【正文】 情況；⑤主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況 ；⑤建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議；⑥需要說明的其他事項(xiàng) 。5) 建設(shè)項(xiàng)目完工成本的確定建設(shè)工程完工交付使用時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)算各項(xiàng)交付使用固定資產(chǎn)的成本，編制交付使用固定資產(chǎn)明細(xì)表。交付使用固定資產(chǎn)的成本，按下列內(nèi)容計(jì)算：①房屋、建筑物、線路等固定資產(chǎn)的成本，包括：建筑工程成本、應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偣こ掏顿Y費(fèi)用。②動力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)的成本，包括：需要安裝設(shè)備的實(shí)際成本；安裝工程成本；設(shè)備基礎(chǔ)、支柱等建筑工程成本或砌筑鍋爐及各種特殊爐的建筑工程成本；應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偣こ掏顿Y費(fèi)用。工程完工后，應(yīng)及時辦理竣工、驗(yàn)收交接手續(xù)，編制的交付使用財產(chǎn)明細(xì)表，并首先將土地使用權(quán)、待轉(zhuǎn)工程投資結(jié)轉(zhuǎn)完畢，然后做如下賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用房屋—XXX—生產(chǎn)用建筑物—XXX—管理用房屋—XXX—管理用建筑物—XXX—機(jī)械設(shè)備—XXX —動力設(shè)備—XXX—傳導(dǎo)設(shè)備—XXX—運(yùn)輸設(shè)備—XXX—工具及其他設(shè)備XXX—管理用設(shè)備器具—XXX—非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)—房屋XXX—建筑物—XXX—設(shè)備工具—XXX貸：在建工程—XX項(xiàng)目 —建筑工程—XX工程—安裝工程—XX工程—需安裝設(shè)備—X設(shè)備—不需安裝設(shè)備—XX凡符合建設(shè)項(xiàng)目完工確認(rèn)的條件，未及時辦理驗(yàn)收移交手續(xù)的項(xiàng)目，在試運(yùn)行期滿后3個月內(nèi)仍未辦理竣工驗(yàn)收移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)處理，按賬面所累積的工程成本或者預(yù)算造價作為估計(jì)價值，分清類別進(jìn)行上述轉(zhuǎn)資處理，并按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊，待工程決算后，按審定的決算造價進(jìn)行正式轉(zhuǎn)資，并相應(yīng)調(diào)整已提取的折舊。、在建工程報廢毀損的核算在建工程發(fā)生報廢或毀損，應(yīng)根據(jù)實(shí)際損失的狀況，扣除應(yīng)由保險公司賠償和變價收入部分后依據(jù)有關(guān)證明材料作：借：待處理財產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益—XX工程其他應(yīng)收款—XX保險公司工程物資—工程材料貸：在建工程—XX項(xiàng)目—XXXXX有關(guān)損失經(jīng)批準(zhǔn)后，分不同情況處理：1) 屬于自然災(zāi)害等原因造成的單項(xiàng)工程或單位工程報廢或毀損，記入繼續(xù)施工的工程成本，依據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)作借：在建工程—XX項(xiàng)目—待攤工程費(fèi)用—工程損失貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益—XX工程2) 屬于非正常原因造成的報廢或毀損，或在建工程全部報廢或毀損，應(yīng)將其凈損失記入營業(yè)外支出，待投產(chǎn)后核銷。借：營業(yè)外支出—非常損失貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損失三、 會計(jì)報表編制說明、資產(chǎn)負(fù)債表該表反映整個項(xiàng)目在建設(shè)期間的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益構(gòu)成及分布狀況。