【文章內容簡介】 企業(yè)活期存款本科目核算本社吸收的建筑施工企業(yè)活期存款。20110城建開發(fā)企業(yè)活期存款本科目核算本社吸收的城建開發(fā)企業(yè)活期存款。20111投資管理企業(yè)活期存款本科目核算本社吸收的投資管理企業(yè)活期存款。20112行政事業(yè)單位活期存款本科目核算本吸社收的行政事業(yè)單位活期存款。20113住房公積金存款本科目核算本吸社收的住房公積金活期存款。20119協(xié)定存款本科目核算本社吸收的協(xié)定利率活期存款。20120其他活期存款本科目核算本社吸收的單位其他性質的活期存款。202通知存款本科目核算本社吸收的單位和個人通知存款。 通知存款增加時，借記有關科目，貸記本科目；減少時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目應按客戶設分戶帳進行明細核算。 本科目屬負債類科目，余額反映在貸方。本科目設以下二級科目：20201單位通知存款本科目核算本社吸收的單位通知存款。20202個人通知存款本科目核算居民個人存入本社的通知存款。203個人結算戶本科目核算居民個人存入本社的可結算活期儲蓄存款。205定期存款本科目核算本社吸收的企事業(yè)單位的定期存款。 定期存款增加時，借記有關科目，貸記本科目；減少時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目應按企事業(yè)單位設分戶帳進行明細核算。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。本科目設置下列二級科目：20501一般定期存款本科目核算企事業(yè)單位的一般定期存款20502單位大額可轉讓定期存單本科目核算企事業(yè)單位存入的大面額可轉讓的定期存款。211活期儲蓄存款本科目核算居民個人存入本行的活期儲蓄存款?；钇趦π畲婵钤黾訒r，借記有關科目，貸記本科目；減少時，借記本科目，貸記有關科目。本科目按存款人設分戶賬進行明細核算。本科目屬負債類科目，余額應反映在貸方。本科目設置下列二級科目21101活期儲蓄存款本科目核算居民個人存入本行的活期儲蓄存款。21102定活兩便儲蓄存款本科目核算居民個人存入本行的定活兩便儲蓄存款。21103個人支票存款本科目核算居民個人的支票存款。21104其他活期儲蓄存款本科目核算居民個人的其他活期儲蓄存款。215定期儲蓄存款本科目核算本社吸收的居民人個定期儲蓄存款。定期儲蓄存款增加時，借記有關科目，貸記本科目；減少時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目應按客戶設分戶帳進行明細核算。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。本科目設置下列二級科目：21501整存整取儲蓄存款本科目核算本社吸收居民個人的一次性存入，約定存期，到期獲取本金的儲蓄存款。21502零存整取儲蓄存款本科目核算本社吸收居民個人每月定額存入，約定存期，到期整筆支取本金和利息的儲蓄存款。21503存本取息儲蓄存款本科目核算本社吸收居民個人一次性存入本金，分次支取利息，到期支取本金的儲蓄存款。21504整存零取儲蓄存款本科目核算本社吸收居民個人一次性存入本金分期支取的本金的儲蓄存款。21505大額可轉讓定期儲蓄存單本科目核算本社吸收居民個人按規(guī)定的起存金額存入，可用于轉讓的大面額定期儲蓄存款。21506教育儲蓄存款本科目核算本社吸收居民個人的教育儲蓄存款。21510其他定期儲蓄存款本科目核算本社吸收除以上類別以外的其他定期儲蓄存款。217信用卡存款本科目核算本行辦理信用卡業(yè)務收取的信用卡備付金。存放備付金或保證金時，借記有關科目，貸記本科目；備付金或保證金減少時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目應按單位、人個設分戶帳進行明細核算。本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。本科目設置下列二級科目：21701單位信用卡存款本科目核算向單位收取的信用卡備付金。21702個人信用卡存款本科目核算信用卡持卡人存入本行的信用卡存款。信用卡保證金不在本科目核算。218系統(tǒng)內存放本科目核算各分支機構在總行的清算備付金存款。下級機構存入時， 本科目設置下列二級科目：01存放備付金本科目核算各分支機構在總行的存放備付金。02存放定期存款本科目核算各分支機構在總行的定期存款備付金。219系統(tǒng)內借入 本科目設置下列二級科目：21901一般借入21902強制借入221財政存款本科目核算本社吸收的各級財政部門及其代管的財政資金。財政存款增加時，借記有關科目，貸記本科目；減少時，借記本科目，貸記有關科目。本科目應按單位設置分戶帳進行明細核算。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。 本科目設置下列二級科目：22101財政預算存款本科目核算本社吸收的財政部門的預算內財政性資金。22102財政預算外存款本科目核算本社吸收的財政部門的預算外財政性資金。