【正文】 及債權(quán)債務(wù)的清償情況；⑤主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析、計算情況 ；⑤建設(shè)項目管理及決算中存在的問題、建議；⑥需要說明的其他事項 。5) 建設(shè)項目完工成本的確定建設(shè)工程完工交付使用時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計算各項交付使用固定資產(chǎn)的成本，編制交付使用固定資產(chǎn)明細表。交付使用固定資產(chǎn)的成本，按下列內(nèi)容計算：①房屋、建筑物、線路等固定資產(chǎn)的成本，包括：建筑工程成本、應(yīng)分攤的待攤工程投資費用。②動力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)的成本，包括：需要安裝設(shè)備的實際成本；安裝工程成本；設(shè)備基礎(chǔ)、支柱等建筑工程成本或砌筑鍋爐及各種特殊爐的建筑工程成本；應(yīng)分攤的待攤工程投資費用。工程完工后，應(yīng)及時辦理竣工、驗收交接手續(xù)，編制的交付使用財產(chǎn)明細表，并首先將土地使用權(quán)、待轉(zhuǎn)工程投資結(jié)轉(zhuǎn)完畢，然后做如下賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)—生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)—生產(chǎn)用房屋—XXX—生產(chǎn)用建筑物—XXX—管理用房屋—XXX—管理用建筑物—XXX—機械設(shè)備—XXX —動力設(shè)備—XXX—傳導(dǎo)設(shè)備—XXX—運輸設(shè)備—XXX—工具及其他設(shè)備XXX—管理用設(shè)備器具—XXX—非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)—房屋XXX—建筑物—XXX—設(shè)備工具—XXX貸：在建工程—XX項目 —建筑工程—XX工程—安裝工程—XX工程—需安裝設(shè)備—X設(shè)備—不需安裝設(shè)備—XX凡符合建設(shè)項目完工確認的條件，未及時辦理驗收移交手續(xù)的項目，在試運行期滿后3個月內(nèi)仍未辦理竣工驗收移交手續(xù)的，視同項目已正式投產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)處理，按賬面所累積的工程成本或者預(yù)算造價作為估計價值，分清類別進行上述轉(zhuǎn)資處理，并按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊，待工程決算后，按審定的決算造價進行正式轉(zhuǎn)資，并相應(yīng)調(diào)整已提取的折舊。、在建工程報廢毀損的核算在建工程發(fā)生報廢或毀損，應(yīng)根據(jù)實際損失的狀況，扣除應(yīng)由保險公司賠償和變價收入部分后依據(jù)有關(guān)證明材料作：借：待處理財產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益—XX工程其他應(yīng)收款—XX保險公司工程物資—工程材料貸：在建工程—XX項目—XXXXX有關(guān)損失經(jīng)批準(zhǔn)后，分不同情況處理：1) 屬于自然災(zāi)害等原因造成的單項工程或單位工程報廢或毀損，記入繼續(xù)施工的工程成本，依據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)作借：在建工程—XX項目—待攤工程費用—工程損失貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益—XX工程2) 屬于非正常原因造成的報廢或毀損，或在建工程全部報廢或毀損，應(yīng)將其凈損失記入營業(yè)外支出，待投產(chǎn)后核銷。借：營業(yè)外支出—非常損失貸：待處理財產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損失三、 會計報表編制說明、資產(chǎn)負債表該表反映整個項目在建設(shè)期間的資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益構(gòu)成及分布狀況。報表采用公司統(tǒng)一格式，編制方法按照《XX有限公司財務(wù)管理與會計核算辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。、資產(chǎn)負債表補充資料該表是【資產(chǎn)負債表】有關(guān)項目的補充資料，反映建設(shè)項目若干財務(wù)及非財務(wù)指標(biāo)的情況。編制方法按照《XX有限公司財務(wù)管理與會計核算辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。