報表采用公司統(tǒng)一格式，編制方法按照《XX有限公司財務(wù)管理與會計(jì)核算辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。、資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料該表是【資產(chǎn)負(fù)債表】有關(guān)項(xiàng)目的補(bǔ)充資料，反映建設(shè)項(xiàng)目若干財務(wù)及非財務(wù)指標(biāo)的情況。編制方法按照《XX有限公司財務(wù)管理與會計(jì)核算辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。、建設(shè)項(xiàng)目債權(quán)債務(wù)情況表本表反映項(xiàng)目在建設(shè)期間的各類債權(quán)、債務(wù)情況，該表根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“工程物資”、“其他應(yīng)付款”、“內(nèi)部長期借款”、“長期借款”等賬戶的發(fā)生額和余額分析填列。、建設(shè)項(xiàng)目投資完成情況表 本表是反映建設(shè)工程的進(jìn)度、項(xiàng)目構(gòu)成及完工情況的報表。具體填列方法如下： 該表按專業(yè)化公司設(shè)置大類，然后分“建筑工程”、“安裝工程”、“需安裝設(shè)備”、“不需安裝設(shè)備”、“待攤工程費(fèi)用“和“其他投資”反映工程支出內(nèi)容。根據(jù)以上賬戶及明細(xì)賬戶的發(fā)生額和期初、期末余額填列。 分項(xiàng)目表該表按建設(shè)項(xiàng)目設(shè)置大類，然后按六個項(xiàng)目設(shè)置列明細(xì)。：根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算及計(jì)劃大本所列數(shù)據(jù)分項(xiàng)填列。：①年初未完：反映各項(xiàng)目年初未完工程支出數(shù)額，根據(jù)有關(guān)賬戶年初余額填列。②本年計(jì)劃：反映各項(xiàng)工程本年計(jì)劃數(shù)，根據(jù)計(jì)劃大本所列類別填列。③本月完成：反映經(jīng)基建管理部門和工程監(jiān)理部門簽證認(rèn)可的本期完成工程額和內(nèi)部項(xiàng)目轉(zhuǎn)入數(shù)額。④本年累計(jì)：反映本年累計(jì)完成工程支出數(shù)額，根據(jù)有關(guān)賬戶本年累計(jì)發(fā)生額填列。⑤累計(jì)完成：反映各項(xiàng)工程累計(jì)完成數(shù)額，根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額填列。該項(xiàng)目等于“年初未完”＋“本年累計(jì)”兩項(xiàng)之和。該項(xiàng)目反映各項(xiàng)工程支出本年轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)的情況。反映截止報表日項(xiàng)目尚為完工的工程數(shù)額，根據(jù)各賬戶年期末余額分析填列。期末未完工程支出＝年初未完＋本年累計(jì)—本年交付、待攤工程費(fèi)用及其他投資明細(xì)表本表反映建設(shè)單位本年度發(fā)生的待攤工程費(fèi)用及其他投資的明細(xì)情況。該表填列方法如下：①年初余額欄根據(jù)上年末該表“累計(jì)實(shí)際”欄各項(xiàng)目填列。②本年計(jì)劃欄“建設(shè)單位管理費(fèi)”、“籌資費(fèi)用”、“各種稅金”等項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目財務(wù)計(jì)劃數(shù)填列。其他項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃大本所列數(shù)據(jù)填列。③本月實(shí)際、本年實(shí)際欄根據(jù)“待攤工程費(fèi)用”、“其他投資”科目及所屬明細(xì)科目的借方本期和累計(jì)發(fā)生額分析填列。④累計(jì)實(shí)際欄根據(jù)“待攤工程費(fèi)用”、“其他投資”科目及所屬明細(xì)科目的期末余額分析填列。、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊明細(xì)表本表反映企業(yè)建設(shè)期內(nèi)各類固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊的增減變動情況，以及本期折舊的計(jì)提情況。