 本科目應(yīng)按往來(lái)單位進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：52201中央銀行借款利息支出本科目核算向中央銀行借款的利息支出。52202再貼現(xiàn)利息支出本科目核算本行向中央銀行申請(qǐng)的再貼現(xiàn)利息支出。52203同業(yè)存放利息支出本科目核算同業(yè)存放本行款項(xiàng)的利息支出。52204同業(yè)拆入利息支出本科目核算本行同業(yè)拆入款項(xiàng)的利息支出。52205境外同業(yè)往來(lái)利息支出本科目核算境外同業(yè)往來(lái)資金的利息支出。52206系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)利息支出本科目核算本行除上存、下借資金以外的其他系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的利息支出。52207轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出本科目核算各支行向總行（或總行向其他商業(yè)銀行）申請(qǐng)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的利息支出。52208證券回購(gòu)借入款利息支出本科目核算本行證券回購(gòu)借入款的利息支出。52210其他利息支出 本科目核算不屬于上述情況的其他利息支出。523發(fā)行債券利息支出本科目核算本行發(fā)行金融債券所發(fā)生的利息支出。本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：52301發(fā)行***債券利息支出本科目核算本行發(fā)行**債券的利息支出。527手續(xù)費(fèi)支出本科目核算本行委托其他單位代辦業(yè)務(wù)而支出的手續(xù)費(fèi)。本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：52701代理手續(xù)費(fèi)支出本科目核算本行代理業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)支出。52702結(jié)算手續(xù)費(fèi)支出本科目核算在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。52703其他手續(xù)費(fèi)支出本科目核算不屬于上述業(yè)務(wù)的其他手續(xù)費(fèi)支出。529營(yíng)業(yè)費(fèi)用 本科目核算本行在辦理金融業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用。發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)繳稅金”、“其他應(yīng)付款”等有關(guān)科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。 本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：　　52901業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)： 52902業(yè)務(wù)招待費(fèi)　　52903人力費(fèi)用52904非人力費(fèi)用52905上繳管理費(fèi)530固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 本科目核算本行按規(guī)定從成本中計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。 發(fā)生本項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。 本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。531提取準(zhǔn)備 本科目核算本行按規(guī)定從成本中計(jì)提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金。提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。 本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。 本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：53101提取呆帳準(zhǔn)備本科目核算本行按年末貸款余額一定比例差額計(jì)提的準(zhǔn)備金。53102提取壞帳準(zhǔn)備本科目核算本行按年初貸款應(yīng)收利息余額一定比例差額計(jì)提的準(zhǔn)備金。53103提取長(zhǎng)期債券投資減值準(zhǔn)備本科目核算本行按成本與市價(jià)孰低法對(duì)長(zhǎng)期債券投資計(jì)提的減值準(zhǔn)備。53110提取其他準(zhǔn)備 本科目核算計(jì)提的不屬于上述各項(xiàng)準(zhǔn)備金范圍的其他準(zhǔn)備金。533營(yíng)業(yè)稅金及附加本科目核算本行繳納的應(yīng)由營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。期末終了，按規(guī)定計(jì)算出本期應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目，結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目?！　”究颇繎?yīng)按稅金種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。　　本科目屬損益類(lèi)科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：53301中央營(yíng)業(yè)稅本科目核算本行繳納的中央營(yíng)業(yè)稅。53302地方營(yíng)業(yè)稅本科目核算本行繳納的地方營(yíng)業(yè)稅。53303城市維護(hù)建設(shè)稅本科目核算本行繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。53304教育費(fèi)附加本科目核算本行繳納的教育費(fèi)附加款。53305水利建設(shè)基金本科目核算本行繳納的水利建設(shè)基金?！　?34其它營(yíng)業(yè)支出本科目核算本行除利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加以及外匯業(yè)務(wù)支出以外的其他營(yíng)業(yè)支出。發(fā)生的其他營(yíng)業(yè)支出，借記本科目，貸記有關(guān)科目。年末本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。 本科目應(yīng)按其他營(yíng)業(yè)支出的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：53401證券買(mǎi)賣(mài)支出本科目核算本行經(jīng)營(yíng)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出。53402其他營(yíng)業(yè)支出 本科目核算不屬于上述業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)支出。535外匯業(yè)務(wù)支出 本科目核算本行進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)的外幣兌換等業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。發(fā)生匯兌損失，借記本科目，貸記“外匯買(mǎi)賣(mài)”科目。年末將本科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目。 本科目應(yīng)按外匯買(mǎi)賣(mài)幣種進(jìn)行明細(xì)核算。 本科目屬于損益類(lèi)科目，余額反映在借方，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。本科目設(shè)置下列二級(jí)科目：53501外幣兌換損失本科目核算本行辦理外幣兌換業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。53502經(jīng)營(yíng)套匯損失本科目核算本行經(jīng)營(yíng)套匯業(yè)務(wù)所發(fā)生的損失。53503結(jié)售匯匯兌損失本科目核算本行辦理結(jié)售匯所發(fā)生的