、建設(shè)項目債權(quán)債務(wù)情況表本表反映項目在建設(shè)期間的各類債權(quán)、債務(wù)情況，該表根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收款”、“工程物資”、“其他應(yīng)付款”、“內(nèi)部長期借款”、“長期借款”等賬戶的發(fā)生額和余額分析填列。、建設(shè)項目投資完成情況表 本表是反映建設(shè)工程的進度、項目構(gòu)成及完工情況的報表。具體填列方法如下： 該表按專業(yè)化公司設(shè)置大類，然后分“建筑工程”、“安裝工程”、“需安裝設(shè)備”、“不需安裝設(shè)備”、“待攤工程費用“和“其他投資”反映工程支出內(nèi)容。根據(jù)以上賬戶及明細賬戶的發(fā)生額和期初、期末余額填列。 分項目表該表按建設(shè)項目設(shè)置大類，然后按六個項目設(shè)置列明細。：根據(jù)批準(zhǔn)的項目概算及計劃大本所列數(shù)據(jù)分項填列。：①年初未完：反映各項目年初未完工程支出數(shù)額，根據(jù)有關(guān)賬戶年初余額填列。②本年計劃：反映各項工程本年計劃數(shù)，根據(jù)計劃大本所列類別填列。③本月完成：反映經(jīng)基建管理部門和工程監(jiān)理部門簽證認可的本期完成工程額和內(nèi)部項目轉(zhuǎn)入數(shù)額。④本年累計：反映本年累計完成工程支出數(shù)額，根據(jù)有關(guān)賬戶本年累計發(fā)生額填列。⑤累計完成：反映各項工程累計完成數(shù)額，根據(jù)有關(guān)賬戶期末余額填列。該項目等于“年初未完”＋“本年累計”兩項之和。該項目反映各項工程支出本年轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)的情況。反映截止報表日項目尚為完工的工程數(shù)額，根據(jù)各賬戶年期末余額分析填列。期末未完工程支出＝年初未完＋本年累計—本年交付、待攤工程費用及其他投資明細表本表反映建設(shè)單位本年度發(fā)生的待攤工程費用及其他投資的明細情況。該表填列方法如下：①年初余額欄根據(jù)上年末該表“累計實際”欄各項目填列。②本年計劃欄“建設(shè)單位管理費”、“籌資費用”、“各種稅金”等項目，根據(jù)項目財務(wù)計劃數(shù)填列。其他項目根據(jù)項目計劃大本所列數(shù)據(jù)填列。③本月實際、本年實際欄根據(jù)“待攤工程費用”、“其他投資”科目及所屬明細科目的借方本期和累計發(fā)生額分析填列。④累計實際欄根據(jù)“待攤工程費用”、“其他投資”科目及所屬明細科目的期末余額分析填列。、固定資產(chǎn)及累計折舊明細表本表反映企業(yè)建設(shè)期內(nèi)各類固定資產(chǎn)及累計折舊的增減變動情況，以及本期折舊的計提情況。本表各項目填列方法如下：1) “年初數(shù)”欄各項目根據(jù)上年末固定資產(chǎn)及累計折舊表的“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。2) 本年增、減、期末數(shù)、本年累計折舊欄，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”科目及所屬明細科目的借貸方發(fā)生額和期末余額，以及固定資產(chǎn)臺賬、卡片、固定資產(chǎn)電算系統(tǒng)的有關(guān)資料分析填列。3) 計提折舊的固定資產(chǎn)平均原值＝（固定資產(chǎn)年初余額/2＋各月初余額＋報告期月初余額/2）/報告期月數(shù)4) 年折舊率＝年折舊額/計提折舊的固定資產(chǎn)、建設(shè)項目資金撥付情況表該表是反映建設(shè)項目資金撥付情況的報表，分本月和累計兩張報表。 建設(shè)項目資金撥付情況表（本月）本表反映當(dāng)月各項建設(shè)資金的撥付情況，有關(guān)項目填列方法如下：1) 本月統(tǒng)計完成：按統(tǒng)計報表當(dāng)月完成數(shù)填列。2) 本月應(yīng)付：應(yīng)付工程款按上月建安工程完成數(shù)填列，預(yù)付設(shè)備款，按設(shè)備管理部門提供的合同約定付款計劃填列，在設(shè)備管理部門有關(guān)資料未能提供以前，暫按本月實際撥付設(shè)備預(yù)付款數(shù)填列。其他項目按照本月統(tǒng)計完成數(shù)填列。3) 本月?lián)芨叮悍謸鼙驹录皳芮捌诜謩e反映，其中，撥本月數(shù)與本月應(yīng)付數(shù)口徑一致，撥前期欠付分別按“撥本年”及“撥上年”反映。4) 本月欠付：只反映按本月應(yīng)付口徑欠付情況，不反映累計欠付情況。（累計）該表反映建設(shè)項目從年初至報告期累計撥付及欠付款項情況，有關(guān)項目填列方法如下：1) 年初欠付：按上年本表期末欠付數(shù)填列。2) 本年累計統(tǒng)計完成：按計劃部門累計統(tǒng)計完成數(shù)填列。