本表各項(xiàng)目填列方法如下：1) “年初數(shù)”欄各項(xiàng)目根據(jù)上年末固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表的“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。2) 本年增、減、期末數(shù)、本年累計(jì)折舊欄，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”科目及所屬明細(xì)科目的借貸方發(fā)生額和期末余額，以及固定資產(chǎn)臺賬、卡片、固定資產(chǎn)電算系統(tǒng)的有關(guān)資料分析填列。3) 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)平均原值＝（固定資產(chǎn)年初余額/2＋各月初余額＋報告期月初余額/2）/報告期月數(shù)4) 年折舊率＝年折舊額/計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目資金撥付情況表該表是反映建設(shè)項(xiàng)目資金撥付情況的報表，分本月和累計(jì)兩張報表。 建設(shè)項(xiàng)目資金撥付情況表（本月）本表反映當(dāng)月各項(xiàng)建設(shè)資金的撥付情況，有關(guān)項(xiàng)目填列方法如下：1) 本月統(tǒng)計(jì)完成：按統(tǒng)計(jì)報表當(dāng)月完成數(shù)填列。2) 本月應(yīng)付：應(yīng)付工程款按上月建安工程完成數(shù)填列，預(yù)付設(shè)備款，按設(shè)備管理部門提供的合同約定付款計(jì)劃填列，在設(shè)備管理部門有關(guān)資料未能提供以前，暫按本月實(shí)際撥付設(shè)備預(yù)付款數(shù)填列。其他項(xiàng)目按照本月統(tǒng)計(jì)完成數(shù)填列。3) 本月?lián)芨叮悍謸鼙驹录皳芮捌诜謩e反映，其中，撥本月數(shù)與本月應(yīng)付數(shù)口徑一致，撥前期欠付分別按“撥本年”及“撥上年”反映。4) 本月欠付：只反映按本月應(yīng)付口徑欠付情況，不反映累計(jì)欠付情況。（累計(jì)）該表反映建設(shè)項(xiàng)目從年初至報告期累計(jì)撥付及欠付款項(xiàng)情況，有關(guān)項(xiàng)目填列方法如下：1) 年初欠付：按上年本表期末欠付數(shù)填列。2) 本年累計(jì)統(tǒng)計(jì)完成：按計(jì)劃部門累計(jì)統(tǒng)計(jì)完成數(shù)填列。3) 累計(jì)應(yīng)付：應(yīng)付工程款按年初至上月建安工程累計(jì)完成數(shù)填列，預(yù)付設(shè)備款，按設(shè)備管理部門提供的合同約定付款計(jì)劃填列，在設(shè)備管理部門有關(guān)資料未能提供以前，暫按年初至本月實(shí)際撥付設(shè)備預(yù)付款數(shù)填列。其他項(xiàng)目按照本月累計(jì)統(tǒng)計(jì)完成數(shù)填列。4) 累計(jì)撥付：分撥本年和撥上年兩項(xiàng)填列，其中，撥本年數(shù)等于09表08列“撥本月”累計(jì)數(shù)＋12列“撥本年”累計(jì)數(shù)之和填列，撥上年數(shù)根據(jù)09表13列“撥上年”累計(jì)數(shù)填列。5) 期末欠付＝年初欠付＋累計(jì)應(yīng)付—累計(jì)撥付、施工單位工程結(jié)算情況表本表是反映建設(shè)單位與施工單位工程款結(jié)算情況的報表，各項(xiàng)目填列方法如下：1) 施工單位名稱：該項(xiàng)目按有關(guān)子項(xiàng)目設(shè)置大類，每一大類下按施工單位名稱分別填列。一個施工單位分別承擔(dān)兩個以上項(xiàng)目建設(shè)的，應(yīng)按建設(shè)項(xiàng)目分別填列。2) 年初欠付工程款數(shù)：按照“其他應(yīng)付款—應(yīng)付工程款—XXX單位”帳戶年末貸方余額填列。3) 本年完成結(jié)算數(shù)：按照各月預(yù)結(jié)算工程量及計(jì)劃部門統(tǒng)計(jì)完成數(shù)填列，年末應(yīng)按照造價中心審查后的【建安工程結(jié)算表】數(shù)據(jù)填列。4) 扣款項(xiàng)目：按照實(shí)際扣款數(shù)額及有關(guān)帳戶填列。5) 累計(jì)應(yīng)付工程款數(shù)＝年初欠付工程款＋本年完成結(jié)算數(shù)—扣款項(xiàng)目6) 本年累計(jì)已付：按照“其他應(yīng)付款—應(yīng)付工程款—XXX單位”帳戶借方累計(jì)發(fā)生額額分析填列。