222地方財政庫款本科目核算本社代理國庫業(yè)務收支的地方各級財政的國庫款項。 地方財政庫款增加時，借記有關科目，貸記本科目；減少時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。223待結算財政款項本科目核算本社辦理經(jīng)收國庫業(yè)務當日收納的，未報解的各項預算收入款項。待結算財政款項增加時，借記有關科目，貸記本科目；減少時，借記本科目，貸記有關科目。本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。231向中央銀行借款本科目核算本社向中國人民銀行借入的再貸款。取得借款時，借記有關科目，貸記本科目；還款時，借記本科目，貸記有關科目。本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。 本科目設置下列二級科目：23101臨時借款本科目核算本社向中國人民銀行臨時借入的再貸款。23102專項借款 本科目核算本社向中國人民銀行借入的專項再貸款。232再貼現(xiàn)（總行專用）本科目核算本社以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向中國人民銀行進行再貼現(xiàn)而獲得的款項。獲得款項時，借記有關科目，貸記本科目；票據(jù)到期時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。233轉貼現(xiàn)本科目核算本社以客戶貼現(xiàn)的未到期票據(jù)向總行進行轉貼現(xiàn)而獲得的款項。 獲得款項時，借記有關科目，貸記本科目；票據(jù)到期時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。 235同業(yè)一般存款本科目核算其他商業(yè)銀行及非商業(yè)銀行金融機構存放在本行的除用于資金清算以外的各種款項。其他商業(yè)銀行或非金融機構將款項存入我行時，借記有關科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目應按往來單位進行明細核對算。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。 本科目設置下列二級科目：23501銀行同業(yè)存放款本科目核算其他商業(yè)銀行存放在本行的除用于資金清算以外的各種款項。23502金融性公司存放款本科目核算非金融機構存放在本行的除用于資金清算以外的各種款項。23503基金存款本科目核算存放在本行的基金存款。236境外同業(yè)存放款項本科目核算境外金融機構存放在本行的款項。 境外金融機構存入資金時，借記有關科目，貸記本科目；支付時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目應按金融機構進行明細核算。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。241同業(yè)拆入本科目核算本社從金融機構拆入和借入的的款項。當拆入資金時，借記有關科目，貸記本科目；歸還時，借記本科目，貸記有關科目本科目應按金融機構進行明細核算。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。 本科目設置下列二級科目：24101商業(yè)銀行同業(yè)拆入本科目核算本社從商業(yè)銀行拆入和借入的款項。24102政策性銀行拆入本科目核算本社從政策性銀行拆入和借入的款項。24103金融性公司拆入本科目核算本社從金融性公司拆入和借入的款項。24104外資金融公司拆入 本科目核算本社從外資金融公司拆入和借入的款項。242境外同業(yè)拆入（總行專用）目核算本行從境外金融機構拆入的和借入的款項。資金時，借記有關科目，貸記本科目；歸還時，借記本科目，貸記有關科目。本科目應按金融機構進行明細核算。本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。243應解匯款及臨時存款本科目核算本社收到異地匯入未在本行開戶的單位和個人待解付的款項以及異地采購和臨時需要而存入本社的款項。本科目為不計息科目。異地匯入待解付款項和臨時性存入款項時，借記有關科目，貸記本科目；將匯入款項解付收款人或根據(jù)收款人要求將款項退匯轉匯時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目應按收款單位或個人進行明細核算。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。 本科目設置下列二級科目：24301應解匯款本科目核算本社收到異地匯入未在本行開戶的單位和個人待解付的款項。24302臨時存款本科目核算本社異地采購和臨時需要而存入本社的款項。244開出匯票本科目核算本社受單位或個人的委托而簽發(fā)的銀行匯票款項。銀行受理委托人匯出款項時，借記有關科目，貸記本科目；如匯入行將款項已經(jīng)解付，將匯票劃回時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目應按匯款單位或個人進行明細核算。