3) 累計應(yīng)付：應(yīng)付工程款按年初至上月建安工程累計完成數(shù)填列，預(yù)付設(shè)備款，按設(shè)備管理部門提供的合同約定付款計劃填列，在設(shè)備管理部門有關(guān)資料未能提供以前，暫按年初至本月實際撥付設(shè)備預(yù)付款數(shù)填列。其他項目按照本月累計統(tǒng)計完成數(shù)填列。4) 累計撥付：分撥本年和撥上年兩項填列，其中，撥本年數(shù)等于09表08列“撥本月”累計數(shù)＋12列“撥本年”累計數(shù)之和填列，撥上年數(shù)根據(jù)09表13列“撥上年”累計數(shù)填列。5) 期末欠付＝年初欠付＋累計應(yīng)付—累計撥付、施工單位工程結(jié)算情況表本表是反映建設(shè)單位與施工單位工程款結(jié)算情況的報表，各項目填列方法如下：1) 施工單位名稱：該項目按有關(guān)子項目設(shè)置大類，每一大類下按施工單位名稱分別填列。一個施工單位分別承擔(dān)兩個以上項目建設(shè)的，應(yīng)按建設(shè)項目分別填列。2) 年初欠付工程款數(shù)：按照“其他應(yīng)付款—應(yīng)付工程款—XXX單位”帳戶年末貸方余額填列。3) 本年完成結(jié)算數(shù)：按照各月預(yù)結(jié)算工程量及計劃部門統(tǒng)計完成數(shù)填列，年末應(yīng)按照造價中心審查后的【建安工程結(jié)算表】數(shù)據(jù)填列。4) 扣款項目：按照實際扣款數(shù)額及有關(guān)帳戶填列。5) 累計應(yīng)付工程款數(shù)＝年初欠付工程款＋本年完成結(jié)算數(shù)—扣款項目6) 本年累計已付：按照“其他應(yīng)付款—應(yīng)付工程款—XXX單位”帳戶借方累計發(fā)生額額分析填列。7) 期末欠付＝累計應(yīng)付工程款—本年累計已付、預(yù)付設(shè)備款明細表該表是反映年末建設(shè)單位全年預(yù)付設(shè)備款情況的報表，本表為年報，有關(guān)項目填列方法如下：1) 合同編號、生產(chǎn)廠家、合同金額等項目，按照【設(shè)備定貨合同】及設(shè)備臺帳等資料的數(shù)據(jù)填列。2) 計劃編號、設(shè)備名稱項目：按照年度計劃大本有關(guān)數(shù)據(jù)填列。3) 各期付款數(shù)及付款比例項目：按照“工程物資—預(yù)付設(shè)備款—XXX”帳戶的有關(guān)數(shù)據(jù)計算分析填列。4) 年末未付＝合同金額—累計撥付、固定資產(chǎn)增建變動明細表本表是反映企業(yè)固定資產(chǎn)數(shù)量、金額變化情況的報表。本表為年報，具體填列方法如下： 1) 資產(chǎn)名稱根據(jù)計劃大本列示項目明細和實際資產(chǎn)名稱填列。2) 規(guī)格型號、單位、數(shù)量按固定資產(chǎn)明細臺賬填列。3) 啟用日期根據(jù)固定資產(chǎn)達到按規(guī)定提取折舊的日期為準(zhǔn)。凡固定資產(chǎn)正式投產(chǎn)或視同項目已正式投產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊。4) 增加、減少根據(jù)固定資產(chǎn)增加、減少的原值、折舊及凈值分別填列。其中：“原值”“折舊”=“凈值”、在建工程支出明細表本表是反映全年在建工程按計劃列示項目的本年度計劃、統(tǒng)計、實際完成的單位數(shù)量及金額情況的報表。本表為年報，在會計年終決算時報送。具體填列方法如下： 1) 項目按計劃大本列示的項目明細名稱填列。2) 結(jié)構(gòu)內(nèi)容及規(guī)格型號按工程實際發(fā)生情況填列。3) 計量單位及工程量按計劃和實際發(fā)生項目的計量單位和造價中心【建安工程結(jié)算表】及其他資料的數(shù)據(jù)填列4) 本年計劃和本年統(tǒng)計完成按計劃大本所列數(shù)據(jù)及統(tǒng)計部門數(shù)據(jù)填列。5) 實際完成根據(jù)在建工程實際完成情況，按年末財務(wù)賬面反映的金額情況，分項填列。其中：“年初未完”+“本年支出”“已完工程”=“期末未完”。、建設(shè)項目計劃超支情況分析表本表是反映年內(nèi)建設(shè)項目實際發(fā)生額與計劃數(shù)額差異的報表，凡建筑安裝工程實際完成超過年度計劃10%，設(shè)備購置超過計劃的5%，其他費用完成超過計劃5%的項目，應(yīng)請示公司工程管理中心、造價管理中心和計劃部，經(jīng)以上部門批準(zhǔn)后，應(yīng)將超支情況按建設(shè)項目和計劃名稱填列該報表。該表有關(guān)內(nèi)容填列方法如下：1) 計劃編號、項目名稱、年度計劃、統(tǒng)計完成等項目，按照建設(shè)項目名稱分大類，按04表項目設(shè)小類，具體項目按照公司年度計劃大本、統(tǒng)計年報等有關(guān)數(shù)據(jù)填列。2) 本年實際數(shù)：按造價中心【工程結(jié)算表】及設(shè)備及其他項目的實際完成數(shù)填列。3) 實際比計劃、實際比統(tǒng)計：按照有關(guān)項目計算填列。47 /