7) 期末欠付＝累計(jì)應(yīng)付工程款—本年累計(jì)已付、預(yù)付設(shè)備款明細(xì)表該表是反映年末建設(shè)單位全年預(yù)付設(shè)備款情況的報表，本表為年報，有關(guān)項(xiàng)目填列方法如下：1) 合同編號、生產(chǎn)廠家、合同金額等項(xiàng)目，按照【設(shè)備定貨合同】及設(shè)備臺帳等資料的數(shù)據(jù)填列。2) 計(jì)劃編號、設(shè)備名稱項(xiàng)目：按照年度計(jì)劃大本有關(guān)數(shù)據(jù)填列。3) 各期付款數(shù)及付款比例項(xiàng)目：按照“工程物資—預(yù)付設(shè)備款—XXX”帳戶的有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算分析填列。4) 年末未付＝合同金額—累計(jì)撥付、固定資產(chǎn)增建變動明細(xì)表本表是反映企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量、金額變化情況的報表。本表為年報，具體填列方法如下： 1) 資產(chǎn)名稱根據(jù)計(jì)劃大本列示項(xiàng)目明細(xì)和實(shí)際資產(chǎn)名稱填列。2) 規(guī)格型號、單位、數(shù)量按固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬填列。3) 啟用日期根據(jù)固定資產(chǎn)達(dá)到按規(guī)定提取折舊的日期為準(zhǔn)。凡固定資產(chǎn)正式投產(chǎn)或視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。4) 增加、減少根據(jù)固定資產(chǎn)增加、減少的原值、折舊及凈值分別填列。其中：“原值”“折舊”=“凈值”、在建工程支出明細(xì)表本表是反映全年在建工程按計(jì)劃列示項(xiàng)目的本年度計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、實(shí)際完成的單位數(shù)量及金額情況的報表。本表為年報，在會計(jì)年終決算時報送。具體填列方法如下： 1) 項(xiàng)目按計(jì)劃大本列示的項(xiàng)目明細(xì)名稱填列。2) 結(jié)構(gòu)內(nèi)容及規(guī)格型號按工程實(shí)際發(fā)生情況填列。3) 計(jì)量單位及工程量按計(jì)劃和實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目的計(jì)量單位和造價中心【建安工程結(jié)算表】及其他資料的數(shù)據(jù)填列4) 本年計(jì)劃和本年統(tǒng)計(jì)完成按計(jì)劃大本所列數(shù)據(jù)及統(tǒng)計(jì)部門數(shù)據(jù)填列。5) 實(shí)際完成根據(jù)在建工程實(shí)際完成情況，按年末財務(wù)賬面反映的金額情況，分項(xiàng)填列。其中：“年初未完”+“本年支出”“已完工程”=“期末未完”。、建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃超支情況分析表本表是反映年內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃數(shù)額差異的報表，凡建筑安裝工程實(shí)際完成超過年度計(jì)劃10%，設(shè)備購置超過計(jì)劃的5%，其他費(fèi)用完成超過計(jì)劃5%的項(xiàng)目，應(yīng)請示公司工程管理中心、造價管理中心和計(jì)劃部，經(jīng)以上部門批準(zhǔn)后，應(yīng)將超支情況按建設(shè)項(xiàng)目和計(jì)劃名稱填列該報表。該表有關(guān)內(nèi)容填列方法如下：1) 計(jì)劃編號、項(xiàng)目名稱、年度計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)完成等項(xiàng)目，按照建設(shè)項(xiàng)目名稱分大類，按04表項(xiàng)目設(shè)小類，具體項(xiàng)目按照公司年度計(jì)劃大本、統(tǒng)計(jì)年報等有關(guān)數(shù)據(jù)填列。2) 本年實(shí)際數(shù)：按造價中心【工程結(jié)算表】及設(shè)備及其他項(xiàng)目的實(shí)際完成數(shù)填列。3) 實(shí)際比計(jì)劃、實(shí)際比統(tǒng)計(jì)：按照有關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。47 / 4