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。251保證金本科目核算本社收到單位存入的保證金。收到保證金時，借記有關科目，貸記本科目；歸還時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目應按存入保證金的單位進行明細核算。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。本科目設置下列二級科目：25101承兌保證金本科目核算本社收到單位存入的承兌保證金。25102擔保保證金本科目核算本社收到單位存入的擔保保證金。25103信用證保證金本科目核算本社收到單位存入的信用證保證金。25104信用卡保證金本科目核算本社收到單位存入的信用卡保證金。25110其他保證金本科目核算本社收到單位存入的除承兌、擔保、信用證、驗資以外的保證金。25111驗資保證金 本科目核算本社收到單位存入的驗資保證金。252開出本票本科目核算本社向客戶簽發(fā)本票而收取的款項。簽發(fā)本票時，借記有關科目，貸記本科目；兌付本票時，借記本科目，貸記有關科目。本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。255證券回購協(xié)議借入款本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購協(xié)議而借入的款項。收到款項時，借記有關科目，貸記本科目；回購證券時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。本科目設置下列二級科目：25501國家債券回購協(xié)議借入款本科目核算本行與其他單位簽訂國家債券回購協(xié)議而借入的款項。25502中央銀行債券回購協(xié)議借入款本科目核算本行與其他單位簽訂中央銀行債券回購協(xié)議而借入的款項。25503其他證券回購協(xié)議借入款本科目核算本行與其他單位簽訂除以上項目以外債券回購協(xié)議而借入的款項。25504政策性金融債券回購借入款 本科目核算本行與其他單位簽訂證券回購協(xié)議而借入的款項。260應付利息本科目核算本行按權責發(fā)生制原則對所吸收的一年以上（含一年）定期存款按季計提的應付未付利息。計算應付利息時，借記利息支出有關科目，貸記本科目；實際支付利息時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。本科目設置下列二級科目：26001應付定期存款息本科目核算本行計提的定期存款應付利息。26002應付定期儲蓄存款息本科目核算本行計提的定期儲蓄存款應付利息。26003應付活期存款息本科目核算本行計提的活期存款應付利息。26004應付活期儲蓄存款息本科目核算本行計提的定期儲蓄存款應付利息。26005應付通知存款息本科目核算本行計提的通知存款應付利息。26006應付協(xié)定存款息本科目核算本行計提的協(xié)定存款應付利息。26010其他應付利息本科目核算本行計提的除以上存款以外應付利息。261資金清算應付款本科目核算本行參加同城票據(jù)交換及進行異地資金清算所發(fā)生的暫收及應付款項。本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。年終本科目應無余額。本科目設置下列二級科目：26101待抵用票據(jù)款本科目核算本行參加同城票據(jù)交換提出的支票、匯票等待抵用款項。提出時，貸記本科目；收托抵用時，借記本科目。26102待劃轉款項 本科目核算本行參加同城票據(jù)交換而未能劃轉的暫收或應付款項。262其它應付款本科目核算本行期應付、暫收其他單位或個人的款項。發(fā)生應付、暫收款時，借記有關科目，貸記本科目；償還、轉銷各種應付、暫收款時，借記本科目，貸記有關科目。 本科目應按款項類別和單位、個人進行明細核算。本科目屬于負債類科目，余額反映在貸方。本科目設置下列二級科目：26201久懸未取款本科目核算本行各單位存款超過一年未發(fā)生收付的款項。26202凍結存款本科目核算本行被凍結的開戶單位存款。26203其他應付款項 本科目核算本行發(fā)生的除以上款項以外的應付款項。263應付工資 本科目核算本行應付給職工的工資總額，包括在工資總額內的各種工資、獎金、津貼、補貼等。不論是否在當期支付，都應通過本科目核算。 計提應付工資時，借記“營業(yè)費用”、“營業(yè)外支出”、“應付福利費”等科目，貸記本科目；向開戶銀行提取現(xiàn)金，準備發(fā)放工資時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記有關科目；支付工資時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。從應付工資中扣還各類款項，借記本科目，貸記“其他應付款”等科目。職工在規(guī)定期限內未領取的工資，應由發(fā)放工資的部門及時交回財會部門，借記“現(xiàn)金”，貸記“其他應付款”科目。